【正文】 C存款人因遷移但不變更開(kāi)戶銀行的 D存款人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照而不存在的 BD 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 五、基本存款賬戶 （一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常 轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（ ）。 （ 2） 要式 行為； （ 3） 依照委托人的意志進(jìn)行； （ 4） 統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合； （ 5）依法進(jìn)行。6 人民幣陸仟 零 捌元壹角肆分 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 ★ 萬(wàn)位或元位是“ 0”；或者 萬(wàn) 和 元 位都是“ 0” ，中間也連續(xù)幾個(gè)“ 0”時(shí)， 中文大寫(xiě) 可以只寫(xiě) 一個(gè)零 ，也可以 不寫(xiě)零 165。 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍（ 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 ） （ 1）職工工資、津貼； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （ 5）向 個(gè)人 收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （ 6）出差人員 必須隨身攜帶 的差旅費(fèi)； （ 7）結(jié)算起點(diǎn) （ 1000元）以下 的零星支出； （ 8） 中國(guó)人民銀行 確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 單位：?jiǎn)挝还禄蜇?cái)務(wù)專(zhuān)用章 +法定代表人或授權(quán)代理人的簽章 個(gè)人：個(gè)人的簽章 賬戶名稱(chēng)與預(yù)留章的名稱(chēng)要一致，除了 （ 1）注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶 （ 2）依法可使用簡(jiǎn)稱(chēng)的 （ 3）沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶 （二） 銀行結(jié)算賬戶的變更 ? 變更 存款人名稱(chēng)、 單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料的 ， 5個(gè)工作日內(nèi) 提出申請(qǐng)或書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 ? 不同于 儲(chǔ)蓄賬戶 僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 答案： ABC （另外還可以分為 臨時(shí)存款賬戶 ，而不是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 ? 二、支票 ? （一） 概念 ? 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行 ，在 見(jiàn)票時(shí) 無(wú)條件支付 確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? 承兌程序：提示承兌、 承兌成立 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 ? ? 定日付款和出票后定期付款： 匯票到期日前。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 （二） 信用卡的申領(lǐng)與銷(xiāo)戶 ? 在境內(nèi)開(kāi)立基本賬戶的單位，可申領(lǐng) 單位卡 ； ? 具有完全民事行為能力的公民，可申領(lǐng) 個(gè)人卡 。（ ） 答案： （這是支票的概念） 支票的金額、收款人的名稱(chēng)，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。 答案： ABCD 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 支票可分為（ ）。 ? 保證不得附有條件， 附有條件的不影響對(duì)匯票的保證責(zé)仼 。根據(jù)承兌人的不同，分為 商業(yè)承兌匯票 和 銀行承兌匯票?！皰焓А辈皇亲罱K的解決措施，票據(jù)喪失的最終解決要通過(guò)“公示”或“訴訟”解決。） 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨 時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的（ ）。 ? 注意： ①有效期最長(zhǎng)不超過(guò) 2年 。 現(xiàn)金內(nèi)部控制的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)： 崗位責(zé)任制 崗位輪換制 建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 不得越權(quán)審批 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 支付申請(qǐng) → 支付審批 → 支付復(fù)核 → 辦理支付 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、定義 ① 存款人在銀行開(kāi)立的； ② 辦理資金收付結(jié)算； ③ 人民幣 活期存款 賬戶。 A .使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B .按規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶 C .票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí) D .填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 答案： ABCD ? ? 中文大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”字。 “元”止的后 + 整 ；“角”后面可不寫(xiě)整 ； 分后面 不寫(xiě) 整 165。 ★ 填寫(xiě)的基本要求（ 5個(gè)） 正楷 或 ， 不得自造簡(jiǎn)化字，可以使用繁體字。 “ 107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分” “ 107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分” “ 107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分整” “ 107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹零萬(wàn)柒零零零仟元伍角叁分” 【 答案 】 AB 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 票據(jù)出票的大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（ ）承擔(dān)。 4. 不準(zhǔn) “白條頂庫(kù)”。 （四） 開(kāi)立基本存款賬戶的程序 申請(qǐng)人向開(kāi)戶行申請(qǐng) → 開(kāi)戶行審查 → 開(kāi)戶行報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)刂?→ 人民銀行當(dāng)?shù)刂泻藴?zhǔn)（或不予核準(zhǔn)） → 經(jīng)核準(zhǔn)的開(kāi)戶行核發(fā)開(kāi)戶登記證 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 四、一般存款賬戶 （一）概念：存款人因 借款或其他結(jié)算 需要，在 基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外 的銀行 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 ? 銀行結(jié)算賬戶存款人的管理 ? ； ? ； ? C. 密碼管理。 2. 包括（四種）： 出票 、 背書(shū) 、 承兌 、 保證 ?票據(jù)簽章： 票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為；如缺少當(dāng)事人的簽章，會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效或票據(jù)行為無(wú)效 ?票據(jù)簽發(fā) 時(shí)，由出票人簽章；不合規(guī)時(shí) 票據(jù) 無(wú)效 ?票據(jù) 轉(zhuǎn)讓 時(shí)，由 背書(shū)人 簽章；不合規(guī)時(shí) 簽章 無(wú)效 ?票據(jù) 承兌 時(shí)，由 承兌人 簽章；不合規(guī)時(shí) 簽章 無(wú)效 ?票據(jù) 保證 時(shí)，由保證人簽章；不合規(guī) 簽章 無(wú)效 （六）票據(jù)簽章 ? 注意： ? 票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的 必要條件 ； ? 不合規(guī)的簽章不影響有效簽章效力。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 ? （四）支票的付款★ ? 見(jiàn)票即付 ? 禁止簽發(fā)空頭支票 ? 提示付款期限： 出票日起 10日內(nèi) ? 過(guò)期的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款；但出票人仍需承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 ： 背書(shū)人與被背書(shū)人的簽章依次銜接。 ? （三）匯兌的撤銷(xiāo)和退匯 ? 撤銷(xiāo)： ? 匯出行 尚未匯出 款項(xiàng) 。 問(wèn) (4)乙公司開(kāi)設(shè)的專(zhuān)用存款賬戶是否符合規(guī)定 ?為什么 ? 答：正確。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 ? 單位卡的資金來(lái)源只能從其 基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 ，不得交存現(xiàn)金等； ? 個(gè)人卡的資金來(lái)源僅限于 現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)及勞務(wù)報(bào)