【正文】 11000 ? 各種負(fù)債 4800 3000 7800 7800 ? 股本 5000 1000 6000 1000 5000 ? 資本公積 1500 400 1900 400 1500 ? 盈余公積 800 300 1100 300 800 ? 未分配利潤 1400 900 2300 2200 1900 2022 ? 為什么合并的期末未分配利潤為 2022萬元，而母公司個別報表中反映的數(shù)額為 1400萬元？ 2022年 12月 31日合并會計報表工作底稿 項目 母公司 子公司 合計 借方 貸方 合并數(shù) 營業(yè)收入 8000 4000 12022 12022 營業(yè)成本 5000 2500 7500 7500 營業(yè)費用 1000 800 1800 1800 投資收益 300 0 300 600 300 0 營業(yè)利潤 2300 700 3000 600 300 2700 營業(yè)外收支凈額 300 100 200 200 利潤總額 2022 800 2800 600 300 2500 所得稅 500 200 700 700 凈利潤 1500 600 2100 600 300 1800 期初未分配利潤 1100 700 1800 700 300 800 提取盈余公積 300 100 400 100 300 分配股利 900 300 1200 300 900 期末未分配利潤 1400 900 2300 900 900 2200 1900 2022 思考 如果上例中，甲公司在 2022年 1月 1日以 2500萬元的現(xiàn)金僅取得乙公司 80%的股權(quán)，假設(shè)2022年 1月 1日甲公司、乙公司的資產(chǎn)負(fù)債表為： 思考 甲公司 2022年 1月 1日資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 500 存貨 2022 長期股權(quán)投資 2022 固定資產(chǎn) 7000 各種負(fù)債 4000 股本 5000 資本公積 1500 盈余公積 200 未分配利潤 800 乙公司 2022年 1月 1日資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 1000 存貨 1500 固定資產(chǎn) 3000 各種負(fù)債 3000 股本 1000 資本公積 400 盈余公積 100 未分配利潤 1000 思考 ? 乙公司 2022年度利潤表（含利潤分配部分） 營業(yè)收入 4000 減：營業(yè)成本 2500 營業(yè)費用 800 加：投資收益 0 營業(yè)利潤 700 加：營業(yè)外收支凈額 100 利潤總額 800 減：所得稅 200 凈利潤 600 加：期初未分配利潤 1000 減：提取盈余公積 100 分配股利 300 期末未分配利潤 1200 ? 甲公司 2022年度利潤表（含利潤分配部分） 營業(yè)收入 8000 減：營業(yè)成本 5000 營業(yè)費用 1000 加：投資收益 240 營業(yè)利潤 2240 加：營業(yè)外收支凈額