【正文】 周轉(zhuǎn)日數(shù)來確定資金數(shù)額的一種方法 。 第三節(jié) 存貨管理 （ 三 ） 生產(chǎn)資金占用額的測算 生產(chǎn)資金是指從原材料投入生產(chǎn)開始 ， 直到產(chǎn)品制成入庫為止的整個(gè)過程所占用的資金 。 提前時(shí)間 ， 用 t來表示 。 商業(yè)折扣是在公布的價(jià)格之外給予客戶一定比例的價(jià)格折扣，這種折扣通常是出于穩(wěn)定客戶關(guān)系，擴(kuò)大銷售量的目的。 （ 1）簡單平均法。 投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于原投資賬面價(jià)值的差額 。計(jì)劃期各種因素的變動而增加或減少 的利潤 （ 1） 外部因素：市場供需的變化引起的產(chǎn)品銷售量和銷售價(jià)格的變動； （ 2） 內(nèi)部因素 ， 產(chǎn)品的單位變動成本和固定成本的變化 。 其他銷售利潤＝其他銷售收入一其他銷售成本 一其他銷售稅金及附加 管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用都是企業(yè)的期間費(fèi)用，直接沖減利潤。 2）專家小組法。 （二）營業(yè)收入的影響因素 價(jià)格與銷售量。 第三節(jié) 存貨管理 （ 二 ） 經(jīng)濟(jì)批量法 經(jīng)濟(jì)批量是指一定時(shí)期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量 。 （ 4） 應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù) 。 計(jì)分 標(biāo)準(zhǔn) （三）收帳的日常管理 第三節(jié) 存貨管理 一 、 存貨的功能與成本 （ 一 ） 存貨的功能 （ 二 ） 存貨的成本 采購成本 。 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理 （ 二 ） 信用條件 信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件 ， 包括信用期限 、 折扣期限和現(xiàn)金折扣 。 （二）應(yīng)收賬款的成本 1．應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 四、現(xiàn)金的日?？刂? （一）加速收款 集中銀行。 一、影響資產(chǎn)組合的因素 （一）風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬 （二）企業(yè)所處的行業(yè) （三）企業(yè)規(guī)模對資產(chǎn)組合的影響。 第五節(jié) 無形資產(chǎn)投資 無形資產(chǎn)是指企業(yè)所擁有的沒有物質(zhì)實(shí)體的 ， 可使企業(yè)長期獲得超額收益的資產(chǎn) 。 非貼現(xiàn)指標(biāo)中的投資回收期法由于回收期沒有考慮時(shí)間價(jià)值因素 ， 因而夸大了投資的回收速度 。 第二節(jié) 投資決策指標(biāo) 凈現(xiàn)值的計(jì)算過程 。第八章 內(nèi)部長期投資 第一節(jié) 固定資產(chǎn)投資概述 一、固定資產(chǎn)的種類 固定資產(chǎn)是指使用年限在 1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 第二節(jié) 投資決策指標(biāo) 凈現(xiàn)值法的決策規(guī)則 。 投資回收期 、 平均報(bào)酬率等非貼現(xiàn)指標(biāo)對壽命不同 、 資金投入的時(shí)間和提供收益的時(shí)間不同的投資方案缺乏鑒別能力 。 一 、 無形資產(chǎn)的特點(diǎn) 無形資產(chǎn)沒有物質(zhì)實(shí)體 。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，流動資產(chǎn)的比重相對下降。 鎖箱系統(tǒng)。 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款的管理成本 。 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理 （ 三 ） 收賬政策 收賬政策是指信用條件被違反時(shí) ， 企業(yè)采取的收賬策略 。 訂貨成本 。 供應(yīng)間隔日數(shù)是指前后兩次供應(yīng)材料的間隔時(shí)間 。 F A F C2T ＝年存貨總成本第三節(jié) 存貨管理 （ 三 ） 訂貨點(diǎn)控制 所謂訂貨點(diǎn) ， 就是訂購下一批存貨時(shí)本批存貨的儲存量 。 銷售退回。 3）特爾菲法。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。 （ 3） 規(guī)律： 銷售量和銷售價(jià)格與利潤是正相關(guān)的 ， 銷售量的增加與銷售價(jià)格的提高 ，會使利潤增加； 單位變動成本和固定成本和利潤是負(fù)相關(guān)的，單位變動成本和固定成本的增加，會使利潤減少。 對外投資所分得的利潤 、 股利和債券利息 。 趨勢分析法。 現(xiàn)金折扣是企業(yè)給予在規(guī)定日期以前付款的客戶的價(jià)格優(yōu)惠 ，這種折扣是企業(yè)為了盡快收回款項(xiàng)而采取的一種手段 。 預(yù)計(jì)每天的最大耗用量 ， 用 m來表示 。 （ 5）保險(xiǎn)日數(shù)。 二 、 存貨規(guī)劃 （ 一 ） 確定存貨資金占用額的基本方法 周轉(zhuǎn)期計(jì)算法 。 如果采用較消極的收賬政策 ， 則可能會增加應(yīng)收賬款投資 ，增加壞賬損失 ， 但會減少收賬費(fèi)用 。 （ 2） 收集各種信息的費(fèi)用 。 （二）控制支出 運(yùn)用 “ 浮游量 ” 。 一、現(xiàn)金管理的目的與內(nèi)容 （一）企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī) 支付的動機(jī)。 無形資產(chǎn)可在較長時(shí)期內(nèi)發(fā)揮作用 。 在運(yùn)用投資回收期這一指標(biāo)時(shí) ， 標(biāo)準(zhǔn)回收期是方案取舍的依據(jù) 。 在有多個(gè)備選方案的互斥選擇決策中 ， 應(yīng)選用凈現(xiàn)值是正值中的最大者 。 初始現(xiàn)金流量是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量 ， 一般包括如下的