【正文】 D 當(dāng)事人 2．審計(jì)的基本特征可以概括為（ ACD ） 3．審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（ ABCE ） A 機(jī)構(gòu)獨(dú) 立 B 人員獨(dú)立 C 工作獨(dú)立 D 思想獨(dú)立 E 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 4．審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ ACE ） A 兩者起源密切相關(guān) B 兩者本質(zhì)完全相同 C 兩者彼此滲透、融匯 D兩者職能基本相同 E 兩者目的最終一致 9M 5．審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ ABCD ） A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 職能不同 6．審計(jì)的基本職能有（ ADE ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)建設(shè) D 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) E 經(jīng)濟(jì)鑒證 7．下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是（ BD ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能 B 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 C 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展 D 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中 8．審計(jì)的制約作用可以概括為（ ABC ） A 揭露損失浪費(fèi) B 揭露貪污舞弊 C 揭露失職瀆職 D 可以加強(qiáng)廉政建設(shè) E 可以加強(qiáng)宏觀(guān)調(diào)控 9．審計(jì)按審計(jì)主體分類(lèi)，可分為（ BCD ） A 全部審計(jì) B 民間審計(jì) C 內(nèi)部審計(jì) D 政府審計(jì) 10．審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分 類(lèi)，可以分為（ CE ） A 民間審計(jì) B部分審計(jì) C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 就地審計(jì) 11．審計(jì)按審計(jì)范圍分類(lèi)，可以分為（ AB ） A 全部審計(jì) B 局部審計(jì) C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 12．審查書(shū)面資料的方法有（ ABC ） A 審閱法 B 核對(duì)法 C 查詢(xún)法 D 比較法 13．核對(duì)法包括（ ABCDE ） A 證證核對(duì) B 賬證核對(duì) C 賬表核對(duì) D表表核對(duì) E賬賬核對(duì) 14．證實(shí)客觀(guān)事物的方法，主要包括（ BCDE ） A 核對(duì)法 B 盤(pán)存法 C 調(diào)節(jié)法 D 觀(guān)察法 E 鑒定法 15．民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ） A 科學(xué)原則 B 獨(dú)立原則 C 公證原則 D 客觀(guān)原則 16．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限有（ BDE ） A 監(jiān)督檢查權(quán) B 行政處分權(quán) C 行政處罰權(quán) D 刑事處分權(quán) E 行政違法規(guī)定權(quán) 17．西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同，主要類(lèi)型有（ ADE ） A 立法型 B 聯(lián)合型 C 紀(jì)律型 D 司法型 E 行政型 18．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（ ABCDE ）。 A 司法系統(tǒng) B 立法系統(tǒng) C 行政系統(tǒng) D 管理系統(tǒng) 8．逆查法應(yīng)先從（ D ）查起 A 原始憑證 B 記賬憑證 C 會(huì)計(jì)賬簿 D 會(huì)計(jì)報(bào)表 9．函詢(xún)法是通過(guò)向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（ C ）的查證。 4．報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。 四、問(wèn)答題 1．簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。 2．某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市公司）財(cái)務(wù)部的 工作人員之后，找到李某請(qǐng)求其幫忙爭(zhēng)攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。 A 行為 B 運(yùn)用 C 內(nèi)勤 D 外勤 16．被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（ A ） A 固有風(fēng)險(xiǎn) B 控制風(fēng)險(xiǎn) C 抽查風(fēng)險(xiǎn) D 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 17．上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(chēng)為（ B ）。 √ 7．審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。 2． 2021 年 12 月 16 日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華公司的請(qǐng)邀請(qǐng)，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。 A 現(xiàn)金 B 支票 C 報(bào)表 D 辦公用品 9．內(nèi)部控制符合性測(cè)試的方法包括（ BCD ） A 核對(duì)法 B 穿行試驗(yàn)法 C 檢查證據(jù)法 D 現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察法 10．內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（ ABC ） A 健全性和科學(xué)性 B 層次性和適用性 C 經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 D 合理性和可行性 amp。 審核要點(diǎn)：實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符 合審計(jì)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。 √ 2．屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。 （ 2）一些應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額實(shí)施函證，但已運(yùn)用其他審計(jì)程序進(jìn)行了驗(yàn)證。s cooperation with Central Asian countries, a senior official said. Shaanxi Governor Lou Qinjian said the province is fresh, rich and unique, as it was when it anchored one end of the ancient Silk Road. It is the best option for acmodating industrial transfers from East China or the world at large, he said on Wednesday in Xi39。 （ 2）責(zé)任不同：管理建議書(shū)可以提出也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)。 A 審計(jì)報(bào)告 B 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C 審計(jì)工作底稿 D 管理建議書(shū) 11．管理建議書(shū)是提供給被審單位的（ A ） A 內(nèi)部控制報(bào)告 B 會(huì)計(jì)咨詢(xún)報(bào)告 C 審計(jì)報(bào)告 D 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū) 12．被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ A ）審計(jì)報(bào)告。 四、問(wèn)答題 1．什么是審計(jì)證據(jù)？其有何特點(diǎn)？ 答：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì) 業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營(yíng)成果的公允性，合法性，一慣性的一切資料。 A 必須 B 無(wú)須 C 可酌情 D 無(wú)須認(rèn)真 8．按（ D ）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。 （ 4）庫(kù)存現(xiàn)金限額 5000 元。 √ 3．審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要因素。 A 準(zhǔn)備階段 B 實(shí)施階段 C 終結(jié)階段 D 后續(xù)階段 8．審計(jì)計(jì)劃由（ B ）編制。（ 2）實(shí)際有1000 個(gè)單位，年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)計(jì)為 100 個(gè)單位；實(shí)際有 1000 個(gè)單位，年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)計(jì)100 個(gè)單位，那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤(rùn)低估。 16．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。 A 獨(dú)立原則 B 客觀(guān)原 則 C 公正原則 D 可靠原則 25．審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（ AC ）兩個(gè)方面。審計(jì)學(xué)原理作業(yè) 1 一、單項(xiàng)選擇題 1．審計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于（ A ）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。 A 政治素質(zhì) B 工作經(jīng)驗(yàn) C 業(yè)務(wù)素質(zhì) D 品德修養(yǎng) 三、判斷題 1．審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 √ 17．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。（ 3）某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入賬，但已計(jì)入期末存貨中：由于收到貨物并未估價(jià)記入負(fù)債，最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估。 A 部門(mén)經(jīng)理 B 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C 助理人員 D 主任會(huì)計(jì)師 9．審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（ C ） A 中國(guó) B 英國(guó) C 美國(guó) D 法國(guó) 10．審計(jì)程序的內(nèi)容有（ A ） A 準(zhǔn)備階段 B 檢查階段 C 調(diào)查階段 D 分析階段 11．《一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》適用于民間審計(jì)實(shí)施的（ D ） A 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) B 財(cái)政審計(jì) C 離任審計(jì) D 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 12．評(píng)價(jià)審計(jì)審計(jì)的階段是審計(jì)的（ D ） A 準(zhǔn)備階段 B 終結(jié)階段 C 實(shí)施階段 D 后續(xù)審計(jì)階段 13．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一般由（ C ）起草。 4．收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇。 要求：（ 1）計(jì)算出 2021 年末的庫(kù)存現(xiàn)金的金額； （ 2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。 A 部門(mén) B 單位 C 班組 D 人 9．法人重組可促使（ B ）發(fā)生轉(zhuǎn)化 A 控制 B 風(fēng)險(xiǎn) C 人員 D 行為 10．（ D ）是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控 制措施。 特點(diǎn)包括：相關(guān)性，重要性，客觀(guān)性，可靠性，足夠性。 l A 保留意見(jiàn) B 無(wú)保留意見(jiàn) C 否定意見(jiàn) D 無(wú)法表示意見(jiàn) 13．民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是（ A ） A 內(nèi)容完整 B 書(shū)寫(xiě)端正 C 措辭恰當(dāng) D 報(bào)送及時(shí) 14．管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是（ B ） A 時(shí)間不同 B 對(duì)象不同 C編寫(xiě)單位不同 D 地點(diǎn)不同 15．在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（ A ） A 照常執(zhí)行 B 拒絕執(zhí)行 C 暫緩執(zhí)行 D 禁止執(zhí)行 二、多項(xiàng)選擇題 1．審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（ CD ） A 統(tǒng)計(jì)抽樣 B 非統(tǒng)計(jì)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 2．審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（ C ）就構(gòu)成了不同的（ D ） A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本 3．樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有（ ABC ） A 審計(jì)目 的 B 抽樣單位 C 抽樣方法 D 抽樣結(jié)果 4．樣本選取的方法有（ ABCD ） A 隨機(jī)數(shù)表法 B 分層法 C 系統(tǒng)選取法 D 整群選樣法 5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（ BD ） A 用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試 B 用來(lái)估計(jì)總體金額而采用的方法 C 測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法 D 用于賬戶(hù)余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 6．評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（ ABCD ） A 分析樣本誤差 B 推斷總體誤差 C 重估抽樣風(fēng)險(xiǎn) D 形成審計(jì)結(jié) 7． 沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ ACD ） A 國(guó)家審計(jì)報(bào)告 B 民間審計(jì)報(bào)告 C 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 D 部門(mén)審計(jì)報(bào)告 8．具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（ BC ） A