【正文】 s business development. Rudy Buttignol, president of the public broadcasting pany in British Columbia, Canada, said his work requires frequent travel to Chengdu and the policy makes the trips easier. Data from the city39。 （ 4）資產(chǎn)負(fù)債項目應(yīng)付賬款漏計 40000 元，注冊會計師建議該公司補記，該公司根據(jù)要求進(jìn)行了調(diào)節(jié)稅。 什么是管理建議書？它與審計報告有何區(qū)別？ P169 答：管理建議書指注冊會計師在進(jìn)行審行工作中，針對審計過程中注意到的可能導(dǎo)致被審計單位會計報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。 4．審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表 6．民間審計報告都有說明段。 A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 6．具有法定證明效力的審計報告是（ B ） A 國家審計報告 B 民間審計報告 C 部門審計報告 D 單位審計報告 7．某注冊會計師于 2021 年 4月 5日完成了對某公司 2021 年度的審計， 2021 年4月 20 日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告，審計報告日為（ C ） A 2021年 12 月 31 日 B 2021年 4月 20 日 C 2021年 4月 5日 D 2021年 4月 1日 8．審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（ B ） A 審計意見 B 審計報告 C 審計記錄 D 審計工作底稿 9．注冊會計師審計報告的真實性和合法性應(yīng)由（ D ）負(fù)責(zé)。 答：經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點： ① 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工 ② 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工 ) ③ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工 ④ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工 五、實務(wù)題 1． 如果審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加總為 10 萬元時是重要的，損益表錯漏報加意為 20 萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？ 答：審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為 10 萬元，因為按照《獨立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同的會計報 表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要水平，重要水平越低，審計風(fēng)險越高。 9．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。 A 分類 B 主任會計師 C 項目經(jīng)理 D 部門經(jīng)理 三、判斷題 1．在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。 A 控制 B 程序 C 控制程序 D 強化控制 5．不相容業(yè)務(wù)分工，即禁止（ C ）經(jīng)濟業(yè)務(wù)。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計業(yè)務(wù)約定書的要求。 （ 2）下列憑證已付款，尚未制證入賬： ① 職工朱敏 1月 25 日借差旅費 1000 元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； ② 職工王林 1月 10 日借款 600 元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。 √ 9．審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。 A 了解 被審計單位的基本情況 B 簽定審計業(yè)務(wù)約定書 C 初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度 D 收集審計證據(jù) E 分析審計風(fēng)險 F 初步界定審計重要性 G編制審計計劃 三、判斷題 1．獨立審計基本準(zhǔn)則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。 A 一般準(zhǔn)則 B 工作準(zhǔn)則 C 報表準(zhǔn)則 D 報告準(zhǔn)則 2．一般準(zhǔn)則包括（ ABD ） A 獨立性 B 訓(xùn)練與能力 C 制定審計計劃 D 職業(yè)道德 3．我國獨立審計基本準(zhǔn)則包括（ BCD ） A 獨立審計準(zhǔn)則 B 獨立審計具體準(zhǔn)則 C 獨立審計實務(wù)公告 D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 4．審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有（ ABC ）等依據(jù)。 A 會計檔案 B 會計報表 C 會計賬簿 D 會計憑證 3．總體審計計劃包括的內(nèi)容有（ A ） A 審計目的 B 審計程序 C 審計時間 D審計領(lǐng)域 4．收集審計證據(jù)的階段是（ B ） A 準(zhǔn)備階段 B 實施階段 C 終結(jié)階段 D 后續(xù)審計階段 ) 5．審計通知書應(yīng)由（ B ）下達(dá)。另外，請你和財務(wù)主管說明，在收費上我們所一定低于其他會計師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)； （ 6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。 2．審計按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？ 答：審計按主體可分為國家審計（政府審計）、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審計、獨立審計）。 √ 14．民間審計組織不 得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。 6．盤存法適用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查。 A 一般原則 B 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C 對客戶的責(zé)任 D 對同行的責(zé)任 E 其它原則 19．民間審計人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（ CDE ） A 行政責(zé)任 B 民事責(zé)任 C 違約責(zé)任 D 過失責(zé)任 E欺詐責(zé)任 20．民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（ BDE ） A 普通過失責(zé)任 B 行政責(zé)任 C 重大過失責(zé)任 D 民事責(zé)任 E 刑事責(zé)任 21．我國審計專業(yè)技術(shù)職稱包括（ BCD ） A 注冊會計師 B 高級審計師 C 審計師 D 助理審計師 E高級會計師 22．世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來應(yīng)同時具備（ ABD ）等項條件。 A 鑒定法 B 調(diào)節(jié)法 C 盤存法 D 抽樣法 11．民間審計屬于（ A ） A 任意 審計 B 強制審計 C 專項審計 D 突擊審計 12．民間審計的業(yè)務(wù)范圍不包括（ D ） A 驗資 B 審計業(yè)務(wù) C 會計咨詢業(yè)務(wù) D 會計監(jiān)督 N PuR!h 13．《中華人民共和國注冊會計師法》實施時間是（ C ） A B C D 14．審計方法中的查詢法可以分為詢問法和（ D ）兩種。 A 財會審核 B 經(jīng)濟監(jiān)督 C 經(jīng)濟執(zhí)法 D 財政監(jiān)督 5．審計的職能不包括（ B ） A 經(jīng)濟監(jiān)督 B 經(jīng)濟司法 C 經(jīng)濟鑒證 D 經(jīng)濟評價 6．按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計，稱為（ A ） A 定期審計 B 不定期審計 C 事前審計 D 事中審計 7．在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是（ B ）的國家審計機關(guān)。 A 內(nèi)部分權(quán)制 B 內(nèi)部合作制 C 內(nèi)部集權(quán)制 D內(nèi)部協(xié)調(diào)制 E 19．我國社會主義審計的作用包括（ C ）性和促進(jìn)性。 √ 3．財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。 √ 11．函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證。 20．審計機關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。在我國，民間審計是指依據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所的注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項目低估、存貨項目高估，銷售收入和本年利潤虛減； （ 6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應(yīng)收賬款項目低估，銷售收入和本年利潤虛減。 （ 4）王某還以降低收費和以 “或有收費 ”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了 “對客戶的責(zé)任 ”和 “對同行的責(zé)任 ”的條款。 A 國家執(zhí)法機關(guān) B 國家立法機關(guān) C 國家司法機關(guān) D 國務(wù)院 15．工作準(zhǔn)則亦被為審計的（ D ）準(zhǔn)則。 A 經(jīng)營規(guī)模 B 管理者管理經(jīng)驗 C 經(jīng)營風(fēng)險 D 財務(wù)會計工作組織 12．我國獨立審計（基本）準(zhǔn)則包括（ ABCD）。 6．固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反向關(guān)系。 審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：（ 1）簽約雙方名稱（ 2）審計目的（ 3）審計范圍（ 4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（ 5）出具審計報告的時間要求（ 6）審計收費（ 7）審計報告的使用責(zé)任（ 8）審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間（ 9）違約責(zé)任（ 10）簽約時間（ 11）其他有關(guān)事項 3．什么是審計風(fēng)險？其具體內(nèi)容有哪些？ 答：審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。 處理意見：庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額（ 5000 元），出納應(yīng)將超出部分及時解繳銀行；未做到日清月結(jié)；現(xiàn)金日記賬登記不夠及時，白條抵庫；查明原因及時補入賬；督促該單位財務(wù)人員加強有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增加遵紀(jì)守法的自覺性。 A 鑒定法 B 流程圖法 C 逆查法 D 抽查法 2．（ D ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。 A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險評估 C 控制活動 D 信息交流 E 監(jiān)督 5．內(nèi)部會計控制包括（ ABCD ） A 會計憑證控制 B 會計賬簿控制 C 會計報表控制 D 會計分析控制 6．流程圖法的優(yōu)點有（ AD ） A 直觀 B 省事省力 C 深入 D 靈活 7．流程圖法的局限性是（ AB ） A 專業(yè)素質(zhì)要求高 B 復(fù)雜 C 靈活 D 直觀 8．（ ABC ）為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。 6．有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，可作為審計過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。 解答：（ 1）存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗收制度？ （ 2）存貨的庫存量是否合理？ （ 3）倉庫保管員的責(zé)任是否明確？ （ 4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？ （ 5）倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或 會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？ （ 6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？ （ 7）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？ （ 8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？ P(g G6`1i/sR （ 9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實差異的處理是否合理？ （ 10）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？ 6{J)Ramp。 k1O!A 真實性 B 正確性 C 合法性 D 合規(guī)性 三、判斷題 1．非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。