【正文】 務(wù)費用經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未在授信額度內(nèi)辦理融資，導(dǎo)致籌資不足或籌資成本過大。，建立借款明細臺賬，月末及時核對，如有差異，及時查清原因處理。 借款合同、融資租賃合同等符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。日常授信額度如需調(diào)整，由各分（子）公司向財務(wù)部提出申請，財務(wù)部按規(guī)定權(quán)限審批下達。7 編制籌資分析報告 財務(wù)部根據(jù)股份公司資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報告，提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，經(jīng)財務(wù)部主任審核后，報財務(wù)總監(jiān)。每次盤點結(jié)果必須備案，作為會計檔案保存。分公司及全資子公司應(yīng)按賬戶管理辦法規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存入收入戶或財務(wù)公司賬戶。（子）公司實行嚴格的收支兩條線管理，對下屬單位資金實行內(nèi)部統(tǒng)一使用，根據(jù)實際可設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，制訂內(nèi)部結(jié)算管理規(guī)定。2 財務(wù)目標 保證貨幣資金核算真實、準確、完整。 【非ERP】各分（子）公司財務(wù)部門每月應(yīng)核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實未達賬項并說明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程。分公司全資子公司6銀行存款日記賬銀行對賬單會計憑證√貨幣資金經(jīng)營風(fēng)險：資金未按規(guī)定實行集中管理,影響資金使用效率。 控股子公司財務(wù)部門根據(jù)公告的股利分派方案或財務(wù)部通知，經(jīng)相關(guān)部門審核后按時將款項支付到財務(wù)部指定的銀行賬戶。 資金冗余或短缺。6 賬務(wù)處理 財務(wù)部門對收撥款相關(guān)單據(jù)審核無誤后，按照股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務(wù)處理，相關(guān)會計憑證由不相容崗位人員稽核。 分(子)公司銷售和財務(wù)部門必須按照本單位銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風(fēng)險收取承兌匯票。分（子）公司經(jīng)辦審批2會計憑證財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定辦理對外背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)，導(dǎo)致?lián)p失。 分（子）公司財務(wù)部門每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。3 合規(guī)目標 承兌匯票的簽發(fā)、取得、背書、貼現(xiàn)符合票據(jù)法等國家法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，必須報分（子）公司經(jīng)理書面批準。 分（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。 分（子）公司財務(wù)部門籌措資金，按時辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。 分（子）公司銷售和財務(wù)部門收到背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，須及時在承兌匯票“被背書人”欄注明本單位全稱；銷售部門人員收到承兌匯票后需及時交財務(wù)部門歸口管理。 財務(wù)部每年核定應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)指標，經(jīng)主任、總裁班子成員批準后下達分（子）公司執(zhí)行。（子）公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財務(wù)部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。分（子）公司3查詢記錄應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺賬4. 背書資產(chǎn)安全風(fēng)險：背書轉(zhuǎn)讓未按權(quán)限審批，導(dǎo)致票據(jù)被盜用或非法挪用。分（子）公司7票據(jù)登記簿或臺賬√應(yīng)付票據(jù)資產(chǎn)安全風(fēng)險：交接手續(xù)不規(guī)范，導(dǎo)致?lián)p失。 控股子公司財務(wù)部門根據(jù)公告的股利分派方案或財務(wù)部通知，經(jīng)相關(guān)部門審核后按時將款項支付到財務(wù)部指定的銀行賬戶。 提高資金利用效率，滿足股份公司經(jīng)營和投資活動的合理需求。財務(wù)部7相關(guān)清算單據(jù)√貨幣資金4. 控股子公司資金收款　資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：代收款項未及時收回，影響資金使用效果。 各分（子）公司財務(wù)部門按照總部下達的貨幣資金余額指標和銀行存款限額指標，對分解給下屬分（子）公司的指標每月進行檢查，年末進行考核。4 資金支出 嚴格銀行預(yù)留印鑒的管理。 現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由財務(wù)部門負責(zé)人不定期抽查，并簽字。財務(wù)部5抽查記錄貨幣資金年度考核報告經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定檢查、考核，影響資金管理效果。財務(wù)部門按權(quán)限審核有關(guān)單據(jù)后安排資金支出。不同權(quán)限網(wǎng)銀卡及密碼分別指定專人保管。分(子)公司出納檢查5現(xiàn)金日記帳抽查記錄 資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：坐支現(xiàn)金或白條抵庫，造成損失，影響財務(wù)報告。5 歸還金融機構(gòu)借款本息 各級財務(wù)部門負責(zé)借款本息的管理和核對工作，建立借款明細臺賬，月末及時核對，如有差異，及時查清原因處理。 分（子）公司按照股份公司下達的經(jīng)營計劃和預(yù)計投資規(guī)模并按照資產(chǎn)負債率控制要求編制年度資金預(yù)算，分公司、全資子公司經(jīng)總會計師審核后報財務(wù)部，控股子公司按照公司章程和制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限審核后報財務(wù)部。 保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。財務(wù)部6付息通知書；轉(zhuǎn)賬通知單√√長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款財務(wù)費用未確認融資費用未實現(xiàn)融資收益財務(wù)風(fēng)險：未及時收回本息，導(dǎo)致融資成本過高。財務(wù)部分（子）公司7《短期綜合授信額度協(xié)議》授信額度財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定權(quán)限簽署融資合同（協(xié)議），導(dǎo)致籌資不足或籌資成本過大，或合同的變更未經(jīng)審核，導(dǎo)致籌資不到位。 股份公司《短期綜合授信額度協(xié)議》由董事長或經(jīng)其授權(quán)的委托代理人與相關(guān)金融機構(gòu)簽署。融資租賃由分公司、全資子公司具體執(zhí)行?？毓勺庸?籌資分析報告經(jīng)營風(fēng)險：未進行考核，降低資金管理效果。3 合規(guī)風(fēng)險 籌資過程中發(fā)生不符合國家金融法律、法規(guī)的行為導(dǎo)致?lián)p失。融資租賃由分公司、全資子公司具體執(zhí)行。財務(wù)部分(子)公司2設(shè)立賬戶審批憑據(jù)資產(chǎn)安全風(fēng)險：現(xiàn)金開支范圍和庫存限額違反規(guī)定，造成損失。分(子)公司出納經(jīng)辦稽核審核3銀行余額調(diào)節(jié)表加油站臨時存折復(fù)印件√√貨幣資金資產(chǎn)安全風(fēng)險：網(wǎng)銀卡和密碼未分開保管，導(dǎo)致資金被非法挪用。 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程。財務(wù)部5抽查記錄貨幣資金年度考核報告經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定抽查，影響資金管理效果。 賬戶的類型、用途和限額必須符合賬戶管理辦法的規(guī)定。3 資金收入 各分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營收入、勞務(wù)服務(wù)收入以及在非購銷業(yè)務(wù)中取得的貨幣資金收入款項，會計人員必須對發(fā)票等有效憑據(jù)審核后進行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位人員稽核。7 貨幣資金管理考核 財務(wù)部按照對分公司、全資子公司賬戶核定情況，對其進行抽查，年末提出考核建議，考核報告報財務(wù)部主任審核。 財務(wù)部相關(guān)人員每月根據(jù)分公司及全資子公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)、投資計劃完成數(shù)、利潤指標、在當(dāng)?shù)劂y行發(fā)生的長期借款、資產(chǎn)處置等數(shù)據(jù)，編制月度資金清算單據(jù)報財務(wù)部主任或授權(quán)人員批準后，進行清算。 分公司及全資子公司應(yīng)每日對上存款記錄數(shù)據(jù)進行核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時分析原因，并與財務(wù)部聯(lián)系解決差異。3 分公司及全資子公司資金清算 財務(wù)部相關(guān)人員每月根據(jù)分公司及全資子公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)、投資計劃完成數(shù)、利潤指標、在當(dāng)?shù)劂y行發(fā)生的長期借款、資產(chǎn)處置等數(shù)據(jù)，編制月度資金清算單據(jù)報財務(wù)部主任或其授權(quán)人員批準后，進行清算。 分（子）公司不得開具除中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財務(wù)公司）承兌匯票以外的商業(yè)承兌匯票。分（子）公司經(jīng)理對該票據(jù)業(yè)務(wù)負第一管理責(zé)任。分（子）公司8貼現(xiàn)審批單應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺賬√應(yīng)收票據(jù)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：貼現(xiàn)資金未及時入戶，影響資金使用效果和財務(wù)報告。分（子）公司票據(jù)保管記賬印鑒保管5崗位責(zé)任制8. 分析與考核經(jīng)營風(fēng)險：分析不準確，影響票據(jù)管理效果。 以承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，分(子)公司財務(wù)部門須根據(jù)合同和發(fā)票或產(chǎn)品配置計劃，經(jīng)授權(quán)的總會計師(或分管副經(jīng)理)批準，到銀行辦理開票業(yè)務(wù)。5 貼現(xiàn) 分（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過分（子）公司經(jīng)理或其授權(quán)的總會計師（分管副經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機構(gòu)簽定協(xié)議。8 分析與考核 財務(wù)部每月對應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)進行分析，報財務(wù)部主任審閱。4 背書 分（子）公司可將承兌匯票背書用于對外支付。 不能有效降低財務(wù)費用。如有差異，及時處理。 分（子）公司財務(wù)部門在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對背書轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號、背書批準人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請付款業(yè)務(wù)部門等）進行登記。分（子）公司票據(jù)保管業(yè)務(wù)經(jīng)辦3應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺賬資產(chǎn)安全風(fēng)險：收取的承兌匯票未核對，交接手續(xù)不規(guī)范，導(dǎo)致?lián)p失。 四、 相關(guān)制度目錄 (制度后標號為《內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號 )1 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《支付結(jié)算辦法》的通知（銀發(fā)［1997］393號） 2 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司資金管理辦法》的通知（石化股份財[