【正文】 壞賬損失，壞賬損失率為 %，計算時錯誤代入 ，這是計算上的錯誤導(dǎo)致。 最佳現(xiàn)金持有量計算表（存貨模式） 2020 年預(yù)期現(xiàn)金需要總量 6500000 有價證券利息率 10% 有價證券固定轉(zhuǎn)換費用 500 6 最佳現(xiàn)金持有量 相關(guān)總成本 年度最 佳轉(zhuǎn)換次數(shù) 在存貨模式中 Q：現(xiàn)金持有量； R：有價證券利息率； F：每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本 A：預(yù)算期現(xiàn)金需要總量 最佳現(xiàn)金持有量 ： 2 AFQR?? 最低現(xiàn)金持有量 = 254 95110% 500*650 000 0*2 ? 相關(guān)總成本 =最佳現(xiàn)金持有量 *有價證券利息率 =254951*10%= 年度最佳轉(zhuǎn)換次數(shù) =最佳現(xiàn)金持有量預(yù)期現(xiàn)金需要總量= 次262549 516500 000 ? (四 ) 最佳現(xiàn)金持有量計算表 （成本分析模式） 若采用成本分析模式預(yù)測現(xiàn)金：公司資金成本率 10%，現(xiàn)金持有各備選方案如下： 最佳現(xiàn)金持有量計算表（成本分析模式） 項目 甲 乙 丙 丁 現(xiàn)金持有量 230000 250000 280000 300000 資金成本率 10 10 10 10 機會成本 短缺成本 10000 7000 6000 4500 現(xiàn)金管理相關(guān)總成本 最佳現(xiàn)金持有量 甲方案： 機會成本 =現(xiàn)金持有量 *資金成本率 =230000*10%=23000 現(xiàn)金管 理相關(guān)總成本 =機會成本 +短缺成本 =23000+10000=33000 同理可以求得乙、丙、丁三個方案的 機會成本和現(xiàn)金管理相關(guān) 總成本，如下表 7 (五 ) 存貨經(jīng)濟訂貨量計算表 該公司生產(chǎn) XD— 05 所用的直接材料沒有提供任何數(shù)量折扣，而且滿足經(jīng)濟訂貨批量模型的其他假設(shè)條件。通過這次模擬實訓(xùn)， 針對 學(xué)生所學(xué)的理論知識進行一次綜合的檢驗，彌補所學(xué)知識的漏掉， 在一定程度上， 對培養(yǎng)職業(yè)素質(zhì)，提高職業(yè)素養(yǎng)和工作能力具有十分重要的意義，為今后在工作崗位中能更快、更好的適應(yīng)工作環(huán)境奠定基礎(chǔ)。 對比有無現(xiàn)金折扣的信用政策分析表結(jié)果： 加入現(xiàn)金折扣前， B方案為最優(yōu)方案，信用成本后受益 ， D方案加入現(xiàn)金折扣后，信用成本后受益為 ，明顯加入現(xiàn)金折扣使企業(yè)的收益提高 作用和優(yōu)勢 ： 所謂現(xiàn)金折扣，是指企業(yè)為了鼓勵客戶在一定期間內(nèi)早日償還貨款，對銷售貨款所給予的一定比率的扣減。 這次的模擬實訓(xùn)，是對所學(xué)的理論知識進行一次綜合的實踐，是今后進入企業(yè)工作必須掌握的一項 基本 專業(yè)技能，在操作過程中， 能 夠 熟悉財務(wù)管理中所涉及的知識和問題 ， 學(xué)會 靈活 運用 excel 對 財務(wù) 問題進行分析計算 ，通過自身碰到的問題以及這次操作中所遇到的困難，發(fā)現(xiàn)自己對課本知識點掌握不夠，理論知識的缺漏導(dǎo)致操作上比較吃力，計算上出現(xiàn)錯誤，通過這次實訓(xùn)，更多 的了解自己的不足，努力改正這些不足，吸取這次教訓(xùn)，才能在下一次做得更出色。存貨模型是一種簡單直觀的模型 弊：假設(shè)現(xiàn)金流出量不變，即每次轉(zhuǎn)換數(shù)量一定 ，實際上這是很少的。 《《 初初 級級 財財 務(wù)務(wù) 管管 理理 》》 課課