【正文】 實(shí)日常管理。 （ 1） 實(shí)行崗位分離，房屋、設(shè)備、場地等的租賃人員、審批人員、記賬人員實(shí)行江蘇技術(shù)師范學(xué)院商學(xué)院學(xué)年論文 第 8 頁 共 10 頁 崗位分離；廢舊物資、材料、包裝物的管理人員、銷售人員、審批人員、記賬人員等實(shí)行崗位分離。 （ 1） 建立明確的職責(zé)分工制度。由此可見，單位負(fù)責(zé)人要對本單位的全部經(jīng)營情況負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)知識的學(xué)習(xí)已成為必不可少的 課程 。 江蘇技術(shù)師范學(xué)院商學(xué)院學(xué)年論文 第 5 頁 共 10 頁 創(chuàng)建和使用虛擬賬戶已經(jīng)成為企業(yè)特殊賬務(wù)處理的一種常用方法。不同之處是：應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款，即向購貨方收取的款項(xiàng)；預(yù)付款是企業(yè)的購貨款，即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會競爭的加劇，企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，越來越多地運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行促銷；然而，市場的信用危機(jī)又使得企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，造成企業(yè)的往來賬款增加。 1 一、往來賬款形成原因 7 參考文獻(xiàn) 因此，加強(qiáng)往來賬款的管理水平，對提高資金周轉(zhuǎn)率，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義 。財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對往來賬款清理不及時(shí)也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。 隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與機(jī)制的改變， 財(cái)務(wù)管理 工作主導(dǎo)作用日漸明顯，這就要求企業(yè)江蘇技術(shù)師范學(xué)院商學(xué)院學(xué)年論文 第 6 頁 共 10 頁 管理者不僅要具備現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理知識 ，而且還必須具備一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識。 （ 3） 企業(yè)應(yīng)分部門、分人員下達(dá)銷售貨款回籠率，按月考核，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。 （ 2） 定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。 ，促進(jìn)往來賬款管理工作規(guī)范化 根據(jù)單位往來賬款的特點(diǎn)， 按單位、部門列出清單，并進(jìn)行定期或不定期的催收。加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的管理，對減少企業(yè)資金占壓，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境都是十分重要的。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理狀況的好壞對往來賬款管理，起著相當(dāng)重要的作用。 （ 4） 所有其他應(yīng)收款應(yīng)定期清理，制定催款制度，防止出現(xiàn)壞賬。 ，控制應(yīng)收賬款的收回期限 首先，崗位分工責(zé)任明確，工作質(zhì)量與考核獎(jiǎng)懲掛鉤，調(diào)動財(cái)務(wù)人員和相關(guān)人員的積極性，增強(qiáng)其責(zé)任心。而在企業(yè)中，銷售、采購、維修業(yè)務(wù)一般都是由不同的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相應(yīng) 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理投射到財(cái)務(wù)上，也是分離的，由此就產(chǎn)生了一個(gè)新的問題，如何實(shí)現(xiàn)從企業(yè)整體的層面上來對客戶、供應(yīng)商進(jìn)行綜合管理。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。它主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。 往來賬款是企 業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。二是管理意識淡，監(jiān)督失控。 （二） 客戶和供應(yīng)商分割，缺乏有機(jī)聯(lián)系 現(xiàn)代企業(yè)往往存在多種經(jīng)營行為，某些企業(yè)就會具備既是客戶又是供應(yīng)商，或者提供采購業(yè)務(wù)、修理性勞務(wù)多重業(yè)務(wù)。往來事項(xiàng)形成后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要實(shí)行動態(tài)跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門予以協(xié)同監(jiān)督。 （ 3） 存出保證金應(yīng)有很關(guān)的憑證，并應(yīng)有授權(quán)審批手續(xù)。 （ 四 ） 發(fā)揮財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能，強(qiáng)化往來賬款管理 理順關(guān)系，賦予財(cái)務(wù)人員一定的權(quán)利，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)與會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督機(jī)制。特別是在商業(yè)企業(yè)，往來賬款所占比重越來越大，不僅造成企業(yè)資金周 轉(zhuǎn)困難，而且也使企業(yè)的會計(jì)信息失真。同時(shí)，對工作人員進(jìn)行 教育 ，使往來賬款的管理工