【正文】 萬元。設(shè)備購置當(dāng)年，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為240萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為 60萬元。 ◇ 應(yīng)納稅所得額的確定方法 方法 1—— 直接法 ： 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 方法 2 —— 間接法： 應(yīng)納稅所得額 =會計(jì)利潤 ＋ 納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額 方法 3—— 申報(bào)表法： 通過依次填寫納稅申報(bào)表的具體內(nèi)容計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，是前兩種方法的結(jié)合。 10247。 ? ◇企業(yè)依法清算時(shí)，以清算期間作為一個納稅年度。因此， 當(dāng)年引起了納稅調(diào)整減少額 80萬元。本年 12月 1日，該專利技術(shù)達(dá)到可供使用狀態(tài)并開始攤銷，攤銷年限 10年。該套環(huán)保專用設(shè)備屬于 《 環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的專用設(shè)備，符合稅額抵免條件。 ◇ 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算步驟（間接法） 步驟 1—— 計(jì)算會計(jì)利潤。 12=75（萬元） ? 在計(jì)算會計(jì)利潤時(shí)，企業(yè)扣除的攤銷額是實(shí)際發(fā)生數(shù) 50萬元。 ? 二、預(yù)繳與匯算清繳 ? ㈠預(yù)繳 ? 企業(yè)所得稅實(shí)行 分月或分季預(yù)繳 。 ? 解析： ? 2021年度該企業(yè)的計(jì)稅收入總額為： ? （ 9000 － 800 ）