【正文】 =(6550)*2020=30000 ②求目標(biāo)利潤 ＝進(jìn)價（ 1＋增值稅率）購量投資利潤率 =50*(1+17%)*2020*8%=9360 ③求日利息 ＝〔進(jìn)價（ 1＋增值稅率）購量年利率〕 /360 =50*(1+17%)*2020*% / 360= ④求日保管費(fèi) ＝〔進(jìn)價（ 1＋增值稅率）購量月保管費(fèi)率 〕 /30 =50*(1+17%)*2020*‰ / 30= ⑤求保本期 =(3000011000800) / (+)=409(天 ) ⑥求保利期 =(30000110008009360) /（ +) =199(天 ) 存貨銷售規(guī)劃 銷售目標(biāo)的確定方法有：營運(yùn)能力分析法、量本利分析法、存貨流轉(zhuǎn)分析法。 本章習(xí)題： 導(dǎo)學(xué)第 135－ 137頁的 1－ 5題。 決定存貨經(jīng)濟(jì)批量的成本因素主要包括固定性進(jìn)貨 費(fèi)用、變動性儲存成本及允許缺貨時的缺貨成本。 －－信用標(biāo)準(zhǔn)的影響因素： 同行業(yè)競爭對手的情況； 企業(yè)承荷違約風(fēng)險的能力； 客戶的資信程度（取決于客戶的信用品質(zhì)、償付 能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況，即“ 5C”系統(tǒng) ）。 ? 分類：速動資產(chǎn)和非速動資產(chǎn)（流動性的強(qiáng)弱） 收益性和非收益性流動資產(chǎn)（盈利能力） （收益性流動資產(chǎn)：短期投資、商品產(chǎn)品、結(jié)算資產(chǎn)） 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、概念 ： 現(xiàn)金是指企業(yè)占用在各種貨幣形態(tài)上的資產(chǎn)，包括 庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 P3 四、最佳現(xiàn)金余額的確定 －－持有動機(jī)：交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)、投機(jī)動機(jī) －－在預(yù)算期現(xiàn)金需要總量既定的條件下，影響最佳現(xiàn) 金持有量的因素主要是有價證券的利率即現(xiàn)金的持有 成本以及有價證券與現(xiàn)金彼此間的轉(zhuǎn)換成本。 邊際 貢獻(xiàn)毛益 ＝賒銷單價 訂購數(shù)量 貢獻(xiàn)毛益率 （ 1－預(yù)計壞賬率） 邊際成本＝壞賬損失＋機(jī)會成本＋管理費(fèi)用 邊際利潤＝邊際貢獻(xiàn)毛益－邊際成本 －－ 應(yīng)收賬款收賬決策 其中心內(nèi)容是如何權(quán)衡收賬費(fèi)用的增加與壞賬損失的減少之間的利弊得失。 存貨質(zhì)量管理措施： 權(quán)衡利弊，靈活進(jìn)行削價處理； 建立存貨削價準(zhǔn)備制度； 完善責(zé)任控制措施。 營運(yùn)資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 ＝長期負(fù)債＋所有者權(quán)益－非流動資產(chǎn) 營運(yùn)資本實(shí)際上等于企業(yè)以長期負(fù)債和權(quán)益資本等 為來源的那部分流動資產(chǎn)，即企業(yè)的營運(yùn)資本只能來 源于流動負(fù)債以外的項(xiàng)目。 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率＝（當(dāng)期預(yù)計現(xiàn)金需要額－當(dāng)期預(yù)計其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金來源額） / 當(dāng)期應(yīng)收賬款總計余額 例見書第 210頁 ? 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度 確定壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)有： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡； 債務(wù)超過三年仍無法收回。每次有價證券（年利率 8％）