【正文】 一個宏觀調(diào)控者和社會管理者而存在和運轉(zhuǎn)的 ,它在市場上的職能在于監(jiān)管市場、制定市場規(guī)則和維護市場秩序。針對中小企業(yè)的信用問題產(chǎn)生的深層原因和中小企業(yè)信用建設(shè)現(xiàn)實情況，要從改善中小企業(yè)信用制度基礎(chǔ)，完善中小企業(yè)信用管理體系，和加強中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問題。中小民營企業(yè)生存發(fā)展的客觀因素制約了其在激烈的市場競爭中與大型企業(yè)的抗衡，使其長期處于不利地位。非法造假是信用缺失的典型表現(xiàn)。由于擔保機構(gòu)缺乏資金補償機制 ,使其承保能力弱、展業(yè)困難 ,從而一旦發(fā)生代償就有財務(wù)虧損或破產(chǎn)的危險。 中小企業(yè)征信服務(wù)體系建設(shè)緩慢 征信服務(wù)體系是實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化中介平臺，是集建立中介機構(gòu)、信用信息征集和評價功能的體系?？蓮氖袌鰷嗜?、財政稅收、信用資源、信用標準等入手，制訂相應(yīng)的政策措施，鼓勵創(chuàng)辦和發(fā)展社會信用中介機構(gòu)，形成區(qū)域的信用信息網(wǎng)絡(luò)。 從結(jié)構(gòu)上來看 ,中國中小企業(yè)信用擔保體系中政府的財政性擔保機構(gòu)居于絕對主導(dǎo)地位 ,民間資本型擔保機構(gòu)的比重太低。三是建立失信者出局制度。存在擔保機構(gòu)資金規(guī)模偏小、專業(yè)化程度較低、抗御風險能力不足、信用環(huán)境較差等問題。如果沒有一個強有力的信用懲罰機制，中小企業(yè)在追求自身利益最大化時就可能制假售假、投機取巧、不守信用。 主要是通過對契約責任的履行、市場制度的設(shè)計以及行政法規(guī)的施行，對企業(yè)的行為進行監(jiān)督檢查，保護守信者，為信用體制的確立提供一個堅實的平臺。允許凈資產(chǎn)達到一定規(guī)模的企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，提倡企業(yè)在投資者自愿的前提下，將集資轉(zhuǎn)變?yōu)槿牍?，以?強企業(yè)資金實力，優(yōu)化資本結(jié) 構(gòu)。 中小企業(yè)信用擔保體系發(fā)育不完全 信用擔保體系是發(fā)展中小企業(yè)的重要支撐力量，我國中小企業(yè)信用擔保體系發(fā)展較快，近幾年來國家經(jīng)貿(mào)委、人民銀行等相繼出臺了如《關(guān)于中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》、《全國中小企業(yè)信用擔保體系管理暫行規(guī)定》等政策和法規(guī)。 4 2 中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的原因剖析 體制的影響 市場經(jīng)濟的信用行為是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，我國處于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，市場經(jīng)濟發(fā)育不完全，我國未建立起與體制改革相適應(yīng) 的市場機制。 自身信用 管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ) ,也關(guān)系著整個社會的信用狀況。融資難和擔保難仍是制約中小民營企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。 目前，我國中小民營企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款仍然比較困難。但是實際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國每年合同履約率平均不到 70％，由于合同欺詐造成的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過 3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費用約有 2020 億元。 有的企業(yè)投資不到 10 萬卻自稱 “ 集團公司 ” ，企業(yè)名稱與注冊核準名稱風馬牛不相及；有的企業(yè)注冊時千方百計把資本金搞大，顯示虛假實力，以此騙取消費者對其產(chǎn)品的信任度和投資者、銀行等對企業(yè)融資便利。我國信用法律制度的不健全使社會經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低收益大，造成一些中小企業(yè)違約不講信用的收益遠比付出的代價 大，導(dǎo)致守信的市場主體也退出市場或者自動放棄守信原則。通過民間集資、項目包放、園區(qū)建設(shè)等多種渠道，讓大量的民間資金浮出水面加大對中小企業(yè)的投入支持力度，把地方的民間資本轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)資本。建立外部監(jiān)督主要包括三個部分：一是發(fā)揮政府作用，強化政府對中小企業(yè)的行政監(jiān)督機制。 加大對中小企業(yè)失信懲罰力度 中小企業(yè)是否守信，不僅僅要建立中小企業(yè)信用監(jiān)督機制，而且要高度重視中小企業(yè)失信懲罰機制建設(shè)和完善。目前 , 中小企業(yè)信用擔保體系處在初級階段，還很不完善 , 功能十分有限。凡是有不良信用記錄的中小企業(yè)經(jīng)營者由全國各地工商管理部門和信用管理部門進行通報并記錄在案，各地工商管理部門和信用部門實行信息共享，規(guī)定在相當長的一定時期內(nèi)無論在全國的任何一個地方，當事人均不得再注冊開辦企業(yè)，也不得再成為另一個公司或企業(yè)的主要股東、董事、經(jīng)理與監(jiān)事。市場 經(jīng)濟 體制下的政府職能、政府財政的可行性、效率的低下和行政手段的弊端以及中小企業(yè)信用擔保建設(shè)的國際經(jīng)驗 ,都表明財政 性擔保在整個擔保體系中占據(jù)主導(dǎo)地位是不合理的 ,所以應(yīng)逐步減少政府擔保在整個擔保體系中的比重 ,提高互助擔保和商業(yè)擔保這些民間資本型擔保在整個擔保體系中的比重和地位 ,同時在市場的基礎(chǔ)上改善政府性擔保機構(gòu)的經(jīng)營與管理 ,提高其效率。成立系統(tǒng)的民間信用協(xié)會，提高民間信用主體的組織化程度，從加強行業(yè)自律入手，進一步規(guī)范民間信用行為，把本該屬于民間行為的民間信用交給協(xié)會管理，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的協(xié)商、協(xié)調(diào)仲裁、公證、溝通作用和行業(yè)自律作用。目前我國有些地區(qū)和試點城市在嘗試建立區(qū)域性的征信體系，但是都很不健全，還存在諸多問題，主要表現(xiàn)為： 信用信息不充分，且缺乏科學性； 信用信息收集不夠廣泛； 信用信息網(wǎng)絡(luò)和動態(tài)建設(shè)沒有建立起來； 征信工作沒有實現(xiàn)商業(yè)化操作，信用獲取成本高。 中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱 企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企 業(yè)制度。據(jù)統(tǒng)計，全國每年由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假造成的各種損失 2020 億元。從國際經(jīng)驗看 ,在美國、日本和德國等政府出資規(guī)模很大的國家 ,政府擔保貸款數(shù)額也不會超過中小企業(yè)貸款總額的10%,政府擔保在中小企業(yè)擔保體系中并不起主導(dǎo)作用。 學校代碼： 10484 學 號： [090111101146] 河南財經(jīng) 政法大 學 HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS （ 會計 專業(yè)） 本科生 論文