【正文】 為此，農村信用社 應把合規(guī)切實作為內部的一項核心風險管理活動，作為構建全面風險管理機制的基礎，通過合規(guī)風險管理推進 內部控制 建設和持續(xù)改進，提高政策和程序的執(zhí)行力。其次，合規(guī)部門與業(yè)務部門也存在合作的關系，業(yè)務部門應主動向合規(guī)部門咨詢和建議，并主動為合規(guī)部門的合規(guī)風險監(jiān)測與評估，提供合規(guī)風險信息或風險點等支持；合規(guī)部門應通過提供建設性意見，幫助業(yè)務部門管理好合規(guī)風險，為業(yè)務 發(fā)展 與產品創(chuàng)新提供必要的合規(guī)預估和支持。 一是部分網點負責人對檢查柜員重空稽核檢查制度堅持不夠，未按規(guī)定堅持每周檢查一次 網點柜員的重要空白憑證庫存情況，如：銅川市 某 信用社主任 2021 年39 月均未對現金和重要空白憑證按期進行檢查核對。三是存在領取重要空白憑證無領取人簽字現象， 35 如：渭南市 某 聯社清算中心 2021 年 9 月 14 日出 庫重要空白憑證 6400份，無領取人簽字。 （ 3） 重要空白憑證的管理、 登記和使用不規(guī)范，主要表現在：領用空白憑證時不登記、多次涂改登記簿填寫內容等現象，更有甚者， 34 個別信用社兩個出納自領自用支票和現金調撥單。被查機構普遍存在對貸款使用監(jiān)管不力的問題，一是未設立房地產開發(fā)貸款科目對該類貸款專項核算；二是未將貸款開立專戶監(jiān)管，而是沿用企業(yè)對公賬戶，致使企業(yè)自有資金與信貸資金混在一起；三是未采取向交易對手受托支付方式；四是未按照工程進度發(fā)放貸款；五是對貸款使用監(jiān)管不力，如西安市某聯社向海榮房地產公司 、西安中順置業(yè)開發(fā)有限公司發(fā)放的項目開發(fā)貸款，經查分別有 500 萬元和 300萬元轉款到開發(fā)商關聯企業(yè)使用，未使用在項目上。 商洛市某 聯社營業(yè)部 2021年 3 月 29 日 向 A 公司 發(fā)放 流動資 金貸款 200 萬元， 借款合同上 貸款用途為公路改建工程， 但經查發(fā)現 200 萬元 貸款實際被用于 收回營業(yè)部貸款 102 萬元 。 二是渭南市 某 聯社 向陜西龍門鋼鐵集團下屬 的龍泉軋鋼有限公司發(fā)放 2筆 5000萬元貸款，經查貸款流向的三家企業(yè)均非貸款檔案所附購銷合同的相關企業(yè)。其中一家聯社問題最為嚴重，該家聯社在 7家聯社中實收資本最少，但作為社團貸款的牽頭社，其十大戶均超過了單戶貸款監(jiān)管標準，最大單戶貸款 28 的占比達到了 847%，最低的也達到了 %，單戶貸款嚴重超比例，客觀上使得信用社貸款風險高度集中。 2021 年檢查中發(fā)現西安市某聯社貼現業(yè)務的 41 筆金額 15160 萬元的增值稅發(fā)票存在下列問題：（ 1）共計 12 筆金額 9227 萬元的貼現申請人系 A 公司 (銷貨方 )，但所附發(fā)票均為寶雞市國稅局 2021 年 2 月 19日發(fā)給寶雞市 B 公司的發(fā)票；（ 2）貼現申請人 C 公司 (銷貨方 )11筆金額 2696萬元發(fā)票，及貼現申請人 D(銷貨方 )所用 1 筆 100 萬元發(fā)票，在國稅局無法查到；（ 3）貼現申請人 E 公司 (銷貨方 )所用 8 筆，金額 2021萬元 發(fā)票，為 2021 年以前的已作廢發(fā)票。 某聯社 2021 年 2 月 8日向 一家 房地產開發(fā)有限公司貸款 300 萬元，當 時建設項目未取得《建設用地規(guī)劃許可證》和《建筑工程施工許可證》。 資產保全 確定本行資產保全工作方針、政策和目標，負責與公檢法等 外 23 部的聯系，負責對擬移交不良貸款資產資料及事項進行的審查、審批，審核單項資產保全方案，負責組織實施轄內資產保全人員業(yè)務既能培訓和上崗考核。 —— 負責分行權限內新 業(yè)務、新產品開發(fā)的合規(guī)審查。 所管轄業(yè)務條線當年內控違規(guī)內部自查扣分總額低于外部檢查扣分總額三分之二的，取消該部門及其主要負責人的年度先進評選和優(yōu)秀及以上的資格，并對部門主要負責人按年標準工資的規(guī)定比例扣減年終獎 對分行風險管理 、會計管理部門負責人的考核 對各分行風險管理部（合規(guī)部）、會計管理部門主要負責人履職情況的考核，實行總、分行聯動考評的辦法，在分行考核初評的基礎上，總行結合內控管理工作績效進行綜合考核評定 對營業(yè)部、放款、國際業(yè)務等操作部門實行正向激勵，當年無重大差錯、內控違規(guī)累計扣分低于 12 分的員工如年度考核為優(yōu)秀或良好的，增加獎勵期薪。 扣分管理，是指本行根據預設的扣分項目及標準，對違反內控規(guī)定或未有效履行崗位職責引發(fā)操作風險的責任人員進行逐項扣分，在一定時限內累計考核的管理方法 。 問題管理系統(tǒng)用戶： 錄入柜員：負責將本部門的內控違規(guī)問題信息、整改信息錄入系統(tǒng)，并提交審核柜員審核。記錄事項超出記錄人職責范圍內的，根據報告對象的批示在登記簿上記錄處理意見和結果。獎勵遵章操作人員，對違規(guī)行為必須按有關規(guī)定嚴肅處罰，強化制度約束。有許多違規(guī)問題是因為員工不熟悉、未掌握相 關業(yè)務規(guī)定所致。據不完全統(tǒng)計，合規(guī)人員占比已達到 全部從業(yè)人員的 ％ 1％之間?！逼浯危钦广y行從招聘員工這一步就開展了合規(guī)工作：所有新員工入行都需提供有效的資料，星展銀行會有專人向以前的雇主核實，然后在擁有 44700 個名字的黑名單數據庫中搜索該員工的名字；員工入職后會定期接受合規(guī)工作培訓。 銀監(jiān)會在《方案》中還提出了合規(guī)文化建設的總體目標：建立與農村中小金融機構相適應的合規(guī)管理機制，促進內部控制更加嚴密，員工從業(yè)行為更加規(guī)范，激勵考核制度更加科學，各種風險得到有效控制，同業(yè)競爭力顯著提高，實現依法、合規(guī)、穩(wěn)定發(fā)展。同時，為有助于各銀行構建、實施和運作一個有效的合規(guī)部門，該文件還包含了穩(wěn)健做法的指導?！? 合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風險、遭受金融損失的風險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則以及相關慣例標準而給銀行信譽帶來的損失等方面的風險。 《指引》明確了合規(guī)風險的定義，指出合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動；要求商業(yè)銀行加強合規(guī)文化建設，提高全體員工的合規(guī)意識，促進商業(yè)銀行自身合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動；要求商業(yè)銀行建立與其經營 范圍、組織結構和業(yè)務規(guī)模相適應的合規(guī)風險管理體系，及合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責制度和誠信舉報制度；要求商業(yè)銀行的合規(guī)管理職能與內部審計職能分離。另一種則是分散化的組織結構，即在總行設立合規(guī)部門，但在分支機構層面并不一定設立獨立的合規(guī)部門，而是在業(yè)務部門或業(yè)務條線設立合規(guī)崗位，由各部門（或機構）負責人或資深員工擔任合規(guī)員，承擔所屬部門的合規(guī)職責，一些國際性活躍銀行還會根據需要設立集團合規(guī)部和首席合規(guī)官，以及區(qū)域或當地合規(guī)部和合規(guī)官。英國的銀行非常重視從機制上確保合規(guī)經營，在其內部建立了系統(tǒng)化的合規(guī)風險管理（ Compliance Risk Management，簡稱 CRM）。 一是理念，全體員工和所有工作都必須貫徹“內控優(yōu)先”的理念，將內控的要求體現和落實于各項業(yè)務及各個重要環(huán)節(jié)。各業(yè)務條線管理部門開展業(yè)務檢查，審計。不是為記錄問題而記錄，而是為發(fā)現問題、解決問題 而記錄 。 風險管理聯絡員職責： 負責識別、計量、監(jiān)測、控制和報告本部門及業(yè)務條線的操作風險，承擔收集信息、反饋情況、提出操作風險管理建議、按規(guī)定提交操作風險評價報告、跟蹤和反饋整改落實措施等職責。 預警信息按風險程度從高到低分為 4 級、 3 級、 2 級和 1 級，并按照機構權限實施分類管理。 17 （五）內控考核評價機制 目標：落實內控責任，強化主管履職，促進內控自律，全面提升全行內控管理水平 措施：經營單位操作風險考核和內控專項考核 操作風險考核評價 對經營單位的操 作風險管理狀況進行量化評價的過程，其結果用于計量操作風險占用的經濟資本。 制定風險管理政策和風險管理實施辦法 —— 根據 總 行風險管理的總體戰(zhàn)略和目標，考慮本地區(qū)經濟和業(yè)務發(fā)展狀況，結合監(jiān)管政策和省分行業(yè)務整體發(fā)展規(guī)劃，擬定分行風險管理目標，風險政策及管理要求。 根據分 行授權管理的有關規(guī)定，對各業(yè)務部門授權和轉授權進行監(jiān)督和管理，檢測授權控制的有效性。 （ 3）貸款期限超過土地儲備貸款規(guī)定期限。 2021年 1 月 7 日， A 公司請借新還舊。 2021 年 5 月， 經查省聯社 向西安市某聯社申請的 房地產開發(fā)貸款下發(fā)《授信業(yè)務審查意見書》，均有 明確 要求：“要嚴格監(jiān)控借款人項目開發(fā)建設進度和資金銷售情況”、“必須嚴格按照用途逐筆審核放款”。 2021 年 8 月 4 日 ， 咸陽市 村民 李某 的 遺 屬來 咸陽市某 信用社取存 款時， 柜員 查賬得知 信用社賬面和信貸檔案均反映李某于 2021 年1 月 27 日申請貸款 2 萬元，期限 5 年， 于是 提出讓其先歸還貸款，然后再取 存款， 但李某已于 2021 年 7 月因車禍去世， 李 某 遺屬提出此筆貸款與自己沒有關系。 延安市某聯社 2021年 12月 4 日向 A 公司發(fā)放貸款 1350 萬元， B 公司為該筆貸款提供抵押擔保。其中：執(zhí)行首付 22%比例 1 戶 36萬元，執(zhí)行 21%比例 3 戶 105 萬元，執(zhí)行 27%比例 1 戶 28 萬元，執(zhí)行28%比例 1 戶 25萬元。個別信用社辦理匯款或存款支取時，存在無人簽字確認等現象。 （ 3） 印鑒卡記載要素不全。 六 是重要空白憑證保管不規(guī)范，如：寶雞市 某 聯社清算中心的重要空白憑證分別存放在聯社后樓一樓庫房和辦公樓五樓倉庫中，與非重要物品混放，且除了落鎖外，無其他安保措施；寶雞市 某 聯社部分重要空白 憑證保存在 清算中心辦 公室的鐵皮柜中。 37 五、 關于 陜西省 農村中小 金融機構合規(guī)風險管理 工作的幾點 建議 針對 全省農村中小 金融機構合規(guī)風險管理中存在的問題，結合 監(jiān)管部門和 對 合規(guī)風險管理的要求，借鑒 商業(yè) 銀行業(yè)合規(guī)風險管理的經驗， 就農村中小 金融機構合規(guī)風險管理工作提出以下建議 ： （一）建立和完善合規(guī)風險管理組織體系，明確合規(guī)風險管理職責分工 陜西省農村信用社 聯合社和各統(tǒng)一法人社（行） 應盡快成立合規(guī)風險管理 部門，專司識別、評估、監(jiān)測、咨詢、報告和控制合規(guī)風險，支持、協(xié)助聯社高級管理層做好合規(guī)風險管理， 合規(guī)風險管理部門應承擔以下職責： 關注并持續(xù)跟蹤法律、規(guī)則和準則的最新變化，正確理解法律、規(guī)則和準則的規(guī)定及其精神，準確把握合規(guī)法律、規(guī)則和準則對農信社經營的影響，為高級管理層提供合規(guī)建議； 制定合規(guī)制度，并在合規(guī)制度核準后保證其在轄內得到 貫徹和執(zhí)行，同時對農信社的各項經營管理活動進行事前、事中的合規(guī)咨詢、指導、監(jiān)督、服務和檢查工作有效管理合規(guī)風險； 審核評價本聯社規(guī)章制度、操作規(guī)程的合規(guī)性，組織、協(xié)調和督促各業(yè)務條線和內部控制部門對規(guī)章制度和操作規(guī)程進行梳理和修訂，使其符合法律、規(guī)則和準則的要求； 協(xié)助相關培訓和教育部門對員工進行合規(guī)培訓，開發(fā)有效的合規(guī)培訓和教育項目，包括新員工的合規(guī)培訓和合規(guī)測試，以及所有 38 員工的合規(guī)培訓，合規(guī)人員的業(yè)務和技能培訓等，為本聯社提供合規(guī)咨詢服務，并成為員工咨詢合規(guī)問題的內部聯絡部門； 組織制定合規(guī) 風險管理程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南，并評估合規(guī)風險管理程序和合規(guī)指南的適當性，為員工正確執(zhí)行法律、規(guī)則和準則提供指導； 主動識別、量化、評估、監(jiān)測、測試和報告與經營活動相關的合規(guī)風險 ；收集、篩選可能預示潛在合規(guī)問題的數據，如客戶投訴的增長率、異常交易等，建立合規(guī)風險監(jiān)測指標，分析合規(guī)風險發(fā)生的可能性和影響，確定合規(guī)風險的事前防范措施； 參與組織架構和業(yè)務流程再造，并提供合規(guī)支持； 識別和評估與 本聯社 經營活動相關的合規(guī)風險，包括為本聯社新產品、新業(yè)務的開發(fā)、拓展提供必要的合規(guī)測試、 審核和支持，評估新客戶關系的建立以及客戶關系發(fā)生重大變化等產生的合規(guī)風險； 對 聯 社有關重大經營決策提供法律意見，同時，負責管理、指導、協(xié)調解決相關法律事務，為 基層網點 提供法律咨詢服務； 承擔組織、監(jiān)督、協(xié)調和檢查 本 社反洗錢工作，建立健全反洗錢政策和規(guī)章制度，組建和維護反洗錢監(jiān)測報告系統(tǒng)，組織開展反洗錢宣傳培訓等反洗錢職責； 1與相關的外部監(jiān)管部門保持日常的工作聯系，跟蹤和評估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實情況。同時，應明確一旦違規(guī)，必須對責任人采取必要的懲戒措施，確保獎懲分明、違規(guī)必究，強化規(guī)章制度的執(zhí)行力。盡快建立全省農