【正文】 目前，在中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中，存在以下幾方面的問(wèn)題：一是缺少系統(tǒng)的、規(guī)范化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)以及作業(yè)流程，具有較大的隨意性和盲目性。三是逐漸擴(kuò)大內(nèi)部控制審計(jì)范圍。二是代表性原則。其中大部分員工都是給予批評(píng)教育為主，只有少部分經(jīng)常違紀(jì)的員工給予經(jīng)濟(jì)處罰，從而也體現(xiàn)了公司人性化管理，降低了以罰代管的被動(dòng)局面。在每日的查場(chǎng)中服務(wù)辦值班經(jīng)理做到“三勤”手勤、腿勤、嘴勤。四是資產(chǎn)量的大小與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的相關(guān)性有時(shí)不成比例，如領(lǐng)導(dǎo)人在資產(chǎn)額小的公司兼職，也應(yīng)該作為審計(jì)對(duì)象。加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)把握以下幾個(gè)方面：一是審計(jì)署應(yīng)盡快完善內(nèi)部控制審計(jì)的規(guī)范體系，制定國(guó)家內(nèi)部控制審計(jì)指南，明確內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容、方法、評(píng)價(jià)等內(nèi)容，統(tǒng)一編制控制測(cè)試表，規(guī)范內(nèi)部控制審計(jì)行為。四是加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理，所有參審人員都要樹(shù)立“一盤棋”思想，聽(tīng)從安排，協(xié)調(diào)配合，各專業(yè)團(tuán)隊(duì)定期上報(bào)工作動(dòng)態(tài)，重大事項(xiàng)及時(shí)匯報(bào)，做到上下互動(dòng)、及時(shí)溝通。四是《規(guī)定》只是原則性地將審計(jì)責(zé)任區(qū)分為“直接責(zé)任”、“主管責(zé)任”、“領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”，但對(duì)于責(zé)任性質(zhì)、責(zé)任大小、問(wèn)題起因、主客觀因素以及如何追究責(zé)任等方面缺乏明確規(guī)定。隨著條件的成熟，國(guó)家審計(jì)也應(yīng)單獨(dú)對(duì)中央企業(yè)發(fā)布內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試、分析性復(fù)核等方法，在審前調(diào)查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)某些公司內(nèi)部控制較為薄弱、重大問(wèn)題較為突出，應(yīng)將其作為審計(jì)對(duì)象。白銀店工作。依公司相關(guān)規(guī)章制度，一視同仁，嚴(yán)格落實(shí)，做到公平公正，不厚此薄彼，達(dá)到監(jiān)督檢查透明化，管理標(biāo)準(zhǔn)化，杜絕執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一的問(wèn)題，我們還制定了整改通知單，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，從而使部分工作得到很大提升，而且我們還加大力度對(duì)干部在崗進(jìn)行檢查，從以前的每天兩次增加到四至六次，使各部門管理人員有了自律意識(shí)。根據(jù)資產(chǎn)大小選擇審計(jì)對(duì)象，存在以下幾方面的問(wèn)題：一是集團(tuán)二級(jí)公司資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)部抵消，審計(jì)對(duì)象多為內(nèi)部往來(lái)和投資較多但業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的二級(jí)公司，不能突出審計(jì)重點(diǎn)，甚至?xí)霈F(xiàn)審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)總額超過(guò)合并報(bào)表資產(chǎn)總額的極端情況。有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的規(guī)范性文件只有XX年2月審計(jì)署下發(fā)的《審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)準(zhǔn)則》，但該文件主要針對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試，不能涵蓋內(nèi)部控制審計(jì)全過(guò)程，同時(shí)缺