【正文】 3 管理層收購 管理層收購（ MBO）就是企業(yè)的經(jīng)理層利用個(gè)人融資或股權(quán)交換及其它產(chǎn)權(quán)交易手段回購股東手中的股權(quán)。讓他粗略地知道外用藥、內(nèi)服藥等，消除兒童好奇心和神秘感，增長孩子的知識(shí)，減少誤食藥品等危險(xiǎn)的發(fā)生。在托教中心里，我們每周一次的檢查電插座安裝高度是否安全，線路有無漏電，桌子、椅子、玩具訝等擺放是否合理，孩子活動(dòng)場地、活動(dòng)器械、各種玩具等是否有安全隱患，如果發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時(shí)地進(jìn)行維修。 第一年至第五年的現(xiàn)金預(yù)算表 年度 一 二 三 四 五 期初現(xiàn)金余額 125 加：現(xiàn)金收入 135 204 291 408 492 減：各項(xiàng)支出 直接人工 24 30 36 42 48 制造費(fèi)用 銷售及管理費(fèi)用 所得稅 0 股利支出 0 支出合計(jì) 現(xiàn)金多余或不足 向銀行借款 0 0 0 0 0 還銀行借款 0 0 0 0 0 借款利息 期末現(xiàn)金余額 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 24 7 預(yù)計(jì)利潤表（所得稅率 25%） 第一年至第五年的預(yù)計(jì)利潤表 年度 一 二 三 四 五 一、銷售收入 180 252 360 504 600 減：生產(chǎn)成本 183 218 銷售及管理費(fèi)用 利息 二、利潤總額 減：所得稅 0 三、凈利潤 減：股利支付 0 四、未分配利潤 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 25 8 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 第一年至第五年的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 年度 O 一 二 三 四 五 資產(chǎn)： 現(xiàn)金 125 125 應(yīng)收帳款 0 15 21 30 42 50 固定資產(chǎn) 400 400 400 400 400 400 累計(jì)折舊 0 20 40 60 80 100 無形資產(chǎn) 25 25 25 25 25 25 資產(chǎn)總額 550 585 負(fù)債及所有者 權(quán)益： 應(yīng)付賬款 0 長期借款 80 80 80 80 80 80 股本 470 470 470 470 470 470 未分配利潤 0 權(quán)益總額 550 585 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 26 9 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 第一年至第五年的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 年度 一 二 三 四 五 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售 服務(wù) 收到的現(xiàn)金 135 204 291 408 492 現(xiàn)金支出： 購買直接人工支付的現(xiàn)金 24 30 36 42 48 支付的 服務(wù) 費(fèi)用 支付的銷售及管理費(fèi)用 支付的所得稅 0 現(xiàn)金支出合計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量凈額 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 400 購置無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 25 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 425 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 : 吸收投資收到的現(xiàn)金 470 取得借款收到的現(xiàn)金 80 分配股利所支付的現(xiàn)金 0 償付利息所支付的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金凈增加額 現(xiàn)金期初余額 0 現(xiàn)金期末余額 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 27 1 預(yù)計(jì)各年的現(xiàn)金流量 依據(jù)前面的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行預(yù)計(jì)。當(dāng)然就是前面的總資產(chǎn)減去固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。如， 550 萬 (131%)=380萬元 確定公司注冊資本的來源。 第五章 財(cái)務(wù)計(jì)劃 確定公司 所屬的行業(yè)：服務(wù)行業(yè) 確定公司服務(wù)的目標(biāo)市場： 年齡在 511歲之間的幼齡兒童 預(yù)計(jì) 目標(biāo) 市場容量。 和著名小學(xué)合作，通過學(xué)校的老師來宣傳我們的服務(wù)（最好是家長會(huì)或其他的形式），并且讓小學(xué)生帶回我們的宣傳材料，這樣利用學(xué)校的信譽(yù)增加家長對(duì)我們的信任，讓更多的家長了解我們的服務(wù)。 2) 擴(kuò)大我們的服務(wù)范圍，深度挖掘周邊產(chǎn)品，進(jìn)行多元化發(fā)展。它能夠給生意一族帶來極大的便利，免去他們在照顧孩子的衣、食、住、行以及輔導(dǎo)孩子功課方面的煩惱。面對(duì)這個(gè)新生事物，很多人不知道它究竟是什么。我們所要招聘的職員大多都是復(fù)合型的人才，他們應(yīng)該具備良好的專業(yè)技能和各種慧谷必需的技能。 公司管理 結(jié)構(gòu) 各部門職能 股東大會(huì) 職能： 公司權(quán)力機(jī)關(guān)，行使公司決策權(quán)。從財(cái)務(wù)效益分析上可知，毛利率最低為 %，最高為 %。當(dāng)今社會(huì)青少年犯罪率不斷上升這也和家庭環(huán)境、家庭教育不良密切相關(guān)。 財(cái)務(wù)計(jì)劃 從財(cái)務(wù)預(yù)算分析方面，我們將采取適當(dāng)?shù)幕I資方式，合理有效地運(yùn)用資金，不斷的提高我們的服務(wù)質(zhì)量。 本中心主要是面向中小學(xué)生的托教機(jī)構(gòu)，目前我們開設(shè)了小學(xué)部，以小區(qū)域經(jīng)營為主，在最近 5年里，我們將會(huì)開設(shè)初中部， 慧谷的 優(yōu)質(zhì)服務(wù)也會(huì)擴(kuò)大到 其他 各大城市中。管理人員由我們的創(chuàng)業(yè)人員和合作 伙伴 組成（當(dāng)然也可能會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)的管理人員加入到我們的行列中來） 。 引用 先進(jìn)的管理理念 ， 直接影響著員工工作的效率 及 預(yù)先承諾的教育效果的實(shí)現(xiàn)。隨著人們經(jīng)濟(jì)水平的 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 11 提高、支 付能力的增強(qiáng)，會(huì)有更多的孩子加入托教的陣營。 4 市場推動(dòng)階段目標(biāo) 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 13 1) 托教中心已經(jīng)初具規(guī)模，越來越多的家長接受我們的托教服務(wù) 。 通過網(wǎng)絡(luò)廣告，首先我們會(huì)訂做自己的網(wǎng)站，然后通過各種方式，如傳單和去論壇發(fā)帖將自己的網(wǎng)站推廣出去，其次考慮到初期網(wǎng)站可能訪問量不大，所以我們會(huì)在其他著名網(wǎng)站上發(fā)廣告，并且會(huì)在各個(gè)大小論壇通過發(fā)帖這種免費(fèi)的廣告形式，大力宣傳我們的托教服務(wù)。將服務(wù)的形式更加多元化，可以在中心的旁邊開書店、食品店、快餐店（可以進(jìn)行配送服務(wù)），但主要是面向中小學(xué)生。 %=550萬元 確定公司的資產(chǎn)負(fù)債率。 預(yù)計(jì)無形資產(chǎn)投資。 第一年至第五年的 費(fèi)用預(yù)算表 單位：萬元 年度 一 二 三 四 五 變動(dòng)服務(wù) 費(fèi)用： 間接材料 57 62 69 75 79 水電費(fèi) 22 小計(jì) 79 固定 費(fèi)用： 修理費(fèi) 10 折舊 20 20 20 20 20 管理人員工資 保險(xiǎn)費(fèi) 3 5 小計(jì) 57 合計(jì) 4 成本預(yù)算 第一年至第五年的成本預(yù)算表 年度 一 二 三 四 五 單位直接人工費(fèi)用 單位 服務(wù) 費(fèi)用 單位成本 預(yù)計(jì)服務(wù)人數(shù) 150 210 300 420 500 生產(chǎn)成本 183 218 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 22 5 銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算 第一年至第五年的銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表 年度 一 二 三 四 五 銷售費(fèi)用： 廣告費(fèi)用 18 21 25 26 24 其他 管理費(fèi)用： 管理人員薪金 辦公費(fèi) 其他 合計(jì) 慧谷托教中心創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 超越 自我 服務(wù)社會(huì) 23 6 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措運(yùn)用四部分組成。 5 人才策略：實(shí)行股權(quán)期權(quán)制，防止核心技術(shù)人員流失，與骨干員工簽訂保密協(xié)議。除這些知識(shí)的傳授與訓(xùn)練外，還應(yīng)包括交通法規(guī)、公共秩序、各種社會(huì)機(jī)構(gòu)的技能、求助方式、求救電話等讓孩子掌握各種危險(xiǎn)情況下的逃生方法。風(fēng)險(xiǎn)投資公司可以借機(jī)抽身，不但能收回全部投資，還能取得可觀的收益。 4 破產(chǎn)清算 被投