【正文】 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：是指各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗、經(jīng)營(yíng)人員的工資（含獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼）、員工福利費(fèi)、工裝費(fèi)以及其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用，其中工裝費(fèi)為景區(qū)按規(guī)定為員工制作工作服裝而發(fā)生的費(fèi)用。 材料進(jìn)入景區(qū)后，倉(cāng)庫(kù)必須及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，請(qǐng)購(gòu)部門驗(yàn)收質(zhì)量合格，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單，經(jīng)辦人員簽字送財(cái)務(wù)管理部門，庫(kù)管人員及時(shí)登記入帳。 私人借款 景區(qū)原則上不辦理私人借款業(yè)務(wù)。 9 會(huì)計(jì)檔案管理制度 為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本景區(qū)實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。 7 庫(kù)房管理制度 做好入庫(kù)、出庫(kù)，賬目登記工作，做到賬物相符。 不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。報(bào)賬時(shí)要同時(shí)附上經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。 景區(qū) 現(xiàn)金管 理 現(xiàn)金管理必須遵循錢 賬 分管 、 錢票分管原則， 會(huì)計(jì)管 賬 票，出納管錢。 利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。 銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記 賬 ，并按銀行幣種設(shè) 置 明細(xì) 賬 。 本景區(qū)財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)及景區(qū)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 景區(qū)會(huì)計(jì)年度為公歷年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 所有者權(quán)益的核算 景區(qū)所有者權(quán)益是單位投資人對(duì)景區(qū)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 3 財(cái)務(wù)管理 制度 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高單位經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)營(yíng)管理上一個(gè)新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和景區(qū)實(shí)際，特制定本制度。 出納必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記 賬 ，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相 符，做到日清日結(jié)。 5 現(xiàn)金管理制度 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬與 賬 、賬與款 是否相符，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào) 賬 。 檢查、整理貨物，掌握消耗，并與相關(guān)部門保持聯(lián)系，根據(jù)需求及時(shí) 補(bǔ)充。 會(huì)計(jì)檔案，可向本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。 11 報(bào)銷及物資請(qǐng)購(gòu)程序 報(bào)銷程序 報(bào)銷人須取 得合法的票據(jù)并在收據(jù)背面填具經(jīng)辦人、簽收人、用途等，需辦入庫(kù)者，還應(yīng)附入庫(kù)單。市內(nèi)不承擔(dān)住宿費(fèi)，但特殊情況實(shí)報(bào)實(shí)銷。 景區(qū)列入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別按下列比例提?。? 員工福利費(fèi)按職工工資總額的 14％提?。? 員工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額 的 ％提??； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的 ２ ％提取。 出差本市以外地區(qū)的人員，可依有效票據(jù)報(bào)銷交通費(fèi)、住宿費(fèi)及用餐補(bǔ)助費(fèi)等。 物資請(qǐng)購(gòu)程序 請(qǐng)購(gòu)部門填具“請(qǐng)購(gòu)單”一式兩份。 附：會(huì)計(jì)檔案保管期限表： 序號(hào) 檔案名稱 保管年限 備 注 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15 年 會(huì)計(jì)賬簿類 3 日記賬 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行日記賬 25 年 4 明細(xì)賬 15 年 5 總賬 15 年 包括日記總賬 6 輔助賬簿 15 年 7 固定資產(chǎn)卡片 5 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 會(huì)計(jì)報(bào)表類 8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 9 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 10 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 10 借 款 制 度 公務(wù)借款 凡因公務(wù)需要借款者，應(yīng)先填寫“借款單 ”，注明借款用途、借款日期、借款人、借款金額。 對(duì)已作廢的支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 景區(qū)各類設(shè)備 所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 倉(cāng)庫(kù)保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括各種材料、維修用零配件、五金材料及其他景區(qū)物資等。 需 要材料的 部門每次采購(gòu)必 須 先由庫(kù)管估價(jià)， 并 填具請(qǐng)購(gòu)單 。 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。 旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作管理制度 匯編 1 總則 2 會(huì)計(jì)核算制度 3 財(cái)務(wù)管理制度 4 內(nèi)部制約制度 5 現(xiàn)金管理制度 6 財(cái)產(chǎn)清查制度 7 庫(kù)房管理制度