淺談商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險防范銀行管理論文經(jīng)濟學(xué)論文(專業(yè)版)
【正文】 。提高會計主管、監(jiān)管員的待遇，將會計主管、監(jiān)管員的經(jīng)濟收入納入業(yè)務(wù)管理類人員序列進行薪酬考核，以增強其責(zé)任感和榮譽感。三是建立嚴(yán)密完整的會計分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務(wù)進行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)。其次，強化網(wǎng)點會計主任的事中監(jiān)督關(guān)，會計主管對當(dāng)日重要會計業(yè)務(wù)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行重點檢查，將臨柜人員實際工作中的操作行為作為檢查重點，實現(xiàn)風(fēng)險事中監(jiān)控。 三、強化商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險管理的措施及對策 (一 )以全面風(fēng)險管理為目標(biāo)，健全會計內(nèi)控制度體系 。業(yè)績考評往往只停留在對存貸款增長比例、不良資產(chǎn)的下降幅度和清收比例、中間業(yè)務(wù)收入增加比例上，而未對會計內(nèi)控風(fēng)險管理質(zhì)量進行量化，并納入績效考評體系中。一是會計崗位制約的效力不足，會計崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制，造成一些人員違規(guī)、違紀(jì)，甚至貪污挪用銀 行資金，給銀行帶來風(fēng)險。三是有效對賬不足。 “重經(jīng)營、輕管理 ”的現(xiàn)象。部分基層員工反映，長期缺乏領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心，責(zé)任多、利益少，要求多、關(guān)心少，責(zé)權(quán)利不對等。 ，提高制度執(zhí)行的可靠性。突出風(fēng)險提示，列出業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)操作風(fēng)險點、風(fēng)險級別、控制目標(biāo)、控制措施、控制崗位，便于業(yè)務(wù)和管理人員清楚地知道各項工作所面臨的風(fēng)險和崗位控制職責(zé)，有針對性地對風(fēng)險進行控制，形成操作風(fēng)險損失與流程的映射關(guān)系，為操作風(fēng)險管理提供較好的基礎(chǔ)。二是建立會計內(nèi)控風(fēng)險評價制度。對現(xiàn)有會計內(nèi)控問 題的大力整改，要成為當(dāng)前商業(yè)銀行一項重要的工作，要進一步建立健全問題整改的保障機制，加大后續(xù)跟蹤檢查力度，促使問題整改到位，有效解決屢查屢犯的問題。二是強化管理人員的執(zhí)行力。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi) 部凝聚力。積極探索，創(chuàng)造條件，逐步建立在線監(jiān)控與視頻監(jiān)控相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合、業(yè)務(wù)監(jiān)管與柜員表現(xiàn)觀察相結(jié)合的監(jiān)管模式。二是以風(fēng)險管理為核心，通過會計監(jiān)控系統(tǒng)對操作風(fēng)險的識別、衡量和控制，把風(fēng)險點的控制納入會計主管和監(jiān)管員的日常監(jiān)督中。針對會計規(guī)章制度多、新制度又不斷出臺的情況，為保持內(nèi)控體系的有效性，要從管理、監(jiān)督、操作三個層面，將柜面業(yè)務(wù)流程從繁多的制度中提煉出來，對各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)標(biāo)明注意事項和進行風(fēng)險提示。部分行領(lǐng)導(dǎo)和會計管理部門看重的往往是對已發(fā)生或已存在的風(fēng)險采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏 制風(fēng)險的出現(xiàn)，而對事前的防范和事件的控制措施則關(guān)注較少。一是會計主管履行監(jiān)督管理職責(zé)不到位，工作質(zhì)量下降，同時未實行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理體制，致使會計主管的工作缺乏主動性。 一、目前商業(yè)銀行會計內(nèi)控管理現(xiàn)狀及主要風(fēng)險 。隨著電子和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，銀行的操作平臺也發(fā)生了根本性的變化，但由于系統(tǒng)的疏漏 和技術(shù)支持的相對不足，產(chǎn)生操作風(fēng)險的危害性加大。 ，柜員風(fēng)險防范意識淡薄。二是制度面前人人平等。四是對違規(guī)、違紀(jì)及違法人 員，要移交相關(guān)部門按黨紀(jì)、政紀(jì)和法律嚴(yán)格責(zé)任追
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