【正文】 (3) 書證的形式是否符合要求。對(duì)于審查產(chǎn)生矛盾的同一種證據(jù)，適用于這種方法。這主要包括審查收集 證據(jù)的手段、過程等是否符合程序法的規(guī)定，尤其是審查在收集證據(jù)的過程中有沒有違反法定程序。這一發(fā)現(xiàn)矛盾、分析矛盾、解決矛盾的過程，就是加深認(rèn)識(shí)，鑒別證據(jù)真?zhèn)魏徒沂景讣鎸?shí)的過程。 5. 煙草專賣行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行程序 規(guī)范煙草專賣行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行程序的法律法規(guī)主要有《中華人民共和國行政訴訟法》及其司法解釋、《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》、《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》、《煙草專賣行政處罰程序規(guī)定》等。行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式有 ：①加處罰款或者滯納金。先行登記保存的實(shí)施對(duì)象為證據(jù)。③現(xiàn)場(chǎng)筆錄由當(dāng)事人和行政執(zhí)法人員簽名或者蓋章，當(dāng)事人拒絕的，在筆錄中予以注明。 (3) 即時(shí)性。 (6) 紀(jì)律要求。經(jīng)營性場(chǎng)所包括所有取得工商營業(yè)執(zhí)照、從事公共服務(wù)活動(dòng)的卷煙零售商店、各類超市、賓館飯店、物流貨運(yùn)站等。 2) 發(fā)現(xiàn)違法車輛后的調(diào)查方法 ①及時(shí)跟蹤，適時(shí)攔截。 16 / 45 2) 針對(duì)辦案現(xiàn)場(chǎng)圍觀人員較多、可能造成混亂的情形，要加強(qiáng)法制宣傳，并應(yīng)及時(shí)把涉案車輛、人員帶離現(xiàn)場(chǎng)。③生產(chǎn)煙用絲束、濾嘴棒等輔料。正確的方法與步驟是完成調(diào)查取證任務(wù)的關(guān)鍵。 通過熟悉案情和學(xué)習(xí)政策，使全體辦案人員明確調(diào)查的目的、任務(wù)、方法以及調(diào)查中應(yīng)掌握的政策界限和注意事項(xiàng)。 4) 注意調(diào)查人員的回避。而科學(xué)合理的調(diào)查取證方案則是保證調(diào)查取證工作依法、高效、安全開展的前提和基礎(chǔ)，因此，在針對(duì)具體案件的調(diào)查取證中，制訂調(diào)查取證方案十分重要和必要。 (4) 同行的有效準(zhǔn)運(yùn)證和合同 ： 證明當(dāng)事人是否持有準(zhǔn)運(yùn)證和合同并隨貨同行 。 (8) 特殊類型無證運(yùn)輸煙草專賣品案件其他證據(jù)的收集 1) 物流場(chǎng)所 托運(yùn)行為得到物流從業(yè)人員的確認(rèn) （ 勘驗(yàn)筆錄或證人證言 ）； 托運(yùn)單 （ 書證 ） 及固定每份托運(yùn)單托運(yùn)的卷煙品種數(shù)量 （ 書證 ）； 卷煙外包裝及擺放位置 （ 勘驗(yàn)筆錄、視 聽 資料 ） 。 審查、判斷以上證據(jù)應(yīng)注意 ： 當(dāng)事人陳述、證人證言以及其他證據(jù)要相互印證、形成完整的證據(jù)鏈才能作為定案的依據(jù)。未從當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨卷煙的外部特征，主要表現(xiàn)為 ：一是無當(dāng)?shù)嘏l(fā)企業(yè)的標(biāo)識(shí)，有其他批發(fā)企業(yè)的標(biāo)識(shí)或者無任何標(biāo)識(shí) ： 二是有當(dāng)?shù)嘏l(fā)企業(yè)的標(biāo)識(shí)，但其標(biāo)識(shí)的許可證號(hào)碼和本店許可證號(hào)碼不一致 。 1. 無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù) (1) 當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門出具的違法行為人有無煙草專賣零售許可證的證明 ： 用來證明違法行為人屬于一般主體，即該公民、法人或其他組織沒有在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門領(lǐng)取煙草專賣零售許可證或持有的煙草專賣零售許可證已經(jīng)失效 。 2) 書證 ： 賬冊(cè)、記賬憑證、票據(jù)、庫保賬、出入庫單、現(xiàn)金賬、銀行賬、匯款底根、銷售單據(jù)、電報(bào)、電傳等 ： 托運(yùn)單、貨單、倉單、郵單等貨物交付與運(yùn)輸憑證等。 (3) 法人或其他組織的授權(quán)委托書 ： 違法行為人是法人或其他組織的，如果法定代表人或者負(fù)責(zé)人不在現(xiàn)場(chǎng)或不到行政機(jī)關(guān)接受調(diào)查或處理的，需要有法人或其他組織的授權(quán)委托書，收集時(shí)需要受托人提供原件。 處置是線索型涉煙情報(bào)利用的主要方式，情報(bào)分析人員在分析線索型涉煙情報(bào)性質(zhì)的基礎(chǔ)上，分別進(jìn)行針對(duì)性處置利用。 ⑨分析被舉報(bào)人非法卷煙的貨源來自哪一地區(qū)，如是來自長期從事制造假姻的省份或者危害本地市場(chǎng)的重點(diǎn)地區(qū)，則線索的價(jià)值可能較大。 (3) 線索型情報(bào)分析的步驟 。一方面，它是破獲已知案件、隱案、預(yù)謀案件的重要信息來源。傳遞途徑主要包括協(xié)查通報(bào)、情況通報(bào)、情報(bào)交換、會(huì)議交流等。 情報(bào)需求目的，是指通過情報(bào)利用，需要得到何種特定的情報(bào)，以解決何種特定的問題。情報(bào)有較強(qiáng)的服務(wù)性，服務(wù)是情報(bào)工作的唯一宗旨，而服務(wù)的途徑就是對(duì)情報(bào)的利用。 (2) 分析與綜合法。 (2) 情報(bào)分析的意義 1) 內(nèi)部意義。 3. 調(diào)查取證方案的制訂。服務(wù)于戰(zhàn)術(shù)決策可以直接打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪，直接產(chǎn)生社會(huì)效益 。推理是由一個(gè)或幾個(gè)己知的判斷推出一個(gè)新判斷的思維形式。通過對(duì)情報(bào)的檢索可以利用情報(bào)，但檢索絕不能代表利用的全部內(nèi)涵，在情報(bào)的搜集、整理、儲(chǔ)存、傳遞、研究過程中，也可以發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)現(xiàn)情報(bào)的效能。 3. 情報(bào)利用的途徑 情報(bào)利用的途徑，是指從情報(bào)系統(tǒng) （包括已獲取的情報(bào)及其分析研究成果） 中獲取信息的途徑。 4. 案件調(diào)查中的情報(bào)利用 案件調(diào)查的方式一般有 “ 從人到案 ” 、 “ 從案到人 ” 、 “ 從案到案 ” 等幾種方式，同樣，利用情報(bào)調(diào)查案件離不開這兒種方式，但情報(bào)工作的特定性，決定了這些方式特定的內(nèi)涵。情報(bào)分析人員對(duì)線索型情報(bào)進(jìn)行深入分析，其目的主要有 ： ①對(duì)各類線索進(jìn)行篩選、辨?zhèn)?，提取情?bào)內(nèi)容，是權(quán)衡其情報(bào)價(jià)值的重耍手段。即 ： 線索反映的內(nèi)容 —— 何事、何時(shí)、何地、何情、何因 、何物、何人 （ 簡稱 “ 七何 ” ） 的要素與專賣管理部門日常儲(chǔ)各信息的關(guān)聯(lián)性。即對(duì)線索反映內(nèi)容中涉及的所有己掌握的日常信息和經(jīng)初步查證的信息進(jìn)行匯總，從而明確線索的使用價(jià)值大小，以便分輕重緩急處理，為進(jìn)一步開展案件調(diào)查的可行性提供判斷依。 二、涉煙行政處罰案件證據(jù)規(guī)格 （一） 涉煙行政處罰案件的一般證據(jù)規(guī)格 參照刑事證據(jù)規(guī)格的說法，行政證據(jù)規(guī)格指行政處罰案件在收集違法行為構(gòu)成要件時(shí)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的一般標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)單位違法中單位的性質(zhì)等注冊(cè)登記情況、相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限等身份情況，要結(jié)合相關(guān) 書證及相關(guān)證人證言，與違法當(dāng)事人陳述是否相互印證來審查判斷。 7) 詢問筆錄 ： 即對(duì)違法案件的當(dāng)事人所做的詢問筆錄、當(dāng)事人對(duì)案件有關(guān)情況的陳述和 申辯。還需詢問當(dāng)事人的持證情況，即是否持有有效的煙草專賣零售許可證。涉案卷煙數(shù)量一次性 50 條以上 （ 含 50 條 ） 的，需要詳細(xì)詢問上家情況，如卷煙識(shí)別是本地標(biāo)識(shí)卷煙需要整理 32 位噴碼情況并由當(dāng)事人確認(rèn)，繼續(xù)調(diào)查標(biāo)識(shí)上的許可證號(hào)碼指向的零售戶是否存在無證批發(fā)的行為。非當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)銷售卷煙的外部特征，主耍表現(xiàn)為無標(biāo)識(shí)或是其他單位的標(biāo)識(shí)。 4) 超量異地?cái)y帶 查獲現(xiàn)場(chǎng)證據(jù)固定 ： 現(xiàn)場(chǎng)收集當(dāng)事人乘坐公共交通運(yùn)輸工具的憑證 ： 車票、飛機(jī)票、船票 （ 書證 ）； 人貨是否同行的情況 （ 勘驗(yàn)筆錄、詢間筆錄、視聽資料 ）； 卷煙用途證明 ： 看是否有 經(jīng)營目的 （ 書證、詢問筆錄和證人證言 ）； 獨(dú)立行李箱包內(nèi)的外觀及箱包數(shù)量 （ 勘驗(yàn)筆錄、視聽資料 ； 了解實(shí)際貨主、貨款支付、貨物交接情況、攜帶者是否知曉運(yùn)輸貨物內(nèi)容、 12 / 45 貨物用途 （ 詢問筆錄、證人證言或指認(rèn)過程勘驗(yàn)筆錄、視 聽 資料 ） 。證明當(dāng)事人銷售非法生產(chǎn)卷煙的行為。煙草專賣行政主管部門的調(diào)查取證工作，特別是稽查現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查取證工作，往往環(huán)境比較復(fù)雜，執(zhí)法人員人數(shù)比較多，如果事先有周密、科學(xué)的方案，就能做到發(fā)揮人多優(yōu)勢(shì)，分工明確又相互配合，提高調(diào)查取證的效率 。單獨(dú)式辦案適用于違法行為較輕且屬煙草專賣行政主管部門單獨(dú)管轄的案件。③明確案件調(diào)查中的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。 (5) 紀(jì)律要求。③人員要向維持秩序的檢查小組傾斜，預(yù)防和有能力解決突發(fā)事件。 ②托運(yùn)，即當(dāng)事人委托物流貨運(yùn)公司或長途客運(yùn)幸輛運(yùn)輸 。調(diào)查人員應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查確定是否屬于違法運(yùn)輸煙草專賣品，制作現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法文書，采集視聽資料，固定各項(xiàng)證據(jù)。在對(duì)存儲(chǔ)環(huán)節(jié)案件進(jìn)行調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)容主要有 ： ①抓獲涉案當(dāng)事人 。 （二）行政強(qiáng)制措施 1. 行政強(qiáng)制措施的種類 按照《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政強(qiáng)制措施主要包括以下五種 ： ①限制公民人身自 由。其僅僅是行政主體作出 最終處理行為過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。 19 / 45 4. 煙草專實(shí)行政處罰程序中的強(qiáng)制措施 《中華人民共和國行政處罰法》第三十七條規(guī)定 ： “ 在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)在七日內(nèi)及時(shí)作出處理決定，在此期間，當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。三是符合法定程序 。⑥其他強(qiáng)制執(zhí)行方式。另外，證據(jù)的審查與使用、聽證程序和行政處罰自由裁量也是本節(jié)學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。 4. 綜合原則 綜合原則即將案件中的所有證據(jù)進(jìn)行綜合分析和對(duì)比，以確實(shí)充分的證據(jù)對(duì)案件 事實(shí)作出 正 確的結(jié)論。所以在案件審理時(shí)，要注意將全案證據(jù)聯(lián)系起來進(jìn)行全面、客觀的審查，并進(jìn)行具體的分析，不能籠統(tǒng)地進(jìn)行高度概括。 (5) 矛盾排除法 矛盾排除法是指在案件證據(jù)存在矛盾的情況下，通過分析論證，排除其中的部分證據(jù)，采信其他證據(jù)，證 明案件事實(shí)的分析方法。 (4) 物證本身與案件事實(shí)是否具有關(guān)聯(lián)性，即審查認(rèn)定某一物證的存在與否能否足以影響到特定的案件事實(shí)所呈現(xiàn)的實(shí)際狀態(tài)。實(shí)體性審查主要是審查證據(jù)的存在形式是否符合法律規(guī)定的形式以及證據(jù)的證明力。這種對(duì)照分析主要是針對(duì)不同種類的兩項(xiàng)證據(jù)進(jìn)行審查判斷，審查兩項(xiàng)證據(jù)的所指向的內(nèi)容能否相互印證，如果不能相互印證，需要找出相互沖突的內(nèi)容 。這是指證據(jù)是如何形成的，是由誰提供的等內(nèi)容進(jìn)行審查。這一原則將在證據(jù)審查內(nèi)容分類時(shí)闡述，在此不作詳述 。實(shí)踐中，沒收和取消從業(yè)資格不需要借助外部強(qiáng)制力即可實(shí)現(xiàn) ； 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)和強(qiáng)制收購屬于行政處罰還是行政強(qiáng)制措施也存在爭議。 (3) 公正客觀原則。在煙草專賣行政執(zhí)法實(shí)踐中，在先行登記保存的適用方面，應(yīng)把握兒個(gè)原則 ： (1) 謹(jǐn)慎適用原則。 行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定 ： ①實(shí)施前須向 行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告并經(jīng)批準(zhǔn)，②由兩名以上行政執(zhí)法人員實(shí)施 。雖然行政強(qiáng)制措施的最終目的是為了維護(hù)公共利益，但由于是針對(duì)相對(duì)人的人身、財(cái)物，其實(shí)施必須嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定。 ②當(dāng)事人不主動(dòng)配合檢查，要有確鑿證據(jù)支持下，可在公安干警配合下，兩名以上執(zhí)法人 員出示執(zhí)法證件后可以依法進(jìn)行檢查，同時(shí)要做好視聽資料的采集。 4) 對(duì)辦案現(xiàn)場(chǎng)圍觀人員較多，可能造成混亂的，要加強(qiáng)宣傳，并應(yīng)及時(shí)把涉案車輛、人員帶離現(xiàn)場(chǎng)。在對(duì)運(yùn)輸環(huán)節(jié)案件進(jìn)行調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)容主要有 ： ①抓獲涉案當(dāng)事人?，F(xiàn)場(chǎng)收集證據(jù)時(shí)，要注意收集原始證據(jù) ： 盡量在封閉的場(chǎng)所內(nèi)，由專人清點(diǎn)涉案物品，清點(diǎn)的整個(gè)過程要進(jìn)行照相、攝像。根據(jù)案情的復(fù)雜程度、調(diào)查工作量的大小等，預(yù)計(jì)完成任務(wù)的大致時(shí)間。三是明確調(diào)查取證內(nèi)容的先后順序。 是指調(diào)查人員組成一個(gè)調(diào)查組進(jìn)行案件調(diào)查，適用于調(diào)查取證難度較小的案件。根據(jù)案件的具體情況、復(fù)雜程度來確定調(diào)查人員的數(shù)量 。 13 / 45 三、涉煙案件調(diào)查取證方案的制訂 （一） 涉煙案件調(diào)查取證方案的概念和作用 1. 涉煙案件調(diào)查取證方案的概念 涉煙案件調(diào)查取證方案是指煙草專賣行政主管部門及其辦案人員，為明確調(diào)查取證程序，確定調(diào)查人員、方法、手段和措施，有的放矢地收集證據(jù)，查清案件事實(shí)，對(duì)特定的調(diào)查取證對(duì)象制訂的計(jì)劃和預(yù)案。 (2) 詢問筆錄、證人證言 ： 用于證明承運(yùn)人明知或者應(yīng)知運(yùn)輸?shù)?是煙草專賣品，屬主觀故意，過失不能構(gòu)成該項(xiàng)違法行為。 (5) 詢問筆錄、證人證言 ： 用于查清當(dāng)事人是否存在無煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品的行為。因此，無證批發(fā)行為的查處一般不在案件現(xiàn)場(chǎng)，不會(huì)單獨(dú)制作勘驗(yàn)筆錄，需要使用未在當(dāng)?shù)嘏l(fā)企業(yè)進(jìn)貨、無證運(yùn)輸案件的證據(jù)進(jìn)行佐證，可以單獨(dú)制作一份查獲卷煙 32 位噴碼情況匯總清單。 審查、判斷以上證據(jù)應(yīng)注意 ： 當(dāng)事人陳述、證人證言以及其他證據(jù)要相互印證、形成完整的證據(jù)鏈才能作為定案的依據(jù)。主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果 ：受他人脅迫實(shí)施違法行為的 ： 配合行政機(jī)關(guān)查處行為有立功表現(xiàn)的 ： 己滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的。按照侵犯客體進(jìn)行分類，一般可以分為違反煙草專賣準(zhǔn)運(yùn)證相關(guān)管理規(guī)定和違反煙草專賣許可證管理相關(guān)管理規(guī)定兩類。 如戶口簿、居民身份證、臨時(shí)居民 身份證、工作證、駕駛證等。②對(duì)涉及己立案調(diào)查的案件線索，要及時(shí)傳遞給案件的具體承辦部門和人員。 ⑤ 分析被舉報(bào)人購進(jìn)非法卷煙貨源的上線及分銷卷煙的下線的經(jīng)營規(guī)模，如果其上、下線的規(guī)模大，則被舉報(bào)人的經(jīng)營規(guī)模就可能較大，線索的價(jià)值可能較大。情報(bào)分析人員對(duì)線索型情報(bào)進(jìn)行深入分析時(shí)，主要圍繞以下內(nèi)容進(jìn)行 ： ①分析線索的來源，即提供線索人員是直接耳聞目睹的，還是 聽 他人講的，或者是通過有關(guān)的調(diào)查措施、手段獲取的 。根據(jù)己破案件中所獲取的證據(jù)、所掌握的違法犯罪嫌疑人、所查證的違法犯罪事 實(shí)，再由物到案、由人到案、由案到案等方式，查詢情報(bào)系統(tǒng)，從而破案的方式，統(tǒng)稱由案到案方式。情報(bào)利用中的加工途徑，就是指通過對(duì)情報(bào)整理研究、加工提煉，獲得有用信息的途徑。 (2) 情報(bào)資料與市場(chǎng)監(jiān)管、案件查辦等工作需求有關(guān)聯(lián)。 （二） 情報(bào)利用 1. 情報(bào)利用的概念和意義 情報(bào)利用是情報(bào)工作的目的和歸宿，是實(shí)現(xiàn)情報(bào)價(jià)值、發(fā)揮情報(bào)作用的過程。情報(bào)分析報(bào)告可以將調(diào)查過程、證據(jù)鏈條、涉煙違法犯罪過程、涉煙違法犯罪人之間的相互關(guān)系等清晰地展現(xiàn)出來，有利于處罰的正確作出，起到支持處罰的作用。 9. 涉煙刑事案件的移送。 8. 涉煙刑事案件的識(shí)別。情報(bào)之于分析過程是情報(bào)，但從處罰的角度看，情報(bào)的載體或情報(bào)本身可能就 是證據(jù)，發(fā)現(xiàn)情報(bào)空缺的過程就成了發(fā)現(xiàn)證據(jù)缺失的過程，再收集情報(bào)的過程也就成了補(bǔ)全證據(jù)的過程。如情報(bào)分析人員對(duì) “ 李某 513 銷售假煙網(wǎng)絡(luò)案件 ” 的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，在理請(qǐng)人員、卷煙、資金流向的基礎(chǔ)上，制作了涉案人員關(guān)系結(jié)構(gòu)圖、涉案物品流向示意圖、涉案資金往來示意圈，這就是典型的