【正文】 原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接 開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。 一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)： 月銷售規(guī)模（含稅） 資金撥付標(biāo)準(zhǔn) 資金撥付額 分公司財(cái)務(wù)填制“總部資金申請(qǐng)單”等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時(shí)還本付息 Page 22 of 254 4000－ 6000 萬元 75％ 3000－ 4200 萬元 6000－ 8000 萬元 70％ 4200－ 5200 萬元 8000－ 10000 萬元 65％ 5200－ 6000 萬元 10000－ 40000 萬元 60％ 6000－ 20210萬元 40000 萬元以上 50％ 20210 萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行Page 19 of 254 管理。 我們也希望各分公司的財(cái)務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商 的基礎(chǔ)上，以確保上傳財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)和準(zhǔn)確性。 附表： 注：若為門店銷售日?qǐng)?bào)表，則“門店”一欄改為“日期” ________分公司銷售日?qǐng)?bào)表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項(xiàng)目 門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計(jì) 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2 其他 3 預(yù)收款 () 4 合計(jì) 5 本日實(shí)際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8 彩電科 9 視聽科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計(jì) Page 16 of 254 14 占分公司比重 15 本日解款 現(xiàn)金解入 16 票據(jù)解入 17 POS 機(jī) 18 合計(jì) 19 本日銷售其它組成 實(shí)際抵用禮金券 20 讓利 21 工資獎(jiǎng)金 22 總部調(diào)現(xiàn) 23 預(yù)收款調(diào)正 24 25 26 合計(jì) 27 本日余額 現(xiàn)金 28 其他 29 預(yù)收款 () 30 合計(jì) 實(shí)際銷售與 預(yù)算分析 6 月份銷售計(jì)劃 單位 :萬元 時(shí)間進(jìn)度 累計(jì)銷售額 單位 :萬元 累計(jì)銷售占預(yù)算比例 填表說明： 1） 填表說明 本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心 2） 本日實(shí)際開票數(shù)指門店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額 3） 本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款 4） POS機(jī)指門店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額 5） 本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨 款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入 6） 本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款 ()指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列 7） 讓利指開票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù) 8） 27＋ 28＋ 29＝ 4＋ 13－ 18－ 26＝ 30 第二項(xiàng) 規(guī)范對(duì)外報(bào)表及銷售日?qǐng)?bào)表 一、對(duì)外報(bào)表 對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 （或 正 ）字。 每月核對(duì)“其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。 （三）營(yíng)銷部門 1．分公司營(yíng)銷部門各品類相關(guān)人員在 28日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。 Page 10 of 254 財(cái)務(wù)部 門 在《促銷活動(dòng)通知書》 ―財(cái)務(wù)流程 ‖欄中應(yīng)注明：該次促銷活動(dòng)中 應(yīng) 由消費(fèi)者承擔(dān)的 個(gè)人所得稅金額 ，并由門店 財(cái)務(wù) 向消費(fèi)者開具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 第三十一條 各分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。 第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。Page 1 of 254 財(cái) 務(wù) 管 理 手 冊(cè) Page 2 of 254 目 錄 第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 .......................................................................................... 6 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ....................................................................................... 6 第二節(jié) 贈(zèng) 送禮金券的要求和賬務(wù)處理 ..................................................................... 8 第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定 .................................. 9 第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 ................................................................................. 10 第五節(jié) 正確填寫 票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ......................................................... 13 第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 ..................................................................................... 14 第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定 ....................................... 17 第二章 資金管理類 制度 ........................................................................................ 18 第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 .............................................................................. 18 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ................................................................................. 21 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 ......................................................... 23 第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 .......................................................................... 23 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 .......................................................................... 24 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 ..................................................................................... 24 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ................................................................... 26 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 ..................................................................................... 27 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 ............................................................................................ 27 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 .............................................................................. 29 第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn) ................................................................ 35 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 .......................................................................... 38 第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的通知 ....................................................................... 39 第三章 費(fèi)用管理類制度 ........................................................................................ 39 第一節(jié) 總論 .......................................................................................................... 39 第二節(jié) 外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo) 準(zhǔn)規(guī)定 ......................................................... 49 第三節(jié) 外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) ....................................................................... 51 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ........................................................................................ 53 Page 3 of 254 第五節(jié) 關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理規(guī)定 ................................................................ 55 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) ................................................................................. 57 第七節(jié) 費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ......................................................... 57 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 .................................................. 60 第九節(jié) 總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 ...................... 61 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定 ................................ 61 第四章 審批類管理制度 .................................................