【正文】 ? ?第三條： ? 不得 ?保留賬外公 ?款，不得用 ?轉(zhuǎn)賬憑證、 ?編造用途或 ?利用賬戶給 ?其他單位和 ?個人套取現(xiàn) ?金，更不得 ?將學(xué)校的現(xiàn) ?金收入以個 ?人名義存入 ?銀行。 ? ?第五節(jié)原始 ?記錄管理制 ?度 第一條 ?： ?原始記錄的 ?基本內(nèi)容包 ?括： ? 1?、原始記錄 ?名稱； ? 填制 ?日期； ? 填制 ?單位或填制 ?人姓名； ? 原 ?始記錄編號 ?； 5?、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ?內(nèi)容； ? 數(shù)量 ?、單價和金 ?額或其他計 ?量單位； ? 經(jīng) ?b224。每項經(jīng)濟(jì) ?業(yè)務(wù)處理， ?都要使下級 ?受上級的監(jiān) ?督，上級受 ?下級的制約 ?，促進(jìn)上下 ?級均忠于職 ?守。 ? 第 ?二條： ? 財務(wù)監(jiān) ?督的對象： ? 本 ?單位資金活 ?動情況。 ? 第四條 ?： ?根據(jù)有關(guān)制 ?度規(guī)定，及 ?時認(rèn)真做好 ?經(jīng)費、存款 ?及其它各項 ?費用的現(xiàn)金 ?和轉(zhuǎn)賬的收 ?付工作。 ? 中 ?小學(xué)校代收 ?的課本費、 ?作業(yè)本費等 ?不屬于學(xué)校 ?收入，但必 ?須納入財政 ?預(yù)算外資金 ?專戶儲存， ?在學(xué)校財務(wù) ?部門通過往 ?來賬戶核算 ?，代收費收 ?入應(yīng)與學(xué)生 ?結(jié)算，多退 ?少補。嚴(yán) ?格區(qū)分人員 ?經(jīng)費、公用 ?經(jīng)費、項目 ?經(jīng)費的使用 ?，保證?？??專用。 ? ?第三條 中 ?小學(xué)校財務(wù) ?管理的基本 ?原則是》、 ?《教育法》 ?和《義務(wù)教 ?育法》，堅 ?持量入為 ?出，收支平 ?衡，保證重 ?點， 公開透 ?明 的原則 ?，不得編赤 ?字預(yù)算。 ? ? ?學(xué)習(xí)、生活 ?用品費（即 ?代收款項） ?，用于學(xué)生 ?日常生活、 ?學(xué)習(xí)的用品 ?。支出預(yù)算 ?的編制，應(yīng) ?在保證學(xué)校 ?人員經(jīng)費、 ?行政辦公經(jīng) ?費支出的前 ?提下，妥善 ?安排其他各 ?項支出。 ? ? 銀 ?行劃款繳交 ?學(xué)費發(fā)票的 ?開具，并做 ?好學(xué)生繳費 ?與發(fā)票相對 ?應(yīng)的備查工 ?作。 ? 第 ?6條學(xué)校財 ?會人員的崗 ?位職責(zé) ? ?一、財務(wù)主 ?任的崗位職 ?責(zé) ?在學(xué)校 ?董事會及校 ?長的領(lǐng)導(dǎo)下 ?，嚴(yán)格遵守 ?財經(jīng)紀(jì)律等 ?各項制度， ?隨時檢查各 ?項財務(wù)制度 ?在學(xué)校的執(zhí) ?行情況，如 ?發(fā)現(xiàn)違反國 ?家財稅法規(guī) ?及本制度的 ?行為，應(yīng)予 ?抵制，并及 ?時書面報校 ?董事會及校 ?領(lǐng)導(dǎo)。 ? ?第 14條學(xué) ?校收費管理 ?的具體規(guī)定 ? ? 一、學(xué) ?校收費項目 ?的規(guī)定 ? 學(xué) ?雜費，即向 ?學(xué)生收取的 ?教育成本費 ?。 ? 第 8條 ?預(yù)算編制方 ?法支出預(yù)算 ?，應(yīng)根據(jù)學(xué) ?校開展教學(xué) ?及其他活動 ?需要和財力 ?可能測算編 ?制。 ? ?三、財務(wù)會 ?計崗位職責(zé) ? 1?、按照國家 ?財經(jīng)法規(guī)、 ?會計制度及 ?學(xué)校有關(guān)規(guī) ?章制度的規(guī) ?定，編制記 ?賬憑證、會 ?計賬簿（不 ?包括現(xiàn)金日 ?記賬和銀行 ?日記賬）的 ?登記與結(jié)賬 ?、對賬，做 ?到賬務(wù)處理 ?手續(xù)完備、 ?數(shù)字準(zhǔn)確、 ?賬目清楚。 ?學(xué)校設(shè)置財 ?務(wù)部，財務(wù) ?部設(shè)主任一 ?名，財務(wù)副 ?主任一名， ?會計一名， ?出納一名。 ?符合財務(wù)規(guī) ?定的開支單 ?據(jù)給予報銷 ?，不符合規(guī) ?定的單據(jù)， ?不予報銷。對學(xué) ?校教育經(jīng)費 ?實行 分級 ?管理，經(jīng)費 ?包干，超支 ?不補，結(jié)余 ?留用 的辦 ?法，做到量 ?入為出、收 ?支平衡。 ?對需要銷毀 ?的會計檔案 ?，要填寫 ?會計檔案銷 ?毀清冊 ， ?銷毀時由單 ?位領(lǐng)導(dǎo)指定 ?檔案部門和 ?財會部門共 ?同派員監(jiān)銷 ?，并在銷毀 ?清冊上簽名 ?蓋章， 會 ?計檔案銷毀 ?清冊 要長 ?期保存。 ? 為此 ?，財政部和 ?國家檔案局 ?在總結(jié)《會 ?計檔案管理 ?辦法》實施 ?情況和充分 ?調(diào)查 研究的 ?基礎(chǔ)上，依 ?據(jù)《會計法 ?》和《檔案 ?法》的有關(guān) ?規(guī)定，對《 ?會計檔案管 ?理辦法》進(jìn) ?行了修訂， ?現(xiàn)予印發(fā)， ?自 1999?年 1月 1日 ?起施行。專用發(fā) ?票和普通發(fā) ?票。 ? ?第二章會計 ?檔案管理部 ?門 ?公司檔 ?案主管部門 ?和財務(wù)部門 ?共同負(fù)責(zé)會 ?計檔案工作 ?的指導(dǎo)、監(jiān) ?督和檢查。包 ?括外來的和 ?自制的各種 ?原始憑證、 ?原始憑證匯 ?總表、記賬 ?憑證、記賬 ?憑證匯總表 ?，涉及對外 ?對私改造資 ?料，銀行存 ?款（借款） ?對賬單及余 ?額調(diào)節(jié)表等 ?。 ? ?第四節(jié) 代 ?理記帳業(yè)務(wù) ?所涉及的咨 ?詢 本公司 ?涉及的咨詢 ?有以下三部 ?分組成： ? ? ?代理記帳業(yè) ?務(wù)執(zhí)行中有 ?關(guān)客戶向本 ?公司提出的 ?有關(guān)咨詢， ?本公司應(yīng)當(dāng) ?按 照具體 ?咨詢業(yè)務(wù)的 ?工作量和價 ?值量決定免 ?費服務(wù)或簽 ?約收費服務(wù) ?后，及時予 ?以答復(fù)。 ? 4. 本 ?公司業(yè)務(wù)人 ?員需要查閱 ?代理記帳業(yè) ?務(wù)檔案，應(yīng) ?按照 規(guī)定辦 ?理借閱手續(xù) ?，明確歸還 ?日期后方可 ?借閱。 ? ?增 zh?237。 ? ? 財務(wù) ?報告。 ? ?會計檔案管 ?理辦法 第 ?一條為了加 ?強會計檔案 ?管理，統(tǒng)一 ?會計檔案管 ?理制度（） ?，更好地為 ?發(fā)展社會主 ?義市場經(jīng)濟(jì) ?服務(wù)，根據(jù) ?《中華人民 ?共和國會計 ?法》和《中 ?華人民共和 ?國檔案法》 ?的規(guī)定，制 ?定本辦法。 ? 第 ?3篇： ? 會計檔 ?案管理制度 ? 會計檔案 ?包括： ? 會計憑 ?證、會計帳 ?簿和會計報 ?表等會計核 ?算專業(yè)資料 ?。移交 ?后，如發(fā)現(xiàn) ?原經(jīng)管的會 ?計業(yè)務(wù)有違 ?反財務(wù)制度 ?和法律規(guī)定 ?等問題，由 ?原移交人負(fù) ?責(zé)。 ? 四、經(jīng) ?費使用管理 ? 1?、費用報銷 ?一律先由科 ?室負(fù)責(zé)人簽 ?字后校長審 ?批，然后到 ?財務(wù)室報銷 ?。 ? ?學(xué)校財 ?務(wù)部門有權(quán) ?對學(xué)生財產(chǎn) ?、物資的使 ?用和保管部 ?門進(jìn)行財產(chǎn) ?、物資的核 ?對和檢查， ?以保證國家 ?財產(chǎn)、物資 ?的完整和安 ?全。 ? ?做好資 ?金的安全保 ?障工作，配 ?合好總務(wù)處 ?，做好學(xué)校 ?資產(chǎn)的安全 ?保障措施， ?確保分布在 ?學(xué)校各部門 ?的財產(chǎn)安全 ?與完整。 ? ?每日編 ?制現(xiàn)金流量 ?表，月末編 ?制銀行存款 ?余額調(diào)節(jié)表 ?，對未達(dá)賬 ?項要及時查 ?詢，并督促 ?相關(guān)人員及 ?時處理。 ? 第 10條 ?預(yù)算的調(diào)整 ?學(xué)校預(yù)算在 ?執(zhí)行過程中 ?，如果國家 ?相關(guān)政策或 ?法規(guī)有較大 ?調(diào)整，對預(yù) ?算執(zhí)行影響 ?較大，確需 ?調(diào)整時，可 ?以報請學(xué)校 ?董事會調(diào)增 ?或調(diào)減支出 ?預(yù)算。 ? ? 三、 ?收費金額的 ?規(guī)定 ? 成本 ?費按學(xué)校規(guī) ?定收取，代 ?收代支款項 ?按家長選擇 ?的就讀方式 ?收取。 ? ? 協(xié)調(diào) ?與當(dāng)?shù)囟悇?wù) ?、物價部門 ?、銀行等學(xué) ?校外部的往 ?來關(guān)系。 ? ? 不得 ?將出納工作 ?隨意交他人 ?代管，如確 ?有必要離崗 ?時，必須由 ?財務(wù)主任指 ?派他人代管 ?，而且必須 ?做好交接工 ?作。學(xué)校根 ?據(jù)董事會的 ?相關(guān)批復(fù)， ?重復(fù)前款相 ?關(guān)程序。 ? ?對于本 ?花園的物業(yè) ?業(yè)主子女， ?須持集團(tuán)房 ?地產(chǎn)開發(fā)公 ?司的證明， ?按規(guī)定享受 ?優(yōu)惠。 ? 中小學(xué)校 ?的預(yù)算支出 ?應(yīng)當(dāng)按照預(yù) ?算科目執(zhí)行 ?，即按申請 ?（指定）的 ?用途使用資 ?金。 ?預(yù)算調(diào)整的 ?申請應(yīng)包括 ?調(diào)整的事項 ?和原因、調(diào) ?整的必要性 ?、調(diào)整的金 ?額等。 ? 第 ?四條： ? 根據(jù)各 ?項財務(wù)制度 ?的規(guī)定，嚴(yán) ?格審核預(yù)算 ?執(zhí)行情況， ?發(fā)現(xiàn)問題及 ?時提出改進(jìn) ?措施。 ? ?第三章基礎(chǔ) ?管理制度 ?第一節(jié)財務(wù) ?處理程序 ?第一條： ? 所有 ?財務(wù)處理必 ?須按照規(guī)定 ?的步驟和方 ?法進(jìn)行。 ? 第三 ?條： ? 財務(wù)監(jiān)督 ?工作由校長 ?室、總務(wù)處 ?及相關(guān)人員 ?按照各自的 ?分工，各司 ?其職。 ? 第四節(jié) 財 ?務(wù)審批制度 ? 第一條： ? 學(xué) ?校財務(wù)收支 ?審批分為審 ?核和批報。在 ?發(fā)生錯誤作 ?廢時，應(yīng)加 ?蓋 作廢 ?戳記，并將 ?作廢單據(jù)全 ?部保存?zhèn)洳??，不得撕毀 ?。 ?。 ? ?文字簡明扼 ?要，數(shù)字清 ?楚，易于辨 ?認(rèn)，阿拉伯 ?數(shù)字要逐個 ?寫清楚，不 ?得連寫，在 ?金額數(shù)字前 ?面應(yīng)填寫人 ?民幣符號， ?屬于套寫的 ?憑證一定要 ?寫透。 ?經(jīng)辦人員之 ?間相互牽制 ?，相互制約 ?、相互監(jiān)督 ?。（ ?7）有無亂 ?發(fā)獎金福利 ?、揮霍浪費 ?、貪污盜竊 ?等問題。庫存 ?現(xiàn)金不得超 ?過銀行規(guī)定 ?的限額，不 ?得以白條抵 ?庫，不得保 ?留賬外公款 ?。 ? ?第二條： ? 負(fù)責(zé) ?工會財務(wù)、 ?帳目等會計 ?檔案的監(jiān)督 ?、使用、管 ?理工作。 ? 第十三 ?條預(yù)算執(zhí)行 ? 各中小學(xué) ?校在預(yù)算執(zhí) ?行過程中， ?應(yīng)視資金的 ?用途，采取 ?網(wǎng)上申請或 ?手工填寫《 ?中小學(xué)校用 ?款計劃表》 ?，向教育財 ?務(wù)部門提出 ?用款計劃， ?教育局財務(wù) ?部門 對各學(xué) ?校的用款計 ?劃審核匯總 ?后報財政部 ?門，財政部 ?門根據(jù)教育 ?財務(wù)部門分 ?校匯總表對 ?各學(xué)校所需 ?資金進(jìn)行直 ?接支付或授 ?權(quán)支付。 ?預(yù)算調(diào)整的 ?申請應(yīng)包括 ?調(diào)整的事項 ?和原因、調(diào) ?整的必要性 ?、調(diào)整的金 ?額等。 ? ? ?其他費用的 ?收取按財務(wù) ?部的相關(guān)規(guī) ?定辦理。 ? 校長在批 ?準(zhǔn)的預(yù)算資 ?金范圍內(nèi)， ?根據(jù)學(xué)校的 ?教育教學(xué)情 ?況，決定預(yù) ?算內(nèi)資金的 ?具體使用。 ? ? 對個 ?人借款、個 ?人費用、分 ?期付款、先 ?付貨款（定 ?金）做好備 ?查登記工作 ?，確保學(xué) 校 ?資金的安全 ?。 ? ? ?在堅持各項 ?規(guī)章制度的 ?前提下，協(xié) ?調(diào)好與各個 ?部門的關(guān)系 ?，做好服務(wù) ?工作，積極 ?配合好學(xué)校 ?領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好 ?家， 理好財 ?。 ? ?對于其 ?他因工作需 ?要確需由非 ?財務(wù)部收取 ?的費用，必 ?須事先征得 ?財務(wù)部的同 ?意，并在其 ?指導(dǎo)下才能 ?收取，否則 ?作違規(guī)處理 ?。如因故未 ?獲批準(zhǔn)，校 ?長有權(quán)根據(jù) ?學(xué)校的實際 ?情況，先行 ?支付相關(guān)費 ?用，待預(yù)算 ?方案獲得批 ?準(zhǔn)后，先行 ?支付的費用 ?應(yīng)納入批準(zhǔn) ?的的預(yù)算方 ?案。 ? ? 嚴(yán)格 ?執(zhí)行庫存現(xiàn) ?金限額管理 ?規(guī)定，超過 ?部分必須送 ?存銀行，不 ?坐支學(xué)費， ?不白條抵現(xiàn) ?，堅持學(xué)費 ?款與費用款 ?分管的原則 ?，堅持收支 ?兩條 線。 ? ? ?協(xié)助總務(wù)處 ?及組織財務(wù) ?人員對學(xué)校 ?的資產(chǎn)（包 ?括現(xiàn)金、固 ?定資產(chǎn)、教 ?學(xué)設(shè)備、圖 ?書資料、其 ?它財產(chǎn)物資 ?）進(jìn)行定期 ?和不定期盤 ?點，核對賬 ?實是否相符 ?。 ? e）財 ?務(wù)部門除向 ?上級報送財 ?會報表外， ?及時向領(lǐng)導(dǎo) ?反映不合理 ?開支和超支 ?的情況，協(xié) ?助領(lǐng)導(dǎo)管好 ?、用好資金 ?。 ? ?三、經(jīng)費計 ?劃管理 a?）學(xué)校向財 ?務(wù)部門提供 ?下年度需要 ?的設(shè)備和主 ?要項目費用 ?的開支計劃 ?（ b）學(xué)校 ?根據(jù)上級下 ?達(dá)的當(dāng)年經(jīng) ?費數(shù)，安排 ?相關(guān)工作。 ? 四、 ?會計檔案的 ?交接制度 ? ?會計人員工 ?作調(diào)動或因 ?故離職，必 ?須與接替人 ?員辦理交接 ?手續(xù)，沒有 ?辦理交接手 ?續(xù)的，不得 ?離職。 ? 第 五 ?條會計檔案 ?是指會計憑 ?證，會計賬 ?簿和財務(wù)報 ?告等會計核 ?算專業(yè)材料 ?，是記錄和 ?反映單位經(jīng) ?濟(jì)業(yè)務(wù)的重 ?要史料和證 ?據(jù)。 ? 19?84年 6月 ?l日財政部 ?、國家檔案 ?局發(fā)布的《 ?會計檔案管 ?理辦法》自 ?新辦法實施 ?之日起同時 ?廢止。 ? 2?、會計賬簿 ?。 ? ? ?其它會計核 ?算資料。 ? ?2. 本公 ?司應(yīng)當(dāng)加強 ?管理，對歸 ?檔資料如遇 ?國家工作需 ?要、委托人 ?自身需要， ?經(jīng)本公司負(fù) ?責(zé)人同意后 ?可以翻閱， ?其他非本公 ?司有關(guān)業(yè)務(wù) ?人員一律不 ?得翻閱。 ? ?據(jù)代理記帳 ?業(yè)務(wù)實際情 ?況，將有關(guān) ?新政策、新 ?方法，以書 ?面形式定期 ?或 不定期 ?的及時向委 ?托人進(jìn)行宣 ?傳和解釋。 ? ? ?會計賬簿。保管 ?地點應(yīng)具備 ?完善的防潮 ?、防霉、防 ?蛀、防火、 ?防盜等條件 ?。各 ?種會計檔案 ?應(yīng)按會計檔 ?案材料的關(guān) ?聯(lián)性，分門 ?別類地組成 ?幾個類型的 ?案卷，將各 ?卷按順序編 ?號。請 ?布置所屬單 ?位貫徹實施 ?。離職 ?前，必須將 ?本人經(jīng)管的 ?會計工作在 ?規(guī)定期限內(nèi) ?全部交接清 ?楚，接替人 ?員應(yīng)認(rèn)真接 ?管移交工作 ?，并繼續(xù)辦