【正文】 【參考答案】A、C、D地方性法規(guī)依法設(shè)定行政答應(yīng)，行政答應(yīng)法對此作了〔 〕限制。第〔六〕項(xiàng)規(guī)定，法律、行政法規(guī)規(guī)定可以設(shè)定行政答應(yīng)的其他事項(xiàng)可以設(shè)定行政答應(yīng)，而不是“法律、法規(guī)、規(guī)章〞規(guī)定可以設(shè)定行政答應(yīng)的其他事項(xiàng)可以設(shè)定行政答應(yīng)，因此，E項(xiàng)是錯誤的。此題中，B項(xiàng)中介機(jī)構(gòu)可以自律管理的事項(xiàng)可以不設(shè)定行政答應(yīng)。出國護(hù)照的審批和企業(yè)債券的發(fā)行審批都屬于行政答應(yīng)的事項(xiàng)。行政答應(yīng)并不是一經(jīng)申請即可獲得，行政機(jī)關(guān)需要經(jīng)過審查，可能準(zhǔn)予，也可能是不予答應(yīng)。 A．行政答應(yīng)是行政機(jī)關(guān)對管理對象施行的一種管理行為B．行政答應(yīng)是行政機(jī)關(guān)對社會事務(wù)施行外部管理的一種行政行為C．行政答應(yīng)的內(nèi)容或者直接后果在于是否準(zhǔn)予相對人從事特定活動D．行政答應(yīng)是一種依申請的行政行為這道題考察行政答應(yīng)的特征?！緟⒖即鸢浮緾?行政處分法?有關(guān)當(dāng)事人的陳述權(quán)和申辯權(quán)的規(guī)定是〔 〕原那么的表達(dá)A．行政公正 B．行政公開C．行政效率 D．行政參與這道題考察行政公正原那么的表達(dá)。應(yīng)選A、B、D?！窘馕觥啃姓_認(rèn)的形式主要有：確定，認(rèn)可，證明，登記，批準(zhǔn)，鑒證，行政鑒定。A．行政立法行為的表現(xiàn)形式是行政法規(guī)B．行政機(jī)關(guān)制定規(guī)章以下標(biāo)準(zhǔn)性文件的行為也是行政立法行為。A．行政確認(rèn)行為 B．要式行政行為C．行政強(qiáng)迫執(zhí)行行為 D．依職權(quán)的行政行為E．詳細(xì)行政行為這道題考察稅務(wù)檢查行為的分類【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依法施行稅務(wù)檢查是稅收管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)及其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展審查、核實(shí)、監(jiān)視活動的總稱?！窘馕觥啃姓袨槌闪⒈銓π姓黧w和行政相對方產(chǎn)生法律上的效力，但并不是說，行政行為成立便是合法有效的，而是推定其為合法有效的。A．授予權(quán)益或課以義務(wù)B．確認(rèn)法律事實(shí)與法律地位C．剝奪權(quán)益或免除義務(wù)D．變更法律事實(shí)E．變更法律地位這道題考察的是行政行為的內(nèi)容。撤消營業(yè)執(zhí)照、罰款等行政處分行為以及行政征收等行政行為屬于損益行政行為。【解析】省以下稅務(wù)局稽查局從性質(zhì)上講是稅務(wù)局的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，不具有行政主體資格。D項(xiàng)不是行政主體，屬于內(nèi)部辦事機(jī)構(gòu)，以復(fù)議機(jī)關(guān)即市政府的名義作出行政復(fù)議決定，并由市政府承當(dāng)法律責(zé)任。行政委托的法律后果由委托的行政機(jī)關(guān)承當(dāng)。在行政訴訟中，公務(wù)員既不能作原告也不能作被告，不具有訴訟當(dāng)事人的地位，由所在的行政機(jī)關(guān)承當(dāng)責(zé)任。地方人民政府的工作部門除實(shí)行垂直指導(dǎo)的以外，實(shí)行“雙重指導(dǎo)〞，即除了受本級人民政府統(tǒng)一指導(dǎo)以外，還受上級人民政府主管部門的指導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。國務(wù)院、國務(wù)院的組成部門、國務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)、和國務(wù)院部委管理的國家局都具有行政主體的資格。【參考答案】B、E行政職權(quán)除具有權(quán)利的一般屬性外，還具有〔 〕的法律特征?！緟⒖即鸢浮恳韵赂黜?xiàng)中，符合行政主體特征，具有行政主體資格且有行政立法權(quán)的行政機(jī)關(guān)有〔 〕?！窘馕觥肯碛袊倚姓?quán)，能以自己的名義行使行政權(quán)，并能獨(dú)立的承當(dāng)因此而產(chǎn)生的相應(yīng)的法律責(zé)任的組織為行政主體。A項(xiàng)省級國稅局屬于國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，是主要的行政主體。根本法律是由全國人民代表大會制定的；一般法律是由全國人大常委會制定的。【參考答案】A、B、C根據(jù)?立法法?規(guī)定，以下關(guān)于法律效力沖突的表述中，正確的有〔 〕。這三項(xiàng)都不屬于對行政權(quán)利的后果進(jìn)展補(bǔ)救的法律?！窘馕觥繉π姓Y源效力等級的判斷可以分為以下了兩種情形：〔1〕可以判斷效力等級的，按照“上位法優(yōu)于下位法〞來解決，即人大高于政府、上級高于下級。行政活動必須符合法律包括三個方面的內(nèi)容：①行政行為必須證據(jù)充分；②行政行為不能超越法定權(quán)限；③行政行為必須符合法定程序。2021年的試題我們預(yù)計(jì)會略微進(jìn)步考試的難度，增加綜合性的試題的題量。行政答應(yīng)中的稅務(wù)行政答應(yīng)、行政處分中的稅務(wù)行政處分、行政復(fù)議中的稅務(wù)行政復(fù)議與稅收執(zhí)法和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的關(guān)系最為親密。2005年2021年這兩章的分值分別為16分、20分、25分、33分，呈現(xiàn)快速上漲的勢頭。另外，根據(jù)教材的變化情況，會有一些考試熱點(diǎn)出現(xiàn)。單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題和綜合分析題中都曾出現(xiàn)過跨章出題的情況，甚至跨篇出題。稅收相關(guān)法律多年的考試下來，我們發(fā)現(xiàn)稅收相關(guān)法律的出題風(fēng)格、套路，考察重心都已形成自己的特色。刑事法律制度的案例分析題往往也會考察一些涉稅犯罪案例。考察內(nèi)容上重點(diǎn)恒重，注重對重點(diǎn)章節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容的考察。這些細(xì)微的變化也反映出考試的趨勢。2002021年教材根據(jù)新的?治安管理處分法?、?海關(guān)行政處分施行條例?、?海關(guān)行政處分聽證方法?、?關(guān)于貫徹施行〈中華人民共和國行政處分法的通知〉?〔國務(wù)院發(fā)1996第13號文〕對第五章內(nèi)容進(jìn)展了修改，作為比擬新的內(nèi)容，仍然可能成為考試的重點(diǎn)，其中行政處分聽證程序的內(nèi)容非常重要，是每年考試經(jīng)久不衰的考點(diǎn)。二是不同部門法中相近制度的比擬，主要表達(dá)在行政答應(yīng)法律制度與行政處分法律制度對同一個問題的不同規(guī)定?！窘馕觥啃姓侠硇栽敲串a(chǎn)生的主要原因是由于行政自由裁量權(quán)的存在。應(yīng)急性權(quán)利的行使應(yīng)該適當(dāng)，應(yīng)將負(fù)面的損害控制在最小的范圍內(nèi)。A．報全國人大常委會備案B．報省、自治區(qū)人大常委會備案C．報全國人民代表大會批準(zhǔn)后生效D．報全國人大常委會批準(zhǔn)后生效這道題涉及的知識點(diǎn)比擬容易出考題，大家應(yīng)注意自治區(qū)和自治州、自治縣的自治條例和單行條例報批生效的機(jī)關(guān)的區(qū)別，不要混淆。假如沒有記住舉例，也可以根據(jù)法律標(biāo)準(zhǔn)的名稱進(jìn)展判斷。【參考答案】B、C、E 以下各項(xiàng)中屬于國家一般法律的有〔 〕。〔3〕監(jiān)視行政法律關(guān)系當(dāng)事人之間的權(quán)利上多具有非對等性，一般來說，監(jiān)視主體居于主導(dǎo)地位，與被監(jiān)視主體相比，享有較多的權(quán)利。C是錯誤的，行政法律關(guān)系的內(nèi)容一般是法定的，當(dāng)事人之間通常不能互相約定權(quán)利和義務(wù)，但是有例外情況。內(nèi)容包括先行處置權(quán)和獲得社會幫助權(quán)。B、D兩項(xiàng)符合行政主體的要求，但不是行政立法主體?！窘馕觥抗珓?wù)員在行使行政職權(quán)過程中的違法瀆職行為不得適用行政處分法，而應(yīng)由行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部依公務(wù)員法給予相應(yīng)的制裁，行政制裁的形式是行政處分。選項(xiàng)A正確，排除選項(xiàng)D。但是并不是所有派出機(jī)關(guān)的辦事機(jī)構(gòu)都具有行政主體的資格。，行政委托不需要法律、法規(guī)或規(guī)章上的根據(jù)，在某些情況下可以口頭委托，但是是行政主體，行政委托的法律后果由委托的組織承當(dāng)這是一道綜合題，考察行政委托與行政受權(quán)的區(qū)別?！窘馕觥緼項(xiàng)不是行政主體。被受權(quán)的組織可以是行政機(jī)構(gòu)、企業(yè)組織、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、其他組織，并不要求一定具有管理公共事務(wù)的職能。公安局的法制科是行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，不具有行政主體的資格。A．有效行政行為B．無效行政行為C．可撤銷的行政行為D．應(yīng)廢止的行政行為這道題考察的是無效行政行為的情形。此題中B、D兩項(xiàng)都是內(nèi)部行政行為，應(yīng)排除?！緟⒖即鸢浮緽、E稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為屬于〔 〕的行政行為。A．國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府B．省級人民政府的工作部門C．省人大及其常委會D．國務(wù)院管理的國家局這道題考察具有規(guī)章制定權(quán)的行政立法主體?！窘馕觥啃姓⒎ㄒ佬姓⒎ǖ膬?nèi)容、目的不同，可分為執(zhí)行性、補(bǔ)充性、試驗(yàn)性立法?！緟⒖即鸢浮緼作為一種詳細(xì)行政行為的行政監(jiān)視。A．道路交通事故的責(zé)任認(rèn)定B．出國護(hù)照的審批C．火災(zāi)事故責(zé)任認(rèn)定D．一般納稅人資格的認(rèn)定E．頒發(fā)機(jī)動車駕駛執(zhí)照這道題考察依職權(quán)的行政確認(rèn)行為。此題中，C、D兩項(xiàng)是正確的。建筑企業(yè)資質(zhì)的認(rèn)可和屬于行政答應(yīng)?！窘馕觥看祟}中，A、D項(xiàng)屬于稅務(wù)行政答應(yīng)工程?！窘馕觥浚?行政答應(yīng)法?規(guī)定：?行政答應(yīng)法?第12條所列事項(xiàng)，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確須立即施行行政答應(yīng)的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設(shè)定臨時性的行政答應(yīng)。根據(jù)行政答應(yīng)法的規(guī)定，國務(wù)院部門規(guī)章無權(quán)設(shè)定行政答應(yīng)。根據(jù)?行政答應(yīng)法?第12條第五項(xiàng)的規(guī)定，企業(yè)設(shè)立需要確定主體資格的事項(xiàng)，屬于行政答應(yīng)事項(xiàng)，其他事項(xiàng)都不屬于答應(yīng)審批的事項(xiàng)。行政機(jī)關(guān)在〔。因此， A項(xiàng)正確。采礦答應(yīng)和公民勞動權(quán)的答應(yīng)都屬于這類答應(yīng)，只能由法律來設(shè)定。第二節(jié)行政答應(yīng)的設(shè)定一、單項(xiàng)選擇題?行政答應(yīng)法?第12條所列事項(xiàng)，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確須立即施行行政答應(yīng)的，〔 〕可以設(shè)定臨時性的行政答應(yīng)?！緟⒖即鸢浮緽、C、D根據(jù)行政法理論和有關(guān)規(guī)定，〔　〕屬于稅務(wù)行政答應(yīng)范疇?！窘馕觥看祟}中，房產(chǎn)部門的房地產(chǎn)登記、抵押登記這些都是行政機(jī)關(guān)對民事法律權(quán)利和法律關(guān)系確實(shí)認(rèn)，屬于行政確認(rèn)行為。A．公示催告制度B．先予執(zhí)行制度C．告知制度D．說明理由制度E．表見代理制度這道題考察行政行為的根本制度。所以，查封、扣押、劃撥、扣繳屬于直接強(qiáng)迫執(zhí)行措施?！窘馕觥考磿r性行政強(qiáng)迫措施，包括強(qiáng)迫帶離現(xiàn)場、盤問，使用警械、武器，強(qiáng)迫檢疫、強(qiáng)迫治療等?！緟⒖即鸢浮緾二、多項(xiàng)選擇題行政立法根據(jù)行政立法權(quán)的內(nèi)容、目的不同，可以分為〔 〕。 【解析】抽象行政行為區(qū)別于詳細(xì)行政行為的主要特點(diǎn)是行政行為對象的普遍性和持續(xù)性。行政行為具有執(zhí)行力，并不是說所有的行政行為都必須強(qiáng)迫執(zhí)行，有些行政行為就不存在強(qiáng)迫執(zhí)行的問題。A．某市工商局向市規(guī)劃局申請?jiān)谀硡^(qū)建房B．某行政機(jī)關(guān)對其負(fù)責(zé)人給予行政處分C．某市公安局對觸犯交規(guī)的某市政府公務(wù)員給予處分D．某稅務(wù)局對其機(jī)關(guān)公務(wù)員分配住房E．某市稅務(wù)局對一般納稅人資格審批這道題考察的是行政行為的分類中內(nèi)外部行政行為之分。所以A是正確的。【解析】鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府屬于地方人民政府，具有行政主體的資格。這道題考的是被受權(quán)組織的法律性質(zhì)和地位以及責(zé)任承當(dāng)問題。所以，C項(xiàng)是正確的，D項(xiàng)是錯誤的。此題中，B、C、D這三項(xiàng)說法都是正確的，只有A 項(xiàng)是錯誤的。A．行政公署的職能機(jī)關(guān)B．區(qū)公所的辦事機(jī)構(gòu)C．街道辦事處的辦事機(jī)構(gòu)D．街道辦事處E．區(qū)公所這道題考察派出機(jī)關(guān)的種類以及派出機(jī)關(guān)的辦事機(jī)構(gòu)的法律地位。派出機(jī)關(guān)在法律上能以自己的名義行使行政權(quán)，所以是職權(quán)行政主體。 【參考答案】B 國家行政機(jī)關(guān)對其系統(tǒng)內(nèi)部違法瀆職的公務(wù)員施行的行政制裁為〔 〕。其他行政主體不具有立法權(quán)。A．獲得社會幫助權(quán)B．行政特權(quán)C．行政受益權(quán)D．先行處置權(quán)這道題考察的是行政優(yōu)先權(quán)的內(nèi)容。此題中，A是錯誤的。監(jiān)視行政法律關(guān)系有以下四點(diǎn)特征：〔1〕監(jiān)視行政法律關(guān)系是一種多重復(fù)雜的法律關(guān)系。根據(jù)受權(quán)制定的法規(guī)與法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決。出題的時候，往往會把二者結(jié)合起來考察。此題中，A是錯誤的，因?yàn)槎卟荒芘袛嘈ЯΦ燃?；B項(xiàng)也是錯誤的，這種情況應(yīng)由全國人大常委會裁決；C項(xiàng)是正確的；D項(xiàng)也是錯誤的，這種情況應(yīng)由國務(wù)院先拿出意見，假如國務(wù)院認(rèn)為適用部門規(guī)章的，再由全國人大常委會裁決?！窘馕觥啃姓?yīng)急性原那么是指在特殊的緊急情況下，行政機(jī)關(guān)可以采取與通常狀態(tài)下的法律規(guī)定相抵觸的措施。假如考試中出現(xiàn)這么簡單的題，就是送分的題?！?〕對知識點(diǎn)橫向比擬的考察主要是測試考生對相關(guān)知識點(diǎn)掌握的準(zhǔn)確程度。2002年—2021年考試第一篇各章的題量、分值如下表所示：題量分值章2002年2003年2004年2005年2006年2007年2021年題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值第一章12123400111112第二章211第三章3661第四章534第五章4624586971361058第六章47116114658471018第七章58111791446合計(jì)25436294725402642二、2021年考試的預(yù)測通過對歷年考試試題的特點(diǎn)以及2021年教材的變化情況分析，2021年的考試側(cè)重點(diǎn)將是第一篇和第二篇。教材中有的，而大綱后面所附的應(yīng)閱讀的法規(guī)目錄里沒有的內(nèi)容，一般也不作為考試內(nèi)容。2021年教材也根據(jù)最新的法律、規(guī)章、司法解釋進(jìn)展修改，但增加和修改的內(nèi)容不多，最主要的變化是根據(jù)?國務(wù)院關(guān)于第四批取消和調(diào)整行政審批工程的決定?、?最高人民法院適用公司法假設(shè)干問題的規(guī)定〔二〕?和新修訂的?民事訴訟法?的規(guī)定做了及時的調(diào)整，考生應(yīng)注意知識的及時更新。下面我們就這四個特點(diǎn)作簡要的分析：考察方式上，強(qiáng)調(diào)實(shí)務(wù)性和綜合性我們這門課的名稱叫做稅收相關(guān)法律，顧名思義，就是與稅收親密聯(lián)絡(luò)的法律，其著眼點(diǎn)在于稅收與法律的結(jié)合上。今天是我們的第一次課，在講課之前先向?qū)W員們簡單的分析一下稅收相關(guān)法律的命題規(guī)律和命題趨勢。青睞新增知識點(diǎn)，注重知識更新，考察考生的知識更新情況。而2007年的分值分別為3分和7分。第一篇行政法律制度一、第一篇?dú)v年考試情況概述第一篇行政法律制度的內(nèi)容主要包括行政法的根底理論〔行政法概述、行政主體、行政行為〕和行政答應(yīng)法、行政處分法、行政復(fù)議法和行政訴訟法。從2003年開始，行政法律制度中的單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題首次出現(xiàn)了有關(guān)稅務(wù)行政的試題，表達(dá)了稅務(wù)與行政的聯(lián)絡(luò)，在2004以后，二者的結(jié)合更為嚴(yán)密。2004年