【正文】 A．原告所在地 B．被告所在地C．行政糾紛發(fā)生地 D．行政行為作出地按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于再投資退稅的表述正確的是__。本年產品全部銷售，上述售價均為不含稅價。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘。廣告的制作費，在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入 C．申請人會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認收入。A．納稅人跨省開采資源稅應稅產品，一律在開采地納稅B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天 D．資源稅的各種應稅產品按實際產量計征資源稅 E．自產自用應稅資源不繳納資源稅甲公司于2000年2月1日收到公司分配的利潤時，應作會計分錄__。這體現(xiàn)了行政復議的__原則。A．應征收預提所得稅B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅D．征收所得稅，并可獲得抵扣1相對于負債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機關越權2下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。稅務機關應查明事實，予以批準D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算E．扣繳義務人，若當期沒有發(fā)生扣繳義務，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表1投資進行劃分的種類有__。A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款2下列說法中表述正確的有__萬元。A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天1房屋產權出典的，房產稅由__繳納。匯繳的期限由稅務機關根據(jù)應納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。A．電影放映單位放映電影取得的票價收入 B．個人轉讓著作權C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入1集中征收繳納包括__情況。A．分配給投資者的股利 B．對子公司的贊助支出 C．為業(yè)主的兒子支付的學費 D．違約金2按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照__確定房產的扣除項目。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日個人轉讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務機關提供的資料是__。乙公司2009年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關于該項投資，下列說法正確的有__。A．可比的非受控價格法 B．加權平均法 C．成本加價法 D．轉售價格法以下有關稅務行政復議代理實務的表述正確的有__。A．某市內的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內的房屋 D．農村的房屋2A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結算。A．同時征收城市維護建設稅 B．減半征收城市維護建設稅 C．免征城市維護建設稅D．由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定是否征收城市維護建設稅構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．100 B．200 C．333 D．525依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。2003年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天。A．應納增值稅31875元 B．應納城建稅2191元C． D．應納增值稅31875元1采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．地役權設立B．土地承包經(jīng)營權轉讓 C．船舶、機動車等物權轉讓 D．房屋租賃使用權設立下列項目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．0 B．83500 C．89875 D．801251全年工資、薪金收入應繳納個人所得稅__元。A．1 B．2 C．3 D．5某外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)銷售產品一批，該批產品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。A．借：固定資產 421000貸：銀行存款 421000 B．借：固定資產421000貸：在建工程421000 C．借：固定資產511000貸：固定資產511000 D．借：固定資產511000貸：在建工程421000累計折舊900001期末資產負債表“應付債券”項目應根據(jù)__填列。A．兩個以上行政機關分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B．在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C．兩個以上行政機關分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一行政相對人作出的具體行政行為D．行政機關就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的 E．人民法院認為可以合并審理的其它情形下列各項中屬于投資項目的現(xiàn)金流出的有__。A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅C．從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅2關于固定資產投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屬于__。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則2下列有關金銀首飾消費稅納稅人的認定說法正確的是__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入C．集成電路設計企業(yè)，自取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E．軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不予征收企業(yè)所得稅1外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．保齡球設備折舊額 B．開辦費列支C．交際應酬費列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額2外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設計原則為__。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600下列關于股權轉讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅C．代理稅務行政訴訟D．利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票2行政機關的復議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。A．變更稅務登記申請書B．稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件 C．營業(yè)執(zhí)照復印件D．有關變更登記內容的決議及證明資料 E．工商變更登記表按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅 C．該公司應補繳車輛購置稅47600元 D．該公司應補繳車輛購置稅66600元E．該公司應按核定的同類車最低計稅依據(jù)60%補繳車購稅2下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有__。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。據(jù)此，預測該企業(yè)2001的留存收益為__萬元。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業(yè)額不應包括設備的價款在內B．股票轉讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入C．辦理初保業(yè)務，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業(yè)額為轉讓其他金融商品的價差收入非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量的，關于換出資產公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。下列有關協(xié)議管轄的說法中，正確的有__。該企業(yè)應納車輛購置稅為__元。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日1外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機器、機械和其他生產設備的最短折舊年限為__年。A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 C．扣繳義務人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的 E．未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的第五篇：上海2016年注冊稅務師《財務與會計》考試試題上海2016年注冊稅務師《財務與會計》考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當__提出管轄權異議。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設施改造的倉庫D．某企業(yè)停產后轉讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋1該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．2700002下列經(jīng)營活動中應按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是__。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。假設2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．房產稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定B．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅D．自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅E．應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅1下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）納稅人取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅的有__。A．生產環(huán)節(jié) B．購買環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)D．登記注冊環(huán)節(jié) 12004年A應納個人所得稅__萬元。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實現(xiàn)凈利潤60萬元。A．借：長期股權投資—股票投資(投資成本)7500000應收股利500000貸：銀行存款8000000 B．借：長期股權投資票股票投資(投資成本)8000000貸：銀行存款8000000 C．借：長期股權投資—股票投資(股權投資差額)1500000貸：長期股權投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務處理E．借：固定資產減值準備500000貸：固定資產清5000001對下列稅務行政復議范圍中的__不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．破產人所欠的稅款 B．破產人所欠的職工工資 C．破產人所欠的失業(yè)保險費用D．破產人所欠的有財產擔保的債權2外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟特區(qū)內的基礎設施建設項目和農業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。住房轉讓時，、。A．代理人死亡 B．被代理人死亡C．代理人喪失民事行為能力 D．被代理人取消委托2在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件的情形有__。A．按期履行納稅申報B．依法申請緩稅、減稅、免稅、㈩口退稅 C．依法提請稅務行政復議D．依法檢舉稅務人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權益的問題1遞延資產中企業(yè)的開辦費包括__。A． B． C． D．16502關于民事訴訟簡易程序，下列說法錯誤的有__。A．辦事機構B．企業(yè)的實際管理機構 C．提供勞務的場所 D．營業(yè)代理人1下列護膚品中，不應繳納消費稅的產品是__。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（）%。A． B．495 C．475 D．1下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是__。A．以自產的液體鹽加168。A．40000 B．160000 C．200000 D．5000001楊先生為某上市公司的普通職工，2009年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股；約定2009年9月18日起可以行權，行權前不得轉讓。A． B． C． D．甲公司上年末資產負債率為60%。A．3個月 B．2個月 C．1個月 D．6個月1根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國