【正文】 四川華鎣建設(shè)工程有限公司能按照圖紙及施工規(guī)范的要求組織施工，嚴(yán)把工期和工程質(zhì)量關(guān)。對項(xiàng)目施工單位多報工程價款元，本次審計72,。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。資金來源及工程支出情況截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府財政撥款。建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時整理項(xiàng)目決算資料，報送審計機(jī)關(guān)審計。3．撰寫審計報告應(yīng)當(dāng)語言簡潔通順，邏輯性強(qiáng)，避免產(chǎn)生歧義；用詞準(zhǔn)確規(guī)范、通俗易懂，要充分考慮報告使用者的閱讀和理解。標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性用語和金額。二、“被審計單位基本情況”應(yīng)介紹的主要內(nèi)容被審計單位(即項(xiàng)目法人)基本情況的表述，應(yīng)符合《審計機(jī)關(guān)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)第58條第2項(xiàng)的規(guī)定，其內(nèi)容要素包括被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財政收支、財務(wù)收支狀況等。７、基建收入。4．審計部門審價后與學(xué)院（校）有關(guān)部門及工程隊磋商達(dá)成一致意見后出具正式報告。四、在全部工程竣工前后，要認(rèn)真做好各項(xiàng)帳務(wù)、物資以及債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)束工作，做到工完帳清。各種材料、設(shè)備、施工機(jī)具等，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占。應(yīng)重點(diǎn)審核價高、工程量較大或定額子目容易混淆的項(xiàng)目，保證工程造價準(zhǔn)確。二是要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項(xiàng)目。第二十五條 水利審計部門根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告、被審計單位的書面反饋意見，提出水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見書和審計決定。水利審計部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法作者：佚名 文章來源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊數(shù)：927 更新時間：2009219 8:50:12 【字體：小 大】【關(guān)閉窗口】發(fā)布部門：水利部 發(fā)布日期：2002年08月30日 實(shí)施日期：2002年08月30日第一章總 則第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù) 《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際，制定本暫行辦法?？⒐へ攧?wù)決算報送時需附項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計批復(fù)文件（復(fù)印件）、項(xiàng)目歷年投資計劃及中央財政預(yù)算文件（復(fù)印件）。教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理辦法第一條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）、《財政部關(guān)于加強(qiáng)中央級教科文部門基建竣工財務(wù)決算審批的通知》（財教〔2006〕11號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理，結(jié)合教育部直屬高校及事業(yè)單位實(shí)際情況，制定本辦法。社會中介機(jī)構(gòu)的選擇實(shí)行招投標(biāo)準(zhǔn)入制，審核費(fèi)用從工程成本中列支。四、水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，具備竣工決算審計條件的，項(xiàng)目法人應(yīng)及時向項(xiàng)目主管部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計書面申請，申請的內(nèi)容包括項(xiàng)目批復(fù)投資、投資計劃下達(dá)、資金實(shí)際到位、累計完成投資、項(xiàng)目開工日期、計劃竣工驗(yàn)收日期、設(shè)計變更和預(yù)備費(fèi)動用報批、竣工財務(wù)決算編制等情況。工程投資規(guī)模超概算的問題。充分應(yīng)用計算機(jī)審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)XX萬元。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。二、審計情況截止201X年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)房和附屬工程項(xiàng)目進(jìn)行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題：工程決算編制不完整，漏項(xiàng)多。部分簽證不準(zhǔn)確、不完善。三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機(jī)組系XXXX年X月XX日省發(fā)展改革委員會(XXXX[XXXX]XXX號)文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)X萬元。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點(diǎn)，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。五、審計建議根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：慎重簽訂施工合同涉價條款。項(xiàng)目主管部門按照水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計職責(zé)分工，屬于市水利主管部門負(fù)責(zé)安排組織審計的項(xiàng)目，市水利主管部門在收到項(xiàng)目法人書面申請10個工作日內(nèi)，下達(dá)項(xiàng)目竣工決算審計通知書，并組織安排審計工作；屬于省水利廳負(fù)責(zé)組織安排審計的項(xiàng)目，各市水利主管部門應(yīng)將項(xiàng)目法人書面申請轉(zhuǎn)報水利廳（水利廳直屬項(xiàng)目由項(xiàng)目法人直接向水利廳提出書面申請），水利廳在收到市水利主管部門轉(zhuǎn)報申請10個工作日內(nèi)，下達(dá)項(xiàng)目竣工決算審計通知書，并組織安排審計工作。第四條 基建處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位做好竣工財務(wù)決算編制的配合工作。第二條 本辦法適用于教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目。（三）竣工決算審核報告竣工財務(wù)決算審核機(jī)構(gòu)需附完整的審核報告，其主要內(nèi)容應(yīng)包括： 。第二條 本辦法適用于以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目。第十五條 參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計的審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，應(yīng)當(dāng)具備會計、經(jīng)濟(jì)、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。第二十六條 水利審計部門應(yīng)及時下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見書和審計決定。如：建筑工程中的內(nèi)外墻體、面積應(yīng)以實(shí)砌體積計算，要扣除梁、柱、門、窗體積，在實(shí)際施工計算中施工單位往往不扣或少扣梁、柱的體積。其次，在套用定額時注意相互之間的換算，如砌筑、混凝土標(biāo)號的換算等，保證換算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。在沒有編報竣工決算、清理結(jié)束以前，機(jī)構(gòu)不得撤銷，有關(guān)人員不得調(diào)離。各種材料、設(shè)備、施工機(jī)具等，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占。六、審計時限1．審計部門接到送審材料，簽收日第二天起三十日內(nèi)（節(jié)假日除外）完成?；ㄊ杖氲暮怂闶欠裾鎸?shí)、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題。除表述上述內(nèi)容外，還應(yīng)向報告的使用者介紹建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，其主要內(nèi)容包括《項(xiàng)目建議書》、《可行性研究報告》等有關(guān)文件的批復(fù)情況；建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期、概算投資額度、總預(yù)算、建設(shè)資金來源及構(gòu)成等批復(fù)內(nèi)容；項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)工期、建設(shè)內(nèi)容，需要說明的開工前審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計、決算審計以及委托社會中介組織審計的有關(guān)情況，項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的基本情況。7．每類問題包括三部分內(nèi)容，即違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。（作者 郭勇加）來源：《現(xiàn)代審計與會計》外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目竣工決算審計報告20111214根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照審計項(xiàng)目計劃，2011年11月24日至11月28日，我局對深圳市鹽田區(qū)教育局（以下簡稱區(qū)教育局）送審的外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計。附件：外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目成本決算審計匯總表二〇一一年十二月二日縣文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況的審計報告根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:一、基本情況縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬元。關(guān)于八公山鎮(zhèn)新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程竣工決算的審計報告時間：20110809 10:04:38 來源：八公山區(qū)審計局 作者： 點(diǎn)擊：審 計 報 告淮八審基報［2011］35號被審計單位：八公山鎮(zhèn)審計項(xiàng)目：新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程決算審計淮南市八公山區(qū)審計局電話：05545619622關(guān)于八公山鎮(zhèn)新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程竣工決算審計報告八公山鎮(zhèn)：根據(jù)你單位申請和投資項(xiàng)目管理規(guī)定，我們審計小組于2011年6月8日－26日對你單位組織實(shí)施的新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程峻工決算情況進(jìn)行審計，審計中得相關(guān)單位的支持配合，工作進(jìn)展順利。（二）建議今后超過50萬元以上工程實(shí)行公開招投、20萬元以上工程實(shí)行邀標(biāo)選擇施工單位。通過幾方的共同努力，工程順利完工一次性通過驗(yàn)收。在施工過程中，都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校派人對工程質(zhì)量和施工進(jìn)度進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和管理，馬關(guān)縣教育局領(lǐng)導(dǎo)及工程辦相關(guān)人員也經(jīng)常親臨現(xiàn)場指導(dǎo)建設(shè)工程建設(shè)。三、審計意見和建議（一）落實(shí)審計核減的金額。進(jìn)一步加強(qiáng)計劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。三、審計情況工程投資總額經(jīng)審計核實(shí)，其中：廣場、經(jīng)卷、,，,，,拱、,。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。金融單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定，一般以“元”為單位，數(shù)額較大的可以使用“萬元”或“億元”。6．每類問題一般應(yīng)列有標(biāo)題。3．授權(quán)審計項(xiàng)目應(yīng)說明，并表述上級授權(quán)機(jī)關(guān)名稱；臨時性審計項(xiàng)目有關(guān)審計計劃的內(nèi)容可不寫，以免產(chǎn)生矛盾。查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題。3．審計部門安排時間，與學(xué)院（校）有關(guān)部門和施工隊到現(xiàn)場勘測，按照有關(guān)國家規(guī)定和定額審價?？⒐Q算，應(yīng)在上報主管部門的同時，抄送有關(guān)設(shè)計單位和開戶建設(shè)銀行各一份，大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算（一表、三表），還應(yīng)抄送財政部和省、市、自治區(qū)財政局各一份。四、在全部工程竣工前后，要認(rèn)真做好各項(xiàng)帳務(wù)、物資以及債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)束工作，做到工完帳清。首先要審核決算中所列工程項(xiàng)目、規(guī)格、計算單位是否與所套用的定額相符，是否有錯套現(xiàn)象。由于工程量的計算多且煩瑣，圖紙顯示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重點(diǎn)審核投資比例較大的分項(xiàng)工程，如混凝土結(jié)構(gòu)梁、板、柱、樓板、鋼結(jié)構(gòu)以及高級裝飾項(xiàng)目等。第二十四條 審計組或受委托的社會審計機(jī)構(gòu)對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)及時提出審計報告，并征求被審計的水利建設(shè)項(xiàng)目法人的意見。第十四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計力量組成審計組進(jìn)行審計；也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)。第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。、計算情況； ； 、核查、稽查及整改情況； ；、問題和建議；、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況； ； 。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算由學(xué)校財務(wù)處會同基建處編制，項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核除教育部特別規(guī)定外，由審計處委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。三、按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號）規(guī)定，水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，必須由水利審計部門對其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行全面審計，未經(jīng)審計的，不得辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。苗木栽植死亡率過高。二、審計實(shí)施情況此次審計，審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計實(shí)施方案，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計劃外工程一項(xiàng)共XXX萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。二、建設(shè)項(xiàng)目管理(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局(XXXXX[XXXX]XX號)文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。(三)審計方式現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。結(jié)算資料收集不齊全。三期工程新建一臺XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門備案。應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息XX萬元由財務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。針對施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進(jìn)行實(shí)測實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。五、水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)專業(yè)審計力量組成的審計組進(jìn)行審計，也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)（具備工程造價咨詢單位乙級及以上資質(zhì)和會計審計執(zhí)業(yè)資格證書）的社會審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)。財務(wù)處會同基建處負(fù)責(zé)在項(xiàng)目竣工決算后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算編制工作。第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是正確核定建設(shè)單位新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。主要包括建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、施工方式、實(shí)際建筑面積及實(shí)際投資等情況的審核說明。第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，水利審計部門對其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。社會審計機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，應(yīng)將參加審計人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報委托的水利審計部門審查和備案。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人必須執(zhí)行審計意見書和審計決定，按照審計的要求進(jìn)行整改，并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報告水利審計部門。三是要防止儀表、衛(wèi)生器具、管道的閥門已計入定額，施工單位又計入安裝工程量。第五，審計主體工程以外的外網(wǎng)工程。竣工后的結(jié)余資金，一律通過建設(shè)銀行上交主管部門。在沒有編報竣工決算、清理結(jié)束以前，機(jī)構(gòu)不得撤銷，有關(guān)人員不得調(diào)離。2．工程隊接到初審報告如有異議一周內(nèi)提出，逾期視為同意。是否按國家規(guī)定