【正文】 使用資產(chǎn)的審計評價①交付使用資產(chǎn)對象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理②交付使用資產(chǎn)計價是否合理③是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費用攤銷④是否存在重復(fù)計算交付使用資產(chǎn)價值⑤其它評價（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）（五）基建收入審計情況（1）送審基建收入情況①基建收入項目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（2）審定基建收入情況①基建收入項目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（3）基建收入評價①基建收入項目是否符合規(guī)定②基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定③基建收入分配處理是否符合規(guī)定④其他評價內(nèi)容（六）項目資金結(jié)（節(jié)）余審計情況（1）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況（2）審計調(diào)整情況（3）審計確定情況①確定數(shù)②來源構(gòu)成A、預(yù)備費結(jié)（節(jié)）余數(shù)B、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù)③資金構(gòu)成A、未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù)B、其他構(gòu)成（4）各項債權(quán)債務(wù)審計情況①送審數(shù)②審計調(diào)整情況③審定數(shù)④對長期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說明（5）對項目資金結(jié)（節(jié)）余審計評價（七）竣工財務(wù)決算報表（送審稿）的審計情況（1）竣工財務(wù)決算編制的主體（2）竣工財務(wù)決算編制的時間（3）竣工財務(wù)決算編制依據(jù)（4）竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容（5）竣工財務(wù)決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對竣工財務(wù)決算編制的評價①竣工財務(wù)決算編制的主體是否是項目法人②竣工財務(wù)決算是否在規(guī)定時間內(nèi)編制③竣工財務(wù)決算編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定④竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確⑸竣工財務(wù)決算編制的方法是否符合《規(guī)程》要求⑥其他評價內(nèi)容（八）工程項目和物資設(shè)備招投標(biāo)情況審計（1）招標(biāo)主體（2）招標(biāo)范圍（3）標(biāo)段劃分（4）評標(biāo)委員會及評標(biāo)方法（5）主要中標(biāo)單位（6）招標(biāo)監(jiān)督情況（7）對招標(biāo)情況的評價（九）合同管理情況審計（1）合同管理制度建設(shè)情況（2）主要合同的簽訂情況（3）主要合同履行情況（4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評價（十）項目財務(wù)管理情況審計（1）財務(wù)管理組織形式（2）財務(wù)管理制度的制定及執(zhí)行情況（3）主要財務(wù)關(guān)系及處理情況（4）會計核算情況（5）會計基礎(chǔ)工作情況（6）對項目財務(wù)管理情況的評價五、有關(guān)事項說明（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位（二）有無截留、擠占和挪用（三）有無計劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)（四）建設(shè)單位管理費是否按辦法開支（五）內(nèi)部財務(wù)管理制度是否健全（六）應(yīng)上繳的各種款項是否按規(guī)定上繳（七）是否建立并堅持重大事項報告制度（八）其他需要說明的事項六、對項目的總體評價七、征求意見情況（一）征求意見稿的主要內(nèi)容（二）被征求意見單位名稱（三）反饋意見的情況（四）對反饋意見的處理，采納或不采納反饋意見的說明八、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見（一）建設(shè)資金在管理使用中存在的問題（1）擠占、挪用、滯留建設(shè)資金（2）地方配套資金不能同比例到位（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金（4）其他問題（二）建設(shè)管理中存在的問題（1）項目法人責(zé)任制落實中存在的問題（2）招標(biāo)投標(biāo)中存在的問題（3）建設(shè)監(jiān)理中存在的問題（4）合同管理中存在的問題（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問題（1）設(shè)計變更未經(jīng)批準(zhǔn)（2）預(yù)備費動用未經(jīng)批準(zhǔn)（3）改變建設(shè)內(nèi)容（4）基本建設(shè)支出控制不嚴(yán)（四）竣工財務(wù)決算編制中存在的問題（五）違反財經(jīng)紀(jì)律的其他問題九、建議（一）對未完工程及預(yù)留費用的處理建議（二）對核減投資的處理建議（三）對工程投資包干節(jié)余和結(jié)余資金的處理建議（四）對竣工財務(wù)決算報表上報的要求的建議（五）其他建議第四部分 簽章一、委托社會審計機(jī)構(gòu)的審計報告有受托的社會審計機(jī)構(gòu)簽章二、審計機(jī)構(gòu)成立審計組審計的審計報告有審計組成員簽章第五部分 報告日期第六部分 附件一、審計報告附表（一）治淮基本建設(shè)項目竣工決算資金情況審定表（二）治淮基本建設(shè)項目竣工決算概算執(zhí)行情況審定表（三）工程結(jié)算審核明細(xì)表（四）治淮基本建設(shè)項目竣工預(yù)計未完工程及費用情況審定表（五）治淮基本建設(shè)項目竣工交付使用資產(chǎn)情況審定表 下載上述表格：治淮基本建設(shè)項目竣工決算審計報告大綱表格二、其他附件關(guān)于貫徹執(zhí)行水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）和規(guī)范建設(shè)項目竣工決算審計工作的通知皖水財[2009]190號各市水利（水務(wù)）局，廳直各單位：為貫徹執(zhí)行水利部新發(fā)布的水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程，進(jìn)一步規(guī)范我省水利基本建設(shè)項目竣工決算審計工作，提高水利基本建設(shè)項目管理水平，根據(jù)水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）（以下簡稱《規(guī)程》）、《水利工程建設(shè)項目驗收管理規(guī)定》（水利部令第30號）、《水利水電建設(shè)工程驗收規(guī)程》（SL2232008）和《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號）等有關(guān)規(guī)定，按照“分級管理、分級負(fù)責(zé)”的原則，現(xiàn)就我省學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程及進(jìn)一步規(guī)范水利基本建設(shè)項目竣工決算審計等工作提出以下要求：一、水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）自2009年2月10日起實施。五、審計建議根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：慎重簽訂施工合同涉價條款。截至到審計日，已到位資金470萬元。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費X萬元。(三)、工程和招投標(biāo)管理XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90%以上實行了招、投標(biāo)。三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機(jī)組系XXXX年X月XX日省發(fā)展改革委員會(XXXX[XXXX]XXX號)文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機(jī)組中的項目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項目列入三期工程。建議貴公司做好內(nèi)部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。部分簽證不準(zhǔn)確、不完善。第一篇：竣工決算審計報告大全竣工決算審計報告大全【導(dǎo)語】審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表實際意見的書面文件。二、審計情況截止201X年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)房和附屬工程項目進(jìn)行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題：工程決算編制不完整，漏項多。項目，要及時做好人、材、機(jī)等市場信息的收集工作。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為X個月。其他費用與工程費竄項二項應(yīng)調(diào)減其他費用，調(diào)增建筑工程費XX萬元?！酒靠⒐Q算審計報告根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。充分應(yīng)用計算機(jī)審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。資金缺口情況。工程投資規(guī)模超概算的問題。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。四、水利基本建設(shè)項目竣工驗收前，具備竣工決算審計條件的，項目法人應(yīng)及時向項目主管部門提出水利基本建設(shè)項目竣工決算審計書面申請，申請的內(nèi)容包括項目批復(fù)投資、投資計劃下達(dá)、資金實際到位、累計完成投資、項目開工日期、計劃竣工驗收日期、設(shè)計變更和預(yù)備費動用報批、竣工財務(wù)決算編制等情況。由市水利主管部門負(fù)責(zé)安排組織審計的項目，其項目竣工決算審計意見書(審計決定)應(yīng)抄報水利廳。社會中介機(jī)構(gòu)的選擇實行招投標(biāo)準(zhǔn)入制，審核費用從工程成本中列支。2．中介機(jī)構(gòu)在項目竣工財務(wù)決算審核階段結(jié)束后，出具《建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核報告》征求意見稿并征求財務(wù)處及基建處的意見，財務(wù)處及基建處一般應(yīng)在10個工作日內(nèi)向中介機(jī)構(gòu)提交反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同無異議。教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法第一條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）、《財政部關(guān)于加強(qiáng)中央級教科文部門基建竣工財務(wù)決算審批的通知》（財教〔2006〕11號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強(qiáng)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，結(jié)合教育部直屬高校及事業(yè)單位實際情況，制定本辦法。第七條 項目在辦理竣工驗收、竣工財務(wù)決算和固定資產(chǎn)移交之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人和決算編報負(fù)責(zé)人不得調(diào)離?？⒐へ攧?wù)決算報送時需附項目立項、可研及初步設(shè)計批復(fù)文件（復(fù)印件）、項目歷年投資計劃及中央財政預(yù)算文件（復(fù)印件）。、各項資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集情況及資金到位是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)等情況的審核說明；； 。水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法作者：佚名 文章來源：本站原創(chuàng) 點擊數(shù)：927 更新時間：2009219 8:50:12 【字體：小 大】【關(guān)閉窗口】發(fā)布部門：水利部 發(fā)布日期：2002年08月30日 實施日期：2002年08月30日第一章總 則第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，提高水利基本建設(shè)項目管理水平，根據(jù) 《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合水利建設(shè)實際，制定本暫行辦法。第八條 水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容：（一）交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；（二）交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；（三）交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。水利審計部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項目竣工決算審計加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。國家審計機(jī)關(guān)審計后，水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)當(dāng)將國家審計機(jī)關(guān)的審計結(jié)論和本單位根據(jù)審計結(jié)論進(jìn)行整改的情況書面報上級水利審計部門。第二十五條 水利審計部門根據(jù)水利建設(shè)項目竣工決算審計報告、被審計單位的書面反饋意見，提出水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定。第三十條 審計人員辦理水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公。二是要重點審核容易混淆或出漏洞的項目。要認(rèn)真審核材料的品種、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和國家規(guī)范。應(yīng)重點審核價高、工程量較大或定額子目容易混淆的項目，保證工程造價準(zhǔn)確。其中有關(guān)財務(wù)成本部分，應(yīng)送開戶建設(shè)銀行審查簽證。各種材料、設(shè)備、施工機(jī)具等，要逐項清點核實，妥善保管，按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占。在竣工項目辦理動用驗收后一個月內(nèi)，要編好竣工決算上報主管部門。四、在全部工程竣工前后，要認(rèn)真做好各項帳務(wù)、物資以及債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)束工作，做到工完帳清。3．工程項目中所有的建筑材料，如材料不能套用定額，可套用其它定額，應(yīng)手續(xù)齊全，書面材料，先報審計部門，如采用2000定額確定價格，需報審計部門審核簽價。4．審計部門審價后與學(xué)院（校）有關(guān)部門及工程隊磋商達(dá)成一致意見后出具正式報告。４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。７、基建收入。１０、投資效益評價。二、“被審計單位基本情況”應(yīng)介紹的主要內(nèi)容被審計單位(即項目法人)基本情況的表述，應(yīng)符合《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)第58條第2項的規(guī)定，其內(nèi)容要素包括被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財政收支、財務(wù)收支狀況等。對竣工決算作出審計認(rèn)定，與總預(yù)算或概算進(jìn)行對比；對建設(shè)程序、工程招投標(biāo)和承發(fā)包、會計處理遵守相關(guān)會計準(zhǔn)則情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、建設(shè)單位資金到位情況、建設(shè)資金管理與使用情況，及工程造價、建設(shè)單位作出的承諾、提供的會計資料等方面的合法性、效益性和真實性作出評價。標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性用語和金額。9．在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位：文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。3．撰寫審計報告應(yīng)當(dāng)語言簡潔通順，邏輯性強(qiáng)，避免產(chǎn)生歧義；用詞準(zhǔn)確規(guī)范、通俗易懂，要充分考慮報告使用者的閱讀和理解。經(jīng)審計，審定金額為769,，核減5,，%，詳見附表。建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機(jī)關(guān)審計。該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。資金來源及工程支出情況截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府財政撥款。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。審計組會同建設(shè)單位、施工單位進(jìn)行了現(xiàn)場勘察、測量。對項目施工單位多報工程價款元，本次審計72,。馬關(guān)縣發(fā)展和改革局以《關(guān)于新建馬白鎮(zhèn)花枝格中學(xué)等4所學(xué)校校舍立項建設(shè)的批復(fù)》（馬發(fā)改復(fù)〔2008〕40號）批準(zhǔn)建設(shè)，批復(fù)都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建筑面積：560平方米；項目計劃總投資56萬元；資金來源：危改資金。四川華鎣建設(shè)工程有限公司能按照圖紙及施工規(guī)范的要求組織施工，嚴(yán)把工期和工