【正文】 （五）加強基層紀檢監(jiān)察隊伍建設，提高內(nèi)部控制監(jiān)管的效果，成立基層稅務分局紀檢監(jiān)察小組。（二）強化組織領導，為內(nèi)控機制建設提供組織保障要抓住加強內(nèi)控機制建設、防范執(zhí)法風險點的關鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領導，齊抓共管，紀檢組織協(xié)調(diào)，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。二、當前國稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問題今年來，市國稅系統(tǒng)嚴格按照省局提出的找準稅收執(zhí)法“風險點”和加強內(nèi)控機制建設的要求，結合當前預防職務犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執(zhí)法風險點，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收執(zhí)法風險，在保障全市國稅系統(tǒng)隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。如何對“兩權”進行有效監(jiān)督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。將權力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權”運行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風險隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進一步提高。內(nèi)控機制建設強調(diào)以權力運行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權、稅收執(zhí)法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、干部隊伍不出事。建立健全網(wǎng)上政務公開平臺，把部門權力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權力在陽光下運行。積極探索實踐，構筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。一是要嚴格監(jiān)督檢查。人的任何行為都是受到一定的心理和思想觀念支配的，一切外在因素對人的行為的影響都是通過人的心理和思想觀念發(fā)揮作用的。通過加強內(nèi)控機制建設，進一步明確工作責任和崗位責任，合理分解權力，規(guī)范和優(yōu)化工作流程，形成國稅干部主觀上不愿犯、客觀上不能犯、實際上無法犯的局面，使國稅干部在日常工作中盡量少出問題、不出問題，切實保護好、愛護好干部，使國稅干部在工作生活上少失誤、少挫折、少走彎路，健康成長，真正體現(xiàn)以人為本的理念。一般認為，內(nèi)控機制是指企業(yè)管理層為保證企業(yè)經(jīng)營目標的充分實現(xiàn)而制定并組織實施的內(nèi)部人員從事業(yè)務活動進行風險控制和管理的一套政策、制度、措施和方法。根據(jù)國稅機關行政管理的內(nèi)在規(guī)律和總體要求，統(tǒng)籌考慮綜合辦公、財務管理、人事管理、資產(chǎn)管、后勤保障等行政管理軟件系統(tǒng)建設，并注意搞好各行政管理系統(tǒng)和征管系統(tǒng)的信息聯(lián)通，對獨立的計算機軟件進行有效整合和對接，拓寬機控范圍。（三）事后監(jiān)督?？茖W分解權力，明確各崗位內(nèi)容、責任和要求，建立科學的崗責體系；優(yōu)化業(yè)務流程，細化管理環(huán)節(jié)，明晰管理標準，建立管理流程及標準體系；加強配套制度建設，建立健全權力內(nèi)控制度體系。堅持群眾推薦、組織考察、黨組任用，把群眾認可度放在首要位置，群眾測評滿意率超過一定比例的人選才有資格參加公開競選。通過組織考察，全面了解擬任人選的德能勤績廉情況，盡最大可能將想干事、能干事、干成事和群眾公認的同志挑選出來。通過合理的職責定位、科學的流程設置、嚴格的管理標準、完善的配套制度，達到規(guī)范、約束和指引作用。一是日常工作復查。加快稅務決策支持系統(tǒng)建設，全面整合稅務部門各種內(nèi)部數(shù)據(jù)，認真做好與工商、地稅、統(tǒng)計等部門外部數(shù)據(jù)的集成、共享，完善數(shù)據(jù)倉庫，建立通用的數(shù)據(jù)分析指標和分析模型，加強數(shù)據(jù)統(tǒng)計、查詢、分析、預警，推進數(shù)據(jù)綜合應用，為行政決策提供有力的信息支撐，促進民主決策、依法決策、科學決策。2004年，第十八屆最高審計機關國際會議就公共部門內(nèi)部控制達成了共識，認為公共部門內(nèi)部控制就是保證政府（機構和組織）有效履行公共職責，拒絕舞弊、浪費、濫用職權、管理不當?shù)刃袨槎a(chǎn)生的控制流程、機制與制度體系。稅務文化建設就是發(fā)揮文化的凝聚、約束、激勵功能，健全干部人格，提升干部的思想境界和品位，樹立正確的價值觀念，增強道德、法律風險意識，自覺摒棄貪圖 “蠅頭小利”而留下長遠“風險炸彈”的短期行為。部門內(nèi)控機制建設領導小組和紀檢監(jiān)察部門要加強檢查，督促各部門把明確權責、規(guī)范流程、風險排查、完善制度等要求落實到位，防止任務不落實、推諉塞責等現(xiàn)象發(fā)生。同時，建立廉政文化活動室和警示教育室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，用文化的力量培育人。四、嚴格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機制建設各項工作落到實處加強監(jiān)督檢查是確保內(nèi)控機制建設取得實效的關鍵。（三）本質要求是促生內(nèi)在的制約力。三、進一步加強內(nèi)控機制建設的對策建議加強內(nèi)控機制建設就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進一步運用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內(nèi)控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調(diào)研探討。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統(tǒng)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)控機制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：（一）執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收執(zhí)法涉及很多個業(yè)務流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復雜；從執(zhí)法客體來看，每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權，均是執(zhí)法的主體。要明確具體組織牽頭部門和各相關業(yè)務部門的職責，對內(nèi)控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。加強稅收執(zhí)法監(jiān)督、防范執(zhí)法風險執(zhí)行落實在基層，為此，要注重加強基層紀檢監(jiān)察隊伍的建設，注重充分發(fā)揮基層紀檢監(jiān)察干部的風險防范作用，嚴格貫徹落實《關于進一步加強基層分局紀檢監(jiān)察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配置一名專職紀檢監(jiān)察員和兩名兼職紀檢監(jiān)察員組成紀檢監(jiān)察小組，明確各專兼職紀檢監(jiān)察員的工作職責，加強對基層紀檢監(jiān)察隊伍建設，夯實基層稅務分局黨風廉政建設基礎。一是分解內(nèi)控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內(nèi)控機制的執(zhí)行力、遵從度和落實度；三是對內(nèi)控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內(nèi)控機制建設工作真正落到實處。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。通過內(nèi)控理念培育、崗位責任機制、風險排查機制和評價考核機制等，對權力行使實施有效制約、規(guī)范、約束和評價，引導部門之間、部門內(nèi)部之間各個行為主體的互動，使對權力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運行、超前防范的管理機制。今年，國家稅務總局把“著力完善部門內(nèi)控機制”作為今后一段時期全國稅務系統(tǒng)黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。（三）內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實市局在前期深入調(diào)研，全面收集相關材料，廣泛聽取意見的基礎上，制訂了《關于印發(fā)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風險點、可能引發(fā)的問題、加強管理和防范的措施、責任追究等方面作了規(guī)定；同時，還出臺了《關于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責的意見》，以確保上述五項措施的落實。（二）主要內(nèi)容是規(guī)范權力運行。嚴格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。通過加強教育，讓國稅系統(tǒng)干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要性，樹立“防風險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的理念，把對權力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務線條管理工作，把監(jiān)督貫穿于稅收管理工作