【正文】 從審計(jì)的情況來(lái)看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。對(duì)于其他往來(lái)款項(xiàng)，學(xué)校能按照相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度辦理。三、資產(chǎn)的管理合理設(shè)置崗位做到不相容職務(wù)分離，出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案管理和收入支出等賬目的登記工作，出納應(yīng)具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。除此之外，學(xué)校沒(méi)有向?qū)W生收取其他任何費(fèi)用。在自查中，我們嚴(yán)格按照文件規(guī)定的要求，逐項(xiàng)開(kāi)展，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況我校能嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門、省教育廳的規(guī)定，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，在每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)中，能依照財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)制度辦理。保險(xiǎn)理陪流程及公司管理情況；公司管理車 5輛保險(xiǎn)繳納情況（未投保車輛構(gòu)成，是否存在較大風(fēng)險(xiǎn)）；保險(xiǎn)款期初應(yīng)收、本期收到及期末余額；事故理陪按上期報(bào)告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類統(tǒng)計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注本期應(yīng)收保險(xiǎn)賠款記錄是否完整，及應(yīng)理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項(xiàng)。從財(cái)務(wù)部取得各往來(lái)單位截至2011年12月末，含未開(kāi)票或未取得發(fā)票金額的往來(lái)余額，抽取集團(tuán)外單位函證，確認(rèn)余額準(zhǔn)確性。應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的真實(shí)合理性。五、審計(jì)成員：***（組長(zhǎng)）、**（主審）、A、B六、審計(jì)時(shí)間：2012年2月20日至2012年3月17日七、審前調(diào)查(全體組員，2月20日至2月24日)1由于此項(xiàng)目，涉及賬外事項(xiàng)，且物流公司涉及的業(yè)務(wù)類型較多，時(shí)間跨度較長(zhǎng)，調(diào)查階段安排時(shí)間較長(zhǎng)。，工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。按照政府和各級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)或定額編制部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金，保證基本支出，確保收支平衡。具體內(nèi)容如下：一、財(cái)務(wù)收入嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，由財(cái)務(wù)部門按收費(fèi)項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并存入財(cái)政專戶。內(nèi)部管理控制的有效性。修理業(yè)務(wù)（含修理人員工資考核）。余額構(gòu)成；款項(xiàng)性質(zhì)及形成原因；確認(rèn)金額是否與相關(guān)合同一致；若有與其他審計(jì)人員相關(guān)需及時(shí)傳遞。審計(jì)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督。收入管理：學(xué)校收入包括財(cái)政預(yù)算的公用經(jīng)費(fèi)撥款、事業(yè)收入。所有支出憑證都有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人、領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。對(duì)財(cái)政的專項(xiàng)資金能按照資金的用途用好、用實(shí)。水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院在職人員為自收自支，離退休人員財(cái)政實(shí)行差額撥款；和水庫(kù)管理局部分事業(yè)編制人員財(cái)政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。三、2014年專項(xiàng)資金撥付情況四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題以上問(wèn)題依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計(jì)決定。二是在學(xué)校內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理方面，工作實(shí)在，各項(xiàng)制度基本健全，并能得到很好的落實(shí)。沒(méi)有挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象發(fā)生。學(xué)校的一切收入均按要求入帳，并及時(shí)納入學(xué)校開(kāi)設(shè)的銀行帳戶。二是建立了財(cái)務(wù)管理人員控制責(zé)任機(jī)制。（2）融資情況。其他應(yīng)收款審查。采購(gòu)結(jié)算是否準(zhǔn)確，貨款結(jié)算是否按合同約定支付，是否預(yù)留質(zhì)保金，是否存在超支付貨款情況，是否定期核對(duì)往來(lái)。通過(guò)詢問(wèn)公司人員及查閱公司相關(guān)文檔，繪制公司各業(yè)務(wù)模塊流程圖，了解相關(guān)票據(jù)的形成，了解相關(guān)流程涉及的人員，了解相關(guān)流程的管理制度，根據(jù)了解的情況確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并形成相應(yīng)的書(shū)面記錄。，?？顚Ｓ?，政府采購(gòu)項(xiàng)目嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行。各項(xiàng)經(jīng)常性支出，嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格支出審批制度。專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)禁侵占、挪用專項(xiàng)資金。四、審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。物資管控情況。（2）外運(yùn)業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算及往來(lái)（涉及科目應(yīng)收賬款，運(yùn)輸收入外運(yùn)收入）。運(yùn)輸相關(guān)支出（含駕駛員工資考核，涉及會(huì)計(jì)科目為應(yīng)付職工薪酬、運(yùn)輸運(yùn)輸支出、營(yíng)業(yè)外支出罰