【正文】 (三)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料。第五篇：水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法一?總則第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平,根據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》?《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律?法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際,制定本暫行辦法?第二條 本辦法適用于以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目?第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前,水利審計(jì)部門(mén)對(duì)其竣工決算的真實(shí)性?合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督?二?審計(jì)內(nèi)容第四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)應(yīng)包括:水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)?水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)?第五條 水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”?“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表”?“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”?“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”?“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實(shí)性?完整性和合法性。我區(qū)工程造價(jià)審核只能依靠中介機(jī)構(gòu)來(lái)完成，審計(jì)核減金額勢(shì)必要收費(fèi)，核減金額越高收費(fèi)越高，某些施工企業(yè)肆意高報(bào)工程造價(jià)，這樣一來(lái)，給本來(lái)就有資金缺口的項(xiàng)目增加了成本。建設(shè)單位管理費(fèi)控制不嚴(yán)，存在套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。其中基本建設(shè)程序與工程管理方面是針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目外圍的審計(jì)，而工程造價(jià)與財(cái)務(wù)管理方面是針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)的審計(jì)，基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是核定項(xiàng)目總造價(jià)的主要依據(jù)。根據(jù)項(xiàng)目總承包合同核實(shí)包干指標(biāo)，落實(shí)包干結(jié)余，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設(shè)單位投資包干結(jié)余分成或項(xiàng)目投產(chǎn)后的自有資金及主管部門(mén)撥款解決。６、結(jié)余資金。一、審計(jì)范圍：新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項(xiàng)目，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法符合竣工驗(yàn)收條件的，其竣工決算應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。審查報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問(wèn)題；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時(shí)交付使用的原因。第一篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法【發(fā)布文號(hào)】審基發(fā)[1991]430號(hào)【生效日期】19911223各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局和計(jì)劃單列市審計(jì)局，審計(jì)署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計(jì)（經(jīng)）委，計(jì)劃單列市計(jì)委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：為了加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理，特制訂《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》。４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。１０、投資效益評(píng)價(jià)。二、審計(jì)方式、方法：對(duì)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由審計(jì)署根據(jù)國(guó)家計(jì)委下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃，制訂竣工決算審計(jì)計(jì)劃。核實(shí)結(jié)余資金，重點(diǎn)是庫(kù)存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。對(duì)虛列尾工工程，隱匿結(jié)余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資問(wèn)題，均應(yīng)做調(diào)帳處理，并就其情節(jié)，按其違紀(jì)金額處以２０％以下的罰款。一、審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題項(xiàng)目可研及報(bào)批階段缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致某些項(xiàng)目不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，故而形成損失浪費(fèi)。在管理費(fèi)用開(kāi)支上，項(xiàng)目建設(shè)單位容易出現(xiàn)虛假列支，套取項(xiàng)目資金的現(xiàn)象?？偟膩?lái)說(shuō)在基建項(xiàng)目審計(jì)中，財(cái)務(wù)管理主要是服務(wù)于工程管理的，審核的重點(diǎn)應(yīng)該是基本建設(shè)程序、工程造價(jià)、工程管理方面的內(nèi)容。(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性?準(zhǔn)確性及完整性?第六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)各種資金渠道投入的實(shí)際金額,資金不到位的數(shù)額及原因。(四)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的投資計(jì)劃或資金籌措文件。(二)水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件。雖然大部分項(xiàng)目具有合理性、科學(xué)性，審計(jì)的余地不大，但還是存在項(xiàng)目可研做的不夠認(rèn)真細(xì)致，出現(xiàn)了投資項(xiàng)目閑臵，形成投資損失。施工企業(yè)肆意多報(bào)工程造價(jià)，無(wú)形中增加項(xiàng)目投資。從這一點(diǎn)也可以反映出建設(shè)單位在項(xiàng)目前期工作中項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究編制上態(tài)度不夠嚴(yán)肅，缺乏責(zé)任心，以致形成資金缺口而無(wú)法支付部分項(xiàng)目款,繼而引發(fā)一些社會(huì)矛盾。基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)主要應(yīng)包含基本建設(shè)程序、工程管理、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)管理四個(gè)方面的內(nèi)容。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題做出審計(jì)處理決定。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。為了使竣工決算審計(jì)規(guī)范化，特制訂本試行辦法。９、竣工決算報(bào)表。３、交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程?，F(xiàn)印發(fā)給你們，一九九二年先對(duì)國(guó)家按合理工期組織建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)審計(jì)。審查其列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無(wú)虛列投資的問(wèn)題。從物資使用，工期，工程質(zhì)量，新增生產(chǎn)能力，預(yù)測(cè)投資回收期等方面全面評(píng)價(jià)投資效益。地方建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)由省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局制訂竣工決算審計(jì)計(jì)劃。查明器材積壓，