【正文】 _______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明（四）境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損事項(xiàng)提示：未發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤(rùn)總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＞0 未發(fā)現(xiàn)被鑒證單位年度來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得用于抵減境內(nèi)虧損的行為。于 年 月 日劃轉(zhuǎn)完成 ；被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面凈值元；被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)元；會(huì)計(jì)處理: 劃出方借：貸：，劃入方借：貸：被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)劃出方元、劃入方元，資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)劃出方元、劃入方元，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資賬載金額為元，根據(jù)《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號(hào)）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。②特殊性稅務(wù)處理被鑒證單位年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù),符合《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】59號(hào)）、《關(guān)于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）、《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅【2014】109號(hào))及《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào))、《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號(hào)）、《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明年第33號(hào)）、《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2014】109號(hào)）及《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）文件規(guī)定，并選適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理,根據(jù)會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元。具體項(xiàng)目如下：①項(xiàng)目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；（1）企業(yè)重組（填寫A105100）①一般性稅務(wù)處理被鑒證單位年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù), 會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元。②生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊賬載金額為合計(jì)為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。（8）稅收滯納金、加收利息被鑒證單位年度稅收滯納金、加收利息的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條《實(shí)施條例》一百二十一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。本期度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額元，本期度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整情況如下：符合稅法規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額為及以前年度取得年度符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，計(jì)入本期損益的金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（3）投資收益被鑒證單位年度發(fā)生投資收益元，【不包括發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國(guó)債利息收入等)，處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失】，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第十七條和《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函【2010】79號(hào)）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。鑒證時(shí)應(yīng)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第一篇：2015年企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告及說明范本被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書（匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損）事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：__________：我們接受委托，對(duì)被鑒證單位____年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度收入類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。其中：①交易性金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計(jì)算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。年度（指以前年度）取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本期應(yīng)稅收入金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。④工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十一條、《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào)）第一條及《關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第30號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（9）贊助支出被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。具體數(shù)據(jù)如下：A．林木類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；B．畜類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】59號(hào)）、《關(guān)于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明公告2010年第4號(hào)）、《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅【2014】109號(hào))、《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào))《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號(hào)）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號(hào)：）等資料確認(rèn)的收入稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（2）政策性搬遷（填寫A105110）被鑒證單位年度完成政策性搬遷事項(xiàng)（或完成后發(fā)生損失分期扣除），根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明告2013年第11號(hào)）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。提示：發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤(rùn)總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＜0 被鑒證單位年度來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得元，可以抵減境內(nèi)的虧損元。具體數(shù)據(jù)如下：①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除元； ②安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除元；③其他專項(xiàng)加計(jì)扣除元。（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元，根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2014】109號(hào)）及《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)納稅調(diào)整增加金額為元，具體調(diào)整情況如下（應(yīng)按照《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》中的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)描述）：如：基本情況:劃出方企業(yè)名稱: 劃出方納稅人識(shí)別號(hào): 劃入方企業(yè)名稱:劃入方納稅人識(shí)別號(hào): ；劃轉(zhuǎn)雙方關(guān)系。，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資賬載金額為元，根據(jù)《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號(hào)）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（4）資產(chǎn)類其他調(diào)整項(xiàng)目被鑒證單位年度發(fā)生資產(chǎn)類其他調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；F．其他，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明（7）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。③職工教育經(jīng)費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十二條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅函【2009】98號(hào)）第五條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國(guó)稅函【2009】202號(hào)）第四條、《關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅【2013】72號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)意見》的通知》（財(cái)建【2006】317號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展》（國(guó)辦函【2013】33號(hào)）和《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的