【正文】 實(shí)現(xiàn)高效廉潔，使各項(xiàng)工作進(jìn)入精細(xì)化，科學(xué)化的軌道上打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為高效文明的服務(wù)提供了有力的保障。為了適應(yīng)政府分類改革，規(guī)范行政單位會(huì)計(jì)核算，《行政單位會(huì)計(jì)制度》做出了相應(yīng)調(diào)整：“撥入經(jīng)費(fèi)”科目在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按《政府收支科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬：“預(yù)算外資金收入”科目同樣在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬：“經(jīng)費(fèi)支出”科目在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。（3）行政單位應(yīng)在“經(jīng)費(fèi)支出”的基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。預(yù)算外資金收入是指行政單位收到財(cái)政部門從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金。5．終了，事業(yè)單位應(yīng)將當(dāng)期未分配結(jié)余和已完成的撥入?？罱Y(jié)余中按規(guī)定留歸本單位使用的金額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金中的一般基金。事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。(二)凈資產(chǎn)的計(jì)量和核算特點(diǎn)1．凈資產(chǎn)的計(jì)量。應(yīng)繳預(yù)算款是指按規(guī)定應(yīng)繳入國家預(yù)算的款項(xiàng)，主要包括代收的納入預(yù)算管理的政府性基金、行政性收費(fèi)、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)款、贓款和贓購物變價(jià)款，以及其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項(xiàng)。利用往來帳強(qiáng)行平衡預(yù)算。4．事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓投資的損益通過“其他收入”科目核算，同時(shí)，應(yīng)將事業(yè)基金中的投資基金轉(zhuǎn)作一般基金，共作兩筆分錄。行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)一般不計(jì)提折舊。三、強(qiáng)化一支勤政、廉潔、高效、務(wù)實(shí)、作風(fēng)過硬的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍一是中心領(lǐng)導(dǎo)班子能夠以身作則，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，扎實(shí)工作，帶動(dòng)整個(gè)中心廉潔勤勞好風(fēng)氣，無任何信訪舉報(bào)、失職、瀆職等行政過錯(cuò)行為。第一篇：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心工作總結(jié)一、與xx年的賬務(wù)順利承接（一）完成xx年度部門決算工作xx年部門決算與以往相比變化較大，且時(shí)間緊，任務(wù)重，為保證部門決算的內(nèi)容涵蓋單位的全部收支，數(shù)據(jù)真實(shí)，內(nèi)容完整，我們克服了重重困難，及時(shí)、圓滿地完成了這項(xiàng)工作。共2頁,當(dāng)前第1頁12二是按照 “特區(qū)黨員好干部作風(fēng)建設(shè)”活動(dòng)的要求，擬定活動(dòng)方案，組織安排干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，參加公務(wù)員1+6文件知識(shí)測(cè)試、無償獻(xiàn)血活動(dòng)、直屬機(jī)關(guān)羽毛球比賽等活動(dòng)，收效顯著。無形資產(chǎn)：事業(yè)單位外購額無形資產(chǎn)，在取得時(shí)按照實(shí)際成本入賬；自行開發(fā)的，按照開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出作為入賬價(jià)值。*關(guān)于事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算1．事業(yè)單位固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)不同。如某局利用“暫存款—福利費(fèi)”科目強(qiáng)行平衡專項(xiàng)事業(yè)收支，調(diào)整結(jié)余。應(yīng)繳財(cái)政專戶款是指按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資命。行政事業(yè)單位的凈資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。結(jié)余分配的內(nèi)容主要有兩個(gè)：一是有所得稅繳納業(yè)務(wù)的事業(yè)單位計(jì)算應(yīng)交所得稅；二是事業(yè)單位計(jì)提專用基金。即編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：結(jié)余分配撥入?？钯J：事業(yè)基金――一般基金6．事業(yè)單位投資基金入賬價(jià)值的確定方法應(yīng)區(qū)分以下幾種情況：（1）用貨幣資金對(duì)外投資時(shí)，按實(shí)際支付的金額入賬。2．事業(yè)單位收入事業(yè)單位的收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、其他收入和基本建設(shè)撥款收入等。（4）行政單位如收回本已列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng)，應(yīng)沖減當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出。事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算也作出相應(yīng)調(diào)整：事業(yè)單位應(yīng)在“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目下設(shè)置“基本支出”和“項(xiàng)目支出”二級(jí)明細(xì)科目，并在二級(jí)明細(xì)科目下按照《2007年政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目繪制明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算；事業(yè)單位應(yīng)在“事業(yè)支出”科目下設(shè)置“基本支出”和“項(xiàng)目支出”二級(jí)明細(xì)科目，并在二級(jí)科目下按照“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)督水平（1）（2）（3）四、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)管五、把握工作重點(diǎn)，轉(zhuǎn)變服務(wù)方式。在服務(wù)大廳內(nèi)我們懸掛了各項(xiàng)崗位操作規(guī)章制度，明確了資金運(yùn)作程序，各會(huì)計(jì)崗位的責(zé)任和要求，使整個(gè)會(huì)計(jì)核算中心工作形成了高效嚴(yán)密，快捷的工作環(huán)境，由于我中心內(nèi)部制度健全，責(zé)任明確，從而確保了我鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算工作和所有有核算單位的行為都有法可依，有章可循。執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位在會(huì)計(jì)核算調(diào)整的范圍之內(nèi)。（2）行政單位各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支出數(shù)記賬。其中，撥入經(jīng)費(fèi)是指行政單位按照經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系，由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的預(yù)算經(jīng)費(fèi)。投資基金是指對(duì)外投資形成的基金，投資基金也主要有兩個(gè)來源，一是用固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)從固定基金中轉(zhuǎn)入；二是用貨幣資金、材料和無形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)從一般基金中轉(zhuǎn)入，但該部分來源實(shí)際上并未增加事業(yè)基金，只是將事業(yè)基金中的一般基金轉(zhuǎn)為投資基金，在收回該項(xiàng)投資時(shí)，投資基金又要相應(yīng)轉(zhuǎn)做一般基金。③事業(yè)單位的結(jié)余分配。其中，專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取設(shè)置的具有專門用途的基金，主要包括職工福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款。如某局2002年、2004年利用“暫存款”、未在財(cái)務(wù)報(bào)表反映。2．事業(yè)單位以銀行存款、材料、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等取得對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制兩筆分錄（但以固定資產(chǎn)投資有些特殊）：借：對(duì)外投資貸：銀行存款、材料等同時(shí)，借：事業(yè)基金――一般基金貸：事業(yè)基金――投資基金注意：如果事業(yè)單位以固定資產(chǎn)取得對(duì)外投資時(shí)，也應(yīng)同時(shí)編制兩筆分錄，但與上述分錄不同：借：對(duì)外投資貸：事業(yè)基金――投資基金同時(shí)，借：固定基金貸：固定資產(chǎn)．事業(yè)單位的債券投資不預(yù)計(jì)利息收入，實(shí)際收到利息收入時(shí)作為其他收入。一般分為：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和成列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。七是重視新軟件建設(shè)，快速搭建新軟件環(huán)境，根據(jù)業(yè)務(wù)特殊性自行研制方案，共同開發(fā)，避免被動(dòng)，利用6個(gè)月時(shí)間順利完成了新舊軟件的更替，并依托遠(yuǎn)程專線光纖，準(zhǔn)備讓所有街道辦事處