【正文】 —計(jì)提折舊的方法是平均年限法。5．2．4倉庫內(nèi)不允許有抽煙或其它明火。對駐外機(jī)構(gòu)中心倉庫，財(cái)務(wù)必須親自監(jiān)盤；對周邊倉庫、臨時(shí)倉庫及租用的客戶倉庫，可委托財(cái)務(wù)人員或其他人員監(jiān)盤，財(cái)務(wù)不定期地抽查。4．4．3．倉庫發(fā)貨須遵循“先進(jìn)先出”的原則，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期6個(gè)月（積壓品），由倉管員書面報(bào)告駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期3個(gè)月（滯銷品），由財(cái)務(wù)書面報(bào)告駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向銷售部報(bào)告。入庫單內(nèi)容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應(yīng)收數(shù)量、實(shí)收數(shù)量、途損數(shù)量、途損原因、產(chǎn)品批號、倉管員簽字等。所有的報(bào)銷單據(jù)，必需有經(jīng)手人的簽名，車船費(fèi)注明起止地點(diǎn)，業(yè)務(wù)餐注明用餐原因、人員。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報(bào)告批準(zhǔn)購買的業(yè)務(wù)支出，如固定資產(chǎn)的購置等。9．1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯(lián)，駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和公司財(cái)務(wù)各一聯(lián)。其它應(yīng)帳款。月末月結(jié)時(shí)，貨款存折嚴(yán)禁有余額。并由專人分管，開出帳戶報(bào)總公司財(cái)務(wù)部和公司董事會備案。分公司財(cái)務(wù)部的組織關(guān)系3．1業(yè)務(wù)技術(shù)工作直屬總公司財(cái)務(wù)部管理并向總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)肪報(bào)告。根據(jù)營業(yè)執(zhí)照申請刻分公司公章及業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章。這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會計(jì)核算控制是事中和事后控制，審計(jì)控制則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。資金支出管理授權(quán)對資金支出的授權(quán)。從外單位取得的原始憑證。總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督。沒有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報(bào)上月收入情況。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。第二章銀行賬戶管理工作原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。第三十五條各分公司由會計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各級財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購置的。每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱，對于費(fèi)用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費(fèi)用金額，否則無效。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任，會計(jì)人員對不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對否決權(quán)。分公司會計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對盤點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫盤點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》，經(jīng)倉管、會計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。倉庫管理制度分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實(shí)物都必須辦理入庫手續(xù)。第十三條會計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。分公司財(cái)務(wù)管理制度2總則第一條目的：為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益。貨物的入庫：倉管員收貨收貨時(shí)開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報(bào)告單以備查驗(yàn)和調(diào)整。差旅費(fèi)原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報(bào)銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。會計(jì)檔案管理分公司所有的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、銀行對賬單和其他有保存價(jià)值的會計(jì)資料，均由出納妥善保管定期交總公司歸檔管理。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總公司財(cái)務(wù)部確定。第三條 分公司計(jì)劃內(nèi)經(jīng)費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制，計(jì)劃外經(jīng)費(fèi)報(bào)銷一律上報(bào)總公司審核支付，備用金由總公司核定、撥付。支票使用應(yīng)建立登記薄、如實(shí)全面的記錄支票的使用情況。公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報(bào)總部由財(cái)務(wù)副總審批。已報(bào)銷手機(jī)費(fèi)人員不得報(bào)銷電話費(fèi)。專賣店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或?qū)Ｙu店收取廠價(jià)，特殊情況下收取廠價(jià)的可由倉庫補(bǔ)給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。第五條分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫?！锻藗}單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。第十九條資產(chǎn)分類：不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考，安排資金計(jì)劃。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。工具備件，指維修用工具、備件等。第三部分財(cái)務(wù)組織管理第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。第五部分資金計(jì)劃管理第十五條資金計(jì)劃編制辦法各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。對分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車間的方式運(yùn)做。三、會計(jì)核算管理對分公司應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會計(jì)核算和控制。待成立分公司經(jīng)營期限。營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊資金、營業(yè)范圍、章程等各事項(xiàng)的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴(yán)格按安全應(yīng)收帳款體系要求控制供貨。不得向除直接經(jīng)銷商、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他個(gè)人、單位公開貨款戶帳號。（附表）2．4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。職工備用金應(yīng)及時(shí)沖帳，及時(shí)清理預(yù)借款。9．4．駐外機(jī)構(gòu)憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時(shí)必須在借款的當(dāng)天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財(cái)務(wù)部，作總公司財(cái)務(wù)入帳的依據(jù)。月末，編制員工借款明細(xì)表，報(bào)各部門經(jīng)理和總經(jīng)理。2．10． 報(bào)銷金額和借支金額的差異有負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷員填寫，出納負(fù)責(zé)稽核。4．3．4．產(chǎn)品入庫分下列情況處理：A． 總部發(fā)往分公司：根據(jù)公司的產(chǎn)品出庫單和分公司開具的產(chǎn)品入庫單作會計(jì)和倉庫的入帳依據(jù)。執(zhí)行送貨時(shí)，須登錄送貨員的身份證號碼、駕駛執(zhí)照號碼、車輛號碼，履行送貨員在出庫單簽字的有關(guān)手續(xù)，各駐外機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶簽收的收貨憑證結(jié)算運(yùn)費(fèi)。5．1．2設(shè)置“庫存商品非正品總帳”和“庫存商非正品數(shù)量金額三欄式明細(xì)帳” 5．1．3總帳按日期、單號登記5．1。5．2．9倉庫發(fā)貨實(shí)行先進(jìn)先出制度。如工具、計(jì)量器具、管理用具等。按往來單位設(shè)置明細(xì)帳。5．2倉庫實(shí)務(wù)管理5．2．1倉庫必須保持倉容整潔、通風(fēng)、干爽。嚴(yán)禁公司產(chǎn)品與客戶產(chǎn)品混放，嚴(yán)禁將公司產(chǎn)品存放客戶倉庫而不辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。D． 直運(yùn)直匯客戶的退貨：直運(yùn)直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機(jī)構(gòu)時(shí)，除按上述C操作外，同時(shí)開出”到帳通知單”（附件三，總公司財(cái)務(wù)和聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)各一聯(lián)），通知總部財(cái)務(wù)，調(diào)整應(yīng)收帳款。3．3． 經(jīng)過審批批準(zhǔn)后，現(xiàn)金出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。2． 填報(bào)要求：用于報(bào)銷的單據(jù)，必須填制報(bào)銷單。2．財(cái)務(wù)部審核員對各種報(bào)帳單據(jù)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行審核，對合法的報(bào)銷憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財(cái)務(wù)審批權(quán)限簽名后，出納才能辦理報(bào)銷手續(xù)。出納處確認(rèn)是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認(rèn)手續(xù)，經(jīng)簽字確認(rèn)合理，再由分公司負(fù)責(zé)人在公司額度內(nèi)審核其內(nèi)容并批復(fù)。6．2本科目二級明細(xì)科目的設(shè)置。當(dāng)月收款收據(jù)的金額合計(jì)等于當(dāng)月銀行存款借方發(fā)生額。4．10按公司要求報(bào)銷分公司人員的費(fèi)用，并到總公司核銷（附表）。2．3購買、保管、開具發(fā)票，管理分公司會計(jì)帳，處理分公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷事宜。新設(shè)分公司名稱的審核。四、審計(jì)控制應(yīng)建立對分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，形成對分公司的審計(jì)控制。二、預(yù)算管理總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對應(yīng)的責(zé)任是通過經(jīng)營資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤，因此總公司于財(cái)年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤目標(biāo)，以量化規(guī)范總公司對分公司權(quán)責(zé)利安排。分公司財(cái)務(wù)管理制度7分公司的財(cái)務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn)，財(cái)務(wù)責(zé)任是實(shí)現(xiàn)利潤，實(shí)現(xiàn)利潤后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益。對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔(dān)保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷該分公司，沒收風(fēng)險(xiǎn)保證金。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。禁止事項(xiàng)。第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。會計(jì)檔案由會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表等。第二十五條費(fèi)用報(bào)銷類型：費(fèi)用報(bào)銷按單據(jù)類型分為：日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、實(shí)物報(bào)銷。第二十條固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：折舊方法：分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊?！冻善吠素泦巍?當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。第九條財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”，實(shí)行對資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。費(fèi)用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報(bào)銷，否則對出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。二、費(fèi)用管理制度手機(jī)費(fèi)因本業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費(fèi)用較高，分公司會議決定其報(bào)銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開支金額少于其額度內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷，超額度的超額部分自負(fù)。計(jì)劃內(nèi)審批內(nèi)容（分公司應(yīng)制定合理的經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃上報(bào)總公司批準(zhǔn)核定）購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出，按實(shí)際支出報(bào)銷，要求發(fā)票真實(shí)有效，由分公司經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。配合總公司會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。積級配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。計(jì)劃外報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始合法憑證）經(jīng)分公司經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總公司報(bào)銷。并視具體情況對當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款。運(yùn)費(fèi)倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開單報(bào)銷（注明次數(shù)、金額）費(fèi)用報(bào)銷程序各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報(bào)銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報(bào)金額并予以批評，開拓部人員費(fèi)用不得辦事處報(bào)銷。如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。一般原則第八條會計(jì)核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明?！冻善氛{(diào)撥單》：主要