【正文】 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 14 財務(wù)部門中對存貨價值和應(yīng)付賬款進行確認(rèn)的人員應(yīng)經(jīng)必要授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的人員不得執(zhí)行對存貨價值及負(fù)債金額在財務(wù)系統(tǒng)中的修改。 取得檔案管理部門對執(zhí)行完畢的合同的登記記錄，檢查相關(guān)合同是否有序歸集，合同歸檔是否及時。 6,10, 11 對于下級公司簽訂的統(tǒng)簽分簽合同，上級公司物資采購部門應(yīng)會同財務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查下級公司簽訂的采購合同，并將 檢 查 結(jié)果 記 錄 存檔，對例外事項應(yīng)及時向具相應(yīng)職責(zé)權(quán)限的人員匯報。 抽取一定金額以下的零星采購，檢查是否有需求部門負(fù)責(zé)人的審批意見。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 了解物資采購部門是否建立有關(guān)招標(biāo)文件存檔規(guī)定；抽取招標(biāo)文 檔 ， 檢查 招 標(biāo) 文檔、中標(biāo)通知書等是否按有關(guān)規(guī)定有序整理存檔。 57 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 對于采用招標(biāo)方式進行的經(jīng)營性支出物資采購，物資采購部門應(yīng)會同物資需求單位或部門根據(jù)合格供應(yīng)商范圍確定參與招標(biāo)的單位的范圍。 17 應(yīng)建立制度，規(guī)定采購人員接受供應(yīng)商禮品的限制并定期（如每年）要求采購人員就其與供應(yīng)商的利益沖突做出書面聲明，以保證采購的公平公正，避免企業(yè)利益受到不必要的損失。 4 了解并記錄被審計單位經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程的組織架構(gòu)和管理模 式（如：集中采購或分散采購）及在物資采購架構(gòu)中各級公司的職責(zé)分工。 53 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 [XX公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 采購申請 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 采購申請 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進行穿行測 試，對控制點的存在進行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 55 結(jié)論 : * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 2,3,6 10,11 參與競標(biāo)的供應(yīng)商 不應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量（如三家以上），特殊情況應(yīng)有特別說明。 1,3 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。審閱不合格供應(yīng)商名錄，向相關(guān)部門了解淘汰原因以協(xié)助判斷對供應(yīng)商進行評價時所采用的依據(jù)的完整性。 62 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 由 關(guān) 聯(lián) 方處 購 買 物資，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方簽訂正式采購合同，具體控制應(yīng)如“簽訂采購合同”所述。 抽取合同文本初稿或合同審批表，檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財務(wù)部門對合同文本的審閱意見，以確定相關(guān)條款經(jīng)專業(yè)部門審閱。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 抽取一定數(shù)量經(jīng)營性物資入庫單，檢查其是否由驗收人員簽字確認(rèn)，評價驗收人員是否具有驗收能力，檢查入庫單的開具是否及時。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 15,16 付款后的原始憑證上應(yīng)加蓋“付訖”章以避免重復(fù)付款。 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 采購需求部門或物資采購部門在填制付款申請書時應(yīng)核對確定合同或采購訂單、入庫 單 和 發(fā)票 中 的 數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。 14 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 1,9 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 選取不同金額層級的項目，檢查其合同審批表是否在規(guī)定的情況下由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層的審批并簽字確認(rèn)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 3 物資采購部門應(yīng)定期對編制的合格供應(yīng)商名錄根據(jù)市場情況進行更新。 58 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 對中標(biāo)供應(yīng)商的評價和選擇應(yīng)由物資采購部門協(xié)同采購需求部門和專業(yè)技術(shù)部門等共同進行。 抽查相關(guān)招標(biāo)文件，檢查采購部門和其他部門具審批權(quán)限的人員的審批意見，以確定 其 與 授權(quán) 權(quán) 限 相符。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。* 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 6 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 1,2,3 依據(jù)采購金額和性質(zhì)的不同，物資采購部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人應(yīng)審批招標(biāo)文件。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 詢問或通過審閱合格供 應(yīng) 商 的法 定 信 息（如注冊地址、聯(lián)絡(luò)電話等）檢查選型入圍供應(yīng)商的獨立性。 17 3 關(guān)聯(lián)方交易 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 3,11 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 65 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 按經(jīng)營性支出金額和性質(zhì)的不同，合同審批表由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層或其授權(quán)人員 進行審批。