【正文】 3 稽查 報告審核 集團公司 主管領(lǐng)導(dǎo) 集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況決定是否召 開有總經(jīng)理 、財務(wù)部門 、 稽查 部門、被 稽查 單位參加的聽證會。 長期投資的 稽查 長期投資取得時入賬價格的確定； 長期投資的股利、利息處理； 長期投資的期末計價。具體 如下 ： 現(xiàn)金的 稽查 現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權(quán)限的規(guī)定； 現(xiàn)金收入是否坐支； 現(xiàn)金限額的遵守情況； 現(xiàn)金收付記錄 是否完整； 賬實相符情況； 內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起五 日內(nèi)作 出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任 。 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 3 第四 章 財務(wù) 稽查 工作 職責(zé) 第十九條 集團公 司主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) （一） 批準(zhǔn) 財務(wù) 稽查 制度及修訂方案、年度 財務(wù) 稽查 計劃； （二） 確定年度 財務(wù) 稽查 工作重點，發(fā)出 財務(wù) 稽查 通知，對 財務(wù) 稽查 報告最終審核； （三） 對根據(jù) 財務(wù) 稽查 結(jié)果依照集團有關(guān)制度對被 稽查 單位及有關(guān)人員作出處理決定并交集團有關(guān)部門執(zhí)行； （四） 對 財務(wù) 稽查 結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。 第二條 適用范圍 本制度的使用范圍包括 集團公司 、集團全資及 控股子公司。 第三章 財務(wù) 稽查 的依據(jù) 第十五條 國家統(tǒng)一會計制度 、 《中華人民共和國會計法》 、《上市公司會計管理準(zhǔn)則》 。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 5 書面意見起五 日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 購置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況 稽查 是否按預(yù)算、計劃進行購置，預(yù)算外購置是否事先得到批準(zhǔn)； 以合同法為依據(jù)，簽訂的資產(chǎn)購置合同是否具有適用性、合法性，并予以 執(zhí)行； 是否嚴(yán)格進行驗收，備品備 件辦理入庫手續(xù)，固定資產(chǎn)進行編號并貼標(biāo)簽； 資產(chǎn)購置額是否按驗收實際數(shù)額入賬； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 7 付款記錄與記賬及時； 是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票； 是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門購貨支出是否具有驗收手續(xù)；財務(wù)部門是否對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款； 審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件 。 財務(wù)費用的 稽查 審核發(fā)生的短期借款利 息，其計提列支數(shù)是否正確； 審核計入財務(wù)費用的長期借款利息，是否確屬在固定資產(chǎn)購建完成交付使用后發(fā)生的利息支出，有無計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的長期借款利息計入了財務(wù)費用，審核時應(yīng)結(jié)合對固定資產(chǎn)的入賬價值審核一并進行； 審核發(fā)生的利息收入、匯兌損益是否沖減了財務(wù)費用，有無不按規(guī)定沖減或不入賬核算的情況。 財務(wù) 稽查 部門負(fù)責(zé)人 在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成 稽查 人員盡快予以 落實。 5 問題處理 總經(jīng)理 對董事會 的處理意見，總經(jīng)理 應(yīng)負(fù)責(zé)實施改進措施。 第七 章 財務(wù) 稽查 工作程序 第四十條 工作 程序 （一） 財務(wù) 稽查 計劃 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 確定年度工作重點 財務(wù)部部長 根據(jù)董事會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定年度 財務(wù) 稽查 的重點。 外幣的 稽查 外幣現(xiàn)金和外幣存款的記賬，是否實行復(fù)式記賬法； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 8 外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款的支付，是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定； 是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的外幣收付； 是否出租、出借外幣銀行賬戶； 外幣和外幣銀行存款的賬實是否相符； 內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行情況； 匯兌損益的計算是否符合規(guī)定。 第二十九條 預(yù)算、計劃的 稽查 的內(nèi)容 具體如下 ： 預(yù)算、計劃的 稽查 預(yù)算、計劃 的內(nèi)容是否全面； 預(yù)算、計劃的編制方法是否科學(xué)； 預(yù)算、計劃的報批程序是否符合規(guī)定； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 6 預(yù)算、計劃