【正文】 職能包括： —— 對(duì)營(yíng)業(yè)部、分公司、公司經(jīng)營(yíng)管理部門、其他分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)控； —— 根據(jù)需要安排與執(zhí)行以營(yíng)業(yè)部、分公司、公司經(jīng)營(yíng)管理部門為對(duì)象的審計(jì)項(xiàng)目，包括例行審計(jì)、對(duì)主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)、以及特定經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)； —— 根據(jù)部門總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理的安排，執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)。部門總經(jīng)理負(fù)責(zé)部門全面工作，副總經(jīng)理分別負(fù)責(zé) IT 與研究、綜合及審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)業(yè)務(wù)。 質(zhì)量監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)也將于近期開始醞釀，擬主要規(guī)范各個(gè)層次審理的要點(diǎn)及審理標(biāo)準(zhǔn)。 組織架構(gòu)調(diào)整的基本思路： —— 按審計(jì)對(duì)象劃分審計(jì)機(jī)構(gòu)，將日常研究、溝通、監(jiān)控與定期或不定 期的審計(jì)稽查結(jié)合起來(lái)； —— 充分授權(quán) 通過(guò)分級(jí)授權(quán)，提高管理人員及業(yè)務(wù)人員工作的完整性與自主性。 部門內(nèi)外的溝通不夠 部門內(nèi)部沒有形成相互交流的氛圍，不利于專業(yè)知識(shí)與審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的共享；與公司其他經(jīng)營(yíng)管理部門溝通渠道不暢，信息不通，了解不夠，不利于在審計(jì)業(yè)務(wù)開展過(guò)程中取得有關(guān)部門的充分理解與配合。但多數(shù)審計(jì)人員對(duì)非經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)（如投行業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等）了解不多，對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)技術(shù)（如工程審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等）缺乏必要的理論準(zhǔn)備與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。 審計(jì)效率 具體表現(xiàn)在以下 兩個(gè)方面： —— 快速反應(yīng)能力不足 對(duì)由于監(jiān)管環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、管理模式變革等原因造成的公司風(fēng)險(xiǎn)分布變化及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，沒有建立相應(yīng)的跟蹤監(jiān)控機(jī)制。 審計(jì)的廣度與深度不夠 目前我部仍以營(yíng)業(yè)部為主要審計(jì)對(duì)象，對(duì)總部業(yè)務(wù)部門的審計(jì)基本上限于個(gè)別離任審計(jì)，對(duì)總部管理部門的審計(jì)還是空白，審計(jì)的范圍沒有覆蓋公司全部的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由此導(dǎo)致日常工作中往往由部門領(lǐng)導(dǎo)直接對(duì)每一位員工實(shí)施管理，業(yè)務(wù)室的自主性與穩(wěn)定性較差。鑒證與監(jiān)督是手段，為公司及其下屬經(jīng)營(yíng)管理單位服務(wù)才是目的所在。解決這一問(wèn)題的根本途徑，是通過(guò)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，強(qiáng)化職能部室的功能，以職能部室為日常運(yùn)作的基本單位，將審計(jì)項(xiàng)目管理與人員的日常管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)。 加強(qiáng)業(yè)務(wù)研究與業(yè)務(wù)交流 研究工作應(yīng)堅(jiān)持專業(yè)分工與全員參與相結(jié)合的方針，充分發(fā)揮全體審計(jì)人員的積極性。部門內(nèi)部亦應(yīng)體現(xiàn)以客戶為中心的思想。 稽核審計(jì)總部 。內(nèi)部的分工不一定要固定化為組織建制，可根據(jù)實(shí)際需要靈活調(diào)整。 強(qiáng)化多層次、全方位的溝通 —— 加強(qiáng)與公司領(lǐng)導(dǎo)層的溝通 部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，匯報(bào)部門工作，聆聽領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核審計(jì)工作的意見與要求，明確部門的發(fā)展方向。業(yè)務(wù)室內(nèi)部按工作性質(zhì)、服務(wù)對(duì)象等等做進(jìn)一步分工，鼓勵(lì)員工深入鉆研相關(guān)證券業(yè)務(wù)，走專業(yè)化發(fā)展之路。當(dāng)然，作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的固有特征，內(nèi) 部審計(jì)也有鑒證的職能、監(jiān)督的職能，但這只是針對(duì)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位，而不是針對(duì)公司層面的，是次要的職能。在職能發(fā)揮方面，呈兩頭重中間輕的態(tài)勢(shì)。 —— 審計(jì)評(píng)價(jià)權(quán)威性不強(qiáng) 由于據(jù)以作出審計(jì)評(píng)價(jià)的法律法規(guī)及公司政策規(guī)定有不明確之處，理解上有時(shí)又不盡一致，加之沒有統(tǒng)一規(guī)范的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，存在對(duì)發(fā)生在不同營(yíng)業(yè)部 的類似事件，審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)建議不盡相同的情況。 —— 常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目周期過(guò)長(zhǎng) 從項(xiàng)目準(zhǔn)備到報(bào)告送出的整個(gè)項(xiàng)目周期過(guò)長(zhǎng)，大多數(shù)項(xiàng)目超過(guò)一個(gè)月，個(gè)別項(xiàng)目甚至超過(guò)兩個(gè)月。 部門對(duì)本身的角色與職能定位認(rèn)識(shí)滯后 內(nèi)部審計(jì)部門在公司內(nèi)部究竟應(yīng)該承擔(dān)何種角色，應(yīng)該如何發(fā)揮 作用？部門在以往的審計(jì)工作中偏重于審計(jì)人員的“經(jīng)濟(jì)警察”角色及稽核審計(jì)的“查錯(cuò)防弊”職能，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)功能認(rèn)識(shí)不夠，從而在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)生與少數(shù)被審計(jì)單位對(duì)立、與公司其他管理部門疏離的情況。若由于種種原因，審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書未能及時(shí)獲得簽署，則會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目進(jìn)度。明確了部門總經(jīng)理與各個(gè)副總經(jīng)理的職責(zé)分工，初步制定了相應(yīng)的崗位設(shè)置與崗位責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為審計(jì)項(xiàng)目的直接負(fù)責(zé)人承擔(dān)作業(yè)責(zé)任，對(duì)其他項(xiàng)目人員的底稿進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)