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對我國中小企業(yè)融資租賃問題淺析(專業(yè)版)

2025-02-01 09:35上一頁面

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【正文】 特別是 在論文選題和后期修改中 , 老師更是不厭其煩 。 融資租賃業(yè)同銀行業(yè)一 樣也是一個(gè)高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),尤其是針對中小企業(yè)開展業(yè)務(wù)。占有設(shè)備并不是企業(yè)利潤來源的一個(gè)必要條件,財(cái)產(chǎn)之所以產(chǎn)生利潤是由于對財(cái)產(chǎn)的有效使用和對項(xiàng)目的正確認(rèn)識(shí),融資租賃業(yè)才能為大多數(shù)的中小企業(yè)所接受,最終使融資租賃真正成為中小企業(yè)融資的有效手段。同時(shí),也會(huì)影響到整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而融資租賃業(yè)務(wù)主要用于設(shè)備購置、技術(shù)改造、高新科技 開發(fā)轉(zhuǎn)化等項(xiàng)目的資金需要, 一般 屬中長期性質(zhì)的融資。 【 7】 出租人的隱性成本是不可量化的, 同時(shí)是巨大的。對出租人來說,由于增值稅稅率高,在同樣的設(shè)備、同樣的租賃條件的情況下,其負(fù)擔(dān)的稅負(fù)要比其他類型的金融租賃公司要重,如果想獲得與其他金融租賃機(jī)構(gòu)同樣的內(nèi)部收益率,只能提高收取租金的總額,明顯處于不利的競爭地位。而為了文章的分析,先做如下的假定:在考慮其中任意一個(gè)對融資租賃市場產(chǎn)生影響的因素時(shí),其他的三個(gè)因素不變。 中小企業(yè) 在融資租賃中存在的現(xiàn)實(shí)問題 我國融資租賃業(yè)發(fā)展 根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的資料(見數(shù)據(jù) 1),目前,我國融資租賃的市場滲透率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國家的數(shù)值,盡管我國當(dāng)前的固定資產(chǎn)投資數(shù)額龐大,但是利用融資租賃方式進(jìn)行投資的基數(shù)仍然相當(dāng)小。而且,融資租賃以承租設(shè)備作為擔(dān)保物,一般不需要額外的擔(dān)保或抵押,可以解決中小企業(yè)無產(chǎn)抵押難的問題。因此我們應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn) ,結(jié)合我國中小企業(yè)的 實(shí)際 需求 ,大力發(fā)展現(xiàn)代融資租賃業(yè) , 借以支持我國中小企業(yè)的全面發(fā)展。 因而是 一種適應(yīng)性較強(qiáng)的 融資工具 , 更 適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。目前無論是企業(yè)界還是理論界均認(rèn)為,中小企業(yè)融資遭 遇以國有商業(yè)銀行為主體的金融體系的歧視,信貸資金供給渠道梗阻。由于租賃本身的靈活性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力,也減少許多項(xiàng)目建設(shè)過程中不必要的繁雜手續(xù),可以使企業(yè)早投產(chǎn),早見效益,抓住機(jī)遇,搶占市場。發(fā)達(dá)國家的融資租賃從一開始的不規(guī)范到實(shí)現(xiàn)市場的完善,經(jīng)歷了將近半個(gè)世紀(jì)的時(shí)間。增值稅和營業(yè)稅其實(shí)質(zhì)都是價(jià)內(nèi)稅,稅率的 高低直接影響企業(yè)的運(yùn)營成本。 我國現(xiàn)有三類由不同部門審批和監(jiān)管的租賃公司:一是由銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn),屬于非銀行類金融機(jī)構(gòu)的金融租賃公司;二是由商務(wù)部批準(zhǔn),具有準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)的外商投資融資租賃公司;三是由商務(wù)部批準(zhǔn)的內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司。 而且,自 2021 年以來租賃業(yè)務(wù)還在萎縮。因此,為實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)利用融資租賃達(dá)到融資效果的最大化,則必須從以上兩個(gè)因素 入手,既要改善融資租賃發(fā)展的宏觀環(huán)境,又要使微觀市場上達(dá)到供需的均衡。從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)上看,在統(tǒng)一監(jiān)管的基礎(chǔ)上,我國應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)介于政府與租賃公司之間的半官方機(jī)構(gòu),即:融資租賃業(yè)協(xié)會(huì)。 融資租賃的基本方式是三方當(dāng)事人 (出租人、承租人、企業(yè) )間的兩份合同 (購買合同、租賃合同 )所確定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 4 結(jié)論 融資租賃是解 決中小企業(yè)融資困難的一種有效的工具 。 。然而,當(dāng)前我國的社會(huì)信用體系還沒有完全健全的情況下,而中小企業(yè)更是由于數(shù)量眾多,質(zhì)量參差不齊,財(cái)務(wù)制度不規(guī)范,從而導(dǎo)致了嚴(yán)重的信息不對稱,因此租賃公司在進(jìn)行一個(gè)項(xiàng)目評(píng)估時(shí),通常要求中小企業(yè)提供很高的擔(dān)保。融資租賃的功能創(chuàng)新就是要在功能上充分挖掘、放大除融資以外的其他功能:從宏觀上講,融資租賃還具有刺激消費(fèi)拉動(dòng)內(nèi)需、調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展、引導(dǎo)資本合理有序流動(dòng)等三大功能;從微觀上講,融資租賃還具有擴(kuò)大投資、促進(jìn)銷售、節(jié)稅、表外融資、盤活存量、推動(dòng)技術(shù)改造、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、增加資產(chǎn)流動(dòng)性和強(qiáng)化資產(chǎn)治理等九項(xiàng) 。 這樣 不僅提高了融資租賃公司的競爭力,而且也使得資信狀況良好的承租人可以以更低的成本獲得租賃公司的服務(wù) 【 10】 。 3 解決中小企業(yè)利用融資租賃融資的 方法 當(dāng)前我國中小企業(yè)在利用融資租賃時(shí)都難以達(dá)到融資效果的最大化。中國人民銀行管理的租賃公司中的大多數(shù)嚴(yán)重偏離主業(yè)。在這些發(fā)達(dá)國家中,融資租賃業(yè)已經(jīng)成為一門完善和具有競爭力的產(chǎn)業(yè)。在生產(chǎn)企業(yè)中實(shí)行的是不完全抵扣的生產(chǎn)型增值稅,生產(chǎn)中所需的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅可以在產(chǎn)品銷項(xiàng)稅中扣除。截至 2021 年,據(jù)《世界租賃年鑒》統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù), 2021 年 全球租賃總額為 4616億美元。另外,租賃項(xiàng)目還可享受加速折舊的實(shí)惠,可見從資金總體成本上看,融資租賃還是比貸款上項(xiàng)目合算得多。究其原因,我國大部分中小企業(yè)處于企業(yè)的初創(chuàng)期,本身的規(guī)模小,投資大回報(bào)率小,自身留存利潤有限;當(dāng)前我國中小企業(yè)利用內(nèi)源融資無法從根本上滿足企業(yè)的融資需求。由于其融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn), 因而 在辦理融資時(shí)對企業(yè)資信和擔(dān)保的要求不高,所以非常適合中小 企業(yè)融資。按照傳統(tǒng)的融資順序論,中小企業(yè)一般按照先內(nèi)源融資后外源融資,先間接融資后直接融資的順序進(jìn)行融資。 第二, 可以取得稅收優(yōu)惠 , 按法定折舊期限與租賃期限孰短原則確定融資租賃設(shè)備的實(shí)際折舊期,可加速折舊,擴(kuò)大當(dāng)期成本,降低當(dāng)期所得稅的繳納,使承租人享受到延緩交稅。 數(shù)據(jù) 1 我國融資租賃市場滲透率 單位:億元人民幣 項(xiàng) 目 設(shè)備工器具購置額 租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)固定資產(chǎn)投資 市場滲透率 2021 12, % 2021 16, % 2021 16, % 我國中小企業(yè)融資偏好 根據(jù)浙江省“融資租賃項(xiàng)目研究”課題組對浙江省民營企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)(浙江省是我國民營企業(yè)和融資租賃業(yè)最發(fā)達(dá)的地區(qū),因此其數(shù)據(jù)可以反映出我國當(dāng)前融資租賃現(xiàn)狀的最高水平。而當(dāng)前我國立法仍然視其為單純的金融行業(yè)。 我國的現(xiàn)狀是:在會(huì)計(jì)處理前先要對租賃的性質(zhì)進(jìn)行判斷,如果是融資租賃則由承租人提折舊,如果是傳統(tǒng)租賃或經(jīng)營租賃則由出租人提取折舊。 我國中小企業(yè)的融資偏好 從 數(shù)據(jù) 2 中可以看出我國中小企業(yè)對融資租賃的認(rèn)知程度普遍比較低。 在隱性成本的控制中,租賃公司對一個(gè)項(xiàng)目的定價(jià)通常與承租人的資信狀況,也即企業(yè)對租金的償還意愿和企業(yè)的償還能力有關(guān),而租賃公司通過要求承租人交納保證金的形式來補(bǔ)償承租人可能不能償還租金所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在融資租賃業(yè)的發(fā)展初期幾乎是決定性的作用。 加強(qiáng)租賃公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新 大力發(fā)展企業(yè)租賃,社會(huì)租賃,國際租賃。將安全性放在第一位,建立租賃業(yè)務(wù)的二手市場是必要的。在此,謹(jǐn)向老師致以深
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