【正文】 六、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。⑦財務(wù)在審核時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。第二條：借支流程一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。第四條費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報銷規(guī)定公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。財務(wù)人員有權(quán)對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核、若違法本制度一律不予報銷。（四）、報銷的時效要求當(dāng)月費(fèi)用必須在次月10日前報銷，節(jié)假日順延；每月110日各部門收集本部門報銷單據(jù)統(tǒng)一交到財務(wù)部；財務(wù)部審核單據(jù)并在付款日前制作相關(guān)付款憑證；財務(wù)部出納在規(guī)定日期通過現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到報銷人的銀行賬戶；費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按報銷時間規(guī)定辦理，不得延遲，否則財務(wù)部不予辦理。費(fèi)用報銷制度及流程3一、目的為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，控制費(fèi)用，提高效率，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，保證財務(wù)支出審核審批管理健康、及時、有序地運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。(特殊情況需說明原因，經(jīng)各部門主任批準(zhǔn)后給予報銷)。白天行車超過6小時者，按一天計(jì)算補(bǔ)助。(三)請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。二、部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任并落實(shí)責(zé)任。② 發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。第六章 附 則第十一條 公司發(fā)生費(fèi)用報銷時應(yīng)遵照本制度及相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。報銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫報銷憑證，應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確書寫清晰。8)通訊費(fèi)：是指因公務(wù)需要而使用的電話（傳）費(fèi)、移動電話費(fèi)等。第五條：報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。⑥ 費(fèi)用報銷單分差旅費(fèi)報銷單、招待費(fèi)用報銷單和費(fèi)用報銷單，差旅費(fèi)報銷填差旅費(fèi)報銷單，其他所有費(fèi)用填費(fèi)用報銷單；三、其他報銷附件要求①除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷報銷人對應(yīng)說明的事項(xiàng)根據(jù)管理需要要求填寫費(fèi)用說明清單，但費(fèi)用說明清單不做為原始入帳憑證。五、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報銷時，應(yīng)先歸還借款，當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。第二條：借支流程一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。②差旅費(fèi)報銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)當(dāng)附出差審批單，汽車費(fèi)用報銷應(yīng)當(dāng)附派車單。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。9)原材料費(fèi)：是指生產(chǎn)所需外購件、原材料、輔助材料等。并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在報銷憑證背面（應(yīng)讓出左上角）。第十二條 本制度由集團(tuán)管理部制（修）定，自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開。對審核不通過的予以退回。若支付，經(jīng)會計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付。不足6小時滿4小時者，按半天計(jì)算補(bǔ)助。，否則不予報銷。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。二、適用范圍本規(guī)定適用于xx限公司全體員工。（五）、報銷審批付款流程要求經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類黏貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負(fù)責(zé)人審核。本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。第五條差旅費(fèi)報銷制度及流程。二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。⑧費(fèi)用報銷單分差旅費(fèi)報銷單、招待費(fèi)用報銷單和費(fèi)用報銷單，差旅費(fèi)報銷填差旅費(fèi)報銷單，其他所有費(fèi)用填費(fèi)用報銷單；三、其他報銷附件要求①除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷報銷人對應(yīng)說明的事項(xiàng)根據(jù)管理需要要求填寫費(fèi)用說明清單，但費(fèi)用說明清單不做為原始入帳憑證。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復(fù)核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。董事長的費(fèi)用由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。⑥報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。五、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報銷時，應(yīng)先歸還借款，當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報實(shí)銷，出租車票不得報銷。經(jīng)查核屬虛假憑證，此筆費(fèi)用不予報銷。（三）、其他報銷附件要求除發(fā)票外，其他附件必須合法、合規(guī)，有關(guān)責(zé)任人的`簽字審批。公司各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來損失風(fēng)險的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)責(zé)任追究，討論決定。合法性的。，跨月出租車票、通訊費(fèi)不予報銷。(五)白天和夜間的劃分：早六點(diǎn)至晚八點(diǎn)為白天時間，其余時間為夜間時間。(二)請款人員執(zhí)“借款單”到公司總經(jīng)理處審批。經(jīng)辦人對其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報、假公濟(jì)私。第三條：報銷的要求一、發(fā)票的基本要求① 發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，且不得模糊業(yè)務(wù)內(nèi)容，需列清明細(xì)，否則不予報銷。三、濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財務(wù)監(jiān)督甚至打擊報復(fù)財務(wù)人員的，按不同情節(jié)處理,、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財務(wù)人員視情節(jié)的嚴(yán)重程度給與降職、撤職或開除的處分，直至追究刑事責(zé)任。第四章 費(fèi)用報銷的審批和手續(xù)第六條 費(fèi)用報銷票據(jù)的填寫與粘貼。7)廣告費(fèi)：是指因宣傳企業(yè)和產(chǎn)品形象而支付給媒體的各種宣傳、策劃及展示費(fèi)用等。報銷費(fèi)用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。⑤ 財務(wù)在審核時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。四、報銷的時效要求①當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月27日前報銷處理完畢。第六條 代辦及其它一、若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)，報銷人應(yīng)填被代辦人，并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。10)固定資產(chǎn)購置費(fèi)：是指因經(jīng)營管理需要而經(jīng)批準(zhǔn)購置的符合固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物品而發(fā)生的費(fèi)用。第七條 費(fèi)用報銷憑證的審核報銷人所在部門經(jīng)理應(yīng)對報銷內(nèi)容的真實(shí)性和合理性進(jìn)行審核；財務(wù)人員應(yīng)對原始票據(jù)的合法性和有效性以及數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核