【正文】 包括管理制度及流程，重點(diǎn)是培訓(xùn)資料，考核資料等。4）納稅情況。第五篇：企業(yè)并購(gòu)接收工作企業(yè)并購(gòu)接收工作一、接收工作要點(diǎn)組織資料。風(fēng)險(xiǎn)二：目標(biāo)公司的可靠性為了確保并購(gòu)的可靠性，減少并購(gòu)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與損失，并購(gòu)方在決定并購(gòu)目標(biāo)公司前，必須要對(duì)目標(biāo)公司的內(nèi)部情況進(jìn)行一些審慎的調(diào)查與評(píng)估。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。具體操作程序如下：（一）D公司向A公司的股東B公司和C公司發(fā)出收購(gòu)要約，然后分別召開(kāi)公司股東（大）會(huì)，研究股權(quán)出售和收購(gòu)股權(quán)的可行性，分析出售和收購(gòu)股權(quán)的目的是否符合公司的戰(zhàn)略發(fā)展，并對(duì)收購(gòu)方的經(jīng)濟(jì)實(shí)力經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行分析，嚴(yán)格按照公司法的規(guī)定程序進(jìn)行操作。同時(shí)A公司為國(guó)有控股公司，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》第22條，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表，應(yīng)當(dāng)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)。20120407第四篇：企業(yè)并購(gòu)方案企業(yè)并購(gòu)兼并是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)出于減少競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、降低重置成本、產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)等動(dòng)機(jī)，為達(dá)到完全控制對(duì)方的目的，而采取的各種進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易和資產(chǎn)重組的方法。篩選具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有海外投資能力的企業(yè)，把重點(diǎn)放在出口產(chǎn)品量較大的企業(yè)，逐戶進(jìn)行調(diào)查摸底，再進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，千方百計(jì)，一企一策，鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”，根據(jù)需求情況，爭(zhēng)取項(xiàng)目。北京有限責(zé)任公司并購(gòu)山西汾事有限公司。2012年組織規(guī)劃并購(gòu)項(xiàng)目共有8項(xiàng)，其中海外并購(gòu)3項(xiàng)，國(guó)內(nèi)并購(gòu)項(xiàng)目5項(xiàng)?！咀⒁狻?9 年評(píng)分要求：用概念解釋理由的不給分。審批后應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)法律公證，確保并購(gòu)協(xié)議具有法律約束力。二是通過(guò)企業(yè)并購(gòu)，迅速擴(kuò)大資本規(guī)模，實(shí)現(xiàn)跳躍式發(fā)展。此后，伊利公司先后承包、租賃了和林縣豆粉廠、大黑河冷飲加工廠、呼和浩特市山海關(guān)飲料廠等企業(yè)?！懊罉?lè)”擁有完整的銷(xiāo)售體系，年銷(xiāo)售額近7億元，利潤(rùn)1300萬(wàn)元。另外，著眼于陸氏的海 IV 外彩電業(yè)務(wù)，走向海外，實(shí)現(xiàn)了國(guó)際化。陸氏集團(tuán)涉足彩電市場(chǎng)較早，生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)豐富，尤其是海外市場(chǎng)開(kāi)拓能力強(qiáng)。下面我就聯(lián)想的并購(gòu)案談?wù)勛约旱囊稽c(diǎn)感想。眾所周知，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，昔日巨額利潤(rùn)的PC產(chǎn)品的利潤(rùn)正漸漸為競(jìng)爭(zhēng)所稀薄，成本控制成為該行業(yè)的發(fā)展的重點(diǎn)。感想：TCL集團(tuán)公司作為我過(guò)國(guó)內(nèi)頗具實(shí)力的家電生產(chǎn)企業(yè)，此次兼并可以說(shuō)非常成功。儀征化纖、揚(yáng)子石化、南化集團(tuán)、金陵石化均為特大型國(guó)有企業(yè)，分屬紡織總會(huì)、化工部和中國(guó)石化總公司，1996年銷(xiāo)售收入總額達(dá)250億元左右，職工總數(shù)近15萬(wàn)人。強(qiáng)強(qiáng)合作的雙贏模式是這次兼并得以順利進(jìn)行的重要因素。以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為主，促資本運(yùn)營(yíng)；以資本運(yùn)營(yíng)為輔，拉產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)。【考點(diǎn) 2】企業(yè)并購(gòu)的類(lèi)型分類(lèi)標(biāo)志 類(lèi)型 含義地位的變化情況收購(gòu)控股是指并購(gòu)后并購(gòu)雙方都不解散，并購(gòu)方收購(gòu)目標(biāo)企業(yè)至控股地位。構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩層含義：一是取得對(duì)另一上或多個(gè)企業(yè)(或業(yè)務(wù))的控制權(quán)。原則：合并方對(duì)于合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債原則上應(yīng)當(dāng)按照被合并方的原賬面價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量。并購(gòu)股權(quán)占80%。目前公司正在建設(shè)年產(chǎn)100萬(wàn)噸水霧化粉項(xiàng)目，預(yù)計(jì)2012年可投入生產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)后可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入9億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100000萬(wàn)元，稅金30000萬(wàn)元。大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)并購(gòu)海外科技型企業(yè)認(rèn)識(shí)不足，有畏難情緒，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和提升產(chǎn)品檔次缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。因此，必須由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位即A公司決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。該條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。其中，轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（九）由產(chǎn)權(quán)交易中心審理D公司與B公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及附件，并辦理交割手續(xù)。（二）違反公司章程規(guī)定，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理為其他企業(yè)、個(gè)人提供擔(dān)保一般而言，公司章程和公司議事規(guī)則均會(huì)規(guī)定，公司對(duì)外擔(dān)保必須提交股東會(huì)決議通過(guò)，或一定金額以上的對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議一致表決通過(guò)（或2/3以上的董事通過(guò)），但事實(shí)上經(jīng)常會(huì)發(fā)生目標(biāo)公司董事、經(jīng)理違反上述規(guī)定擅自為其他企業(yè)擔(dān)保，對(duì)于股權(quán)受讓方而言，即使目標(biāo)公司審慎調(diào)查，也往往防不勝防。注意是否有原始持股人的限制轉(zhuǎn)讓或者優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。文件資料。3）辦公設(shè)備。3）技術(shù)資料。整理后立即提供給負(fù)責(zé)設(shè)備接收的人員。目前，對(duì)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的交易，一般律師的法律意見(jiàn)書(shū)是向管理國(guó)有資產(chǎn)的上級(jí)主管部門(mén)或政府機(jī)關(guān)報(bào)批時(shí)所必須的法律文件。而如果使用第一種方案，合并雙方法人合為一體，存續(xù)的D公司對(duì)A公司的財(cái)產(chǎn)、債券、債務(wù)概括性承受，根據(jù)民法通則第44條、公司法第175條、合同法第90條規(guī)定，D公司有承受A公司債務(wù)的法定義務(wù)，這種義務(wù)不因在兼并時(shí)債務(wù)是否屬遺漏債務(wù)而有所區(qū)別。如果低于這個(gè)比例，應(yīng)當(dāng)暫停產(chǎn)權(quán)交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行交易。（十）職工的安置應(yīng)當(dāng)征求A公司企業(yè)職工的意見(jiàn)，并做好職工的思想工作。如果國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予評(píng)估立項(xiàng)的，A公司應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。認(rèn)真落實(shí)陳政高省長(zhǎng)要求的抓住機(jī)遇，主動(dòng)出擊精神，積極向企業(yè)宣傳并購(gòu)政策。屬于非科技型并購(gòu)。此項(xiàng)目正在積極洽談中，預(yù)計(jì)今年上半年能夠完成。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。一般情況下，法律主體即為報(bào)告主體，但除法律主體以外，報(bào)告主體的涵蓋范圍更廣泛一些，還包括從合并財(cái)務(wù)報(bào)告角度，由母公司及其能夠?qū)嵤┛刂频淖庸拘纬傻幕诤喜⒇?cái)務(wù)報(bào)告意義的報(bào)告主體。集體企業(yè)被并購(gòu)，由職工代表大會(huì)審議通過(guò)。此外本章的內(nèi)容也可以與第一章財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中并購(gòu)戰(zhàn)略、第三章股權(quán)激勵(lì)中關(guān)于公司發(fā)生合并時(shí)的處理、第六章業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與價(jià)值管理中企業(yè)價(jià)值的計(jì)算等。截止至1997年8月底，資產(chǎn)總額已達(dá)6億多元。在該兼并案中，四大企業(yè)都屬化工行業(yè)，從兼并方式上看屬于橫向合并和縱向合并兼有的混合兼并，通過(guò)并購(gòu)，新企業(yè)實(shí)現(xiàn)了資源共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，使四家企業(yè)生產(chǎn)上的互供關(guān)聯(lián)竟一步加強(qiáng)，資源共享的范圍和程度進(jìn)一步加深加寬，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置，使原來(lái)同質(zhì)且過(guò)量的資源得以優(yōu)化，走向了集約型經(jīng)營(yíng)，使蘊(yùn)藏在原企業(yè)內(nèi)部的巨大能量迅速釋放出來(lái)，產(chǎn)生了極大的規(guī)模效應(yīng)。TCL集團(tuán)的這次是對(duì)緊密關(guān)聯(lián)資本的有機(jī)兼并。他擔(dān)負(fù)著更大風(fēng)險(xiǎn)。第一篇：企業(yè)并購(gòu)感想江西財(cái)經(jīng)大學(xué)班級(jí)：03財(cái)務(wù)管理（1）班學(xué)號(hào)：0031068姓名：羅林I 案例一—— 聯(lián)想并購(gòu)IBM PC背景：2004年12月8日中國(guó)最大的電腦制造商聯(lián)想集團(tuán)8日在北京與美國(guó)IBM公司正式簽約，聯(lián)想將以總計(jì)12．5億美元收購(gòu)IBM全球的臺(tái)式、筆記本電腦及其研發(fā)、采購(gòu)業(yè)務(wù)，IBM公司將擁有18．5％左右的股份。對(duì)于“蛇吞象”的聯(lián)想更是如此。2）關(guān)聯(lián)資本有機(jī)兼并，實(shí)現(xiàn)低成本高效應(yīng)。感想：作為中國(guó)四大強(qiáng)勢(shì)化工企業(yè)，他們的合并可以說(shuō)是給人以耳目一新的感覺(jué)，因?yàn)橐酝覀兯v的兼并基本上屬于“大魚(yú)吃小魚(yú)”型，而此次卻發(fā)生在四個(gè)資產(chǎn)規(guī)模、市場(chǎng)分額、科研實(shí)力、社會(huì)影響都具強(qiáng)勢(shì)的企業(yè)，他們的兼并開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)兼并案中的新局面，為我國(guó)超巨型企業(yè)的產(chǎn)生開(kāi)創(chuàng)了新模式。VII 案例五——內(nèi)蒙古伊利公司并購(gòu)案背景：內(nèi)蒙古伊利實(shí)業(yè)股份有限公司，地處內(nèi)蒙古自治區(qū)陰山腳下，是以生產(chǎn)具有民族特色的冷凍食品、乳制食品等為主的畜牧產(chǎn)品深加工企業(yè)。二是企業(yè)并購(gòu)的會(huì)計(jì)處理。國(guó)有企業(yè)的重大并購(gòu)活動(dòng)或被并購(gòu)由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。(3)從企業(yè)合并的定義看，是否形成企業(yè)合并，除要看取得的企業(yè)是否構(gòu)成業(yè)務(wù)之外，關(guān)鍵要看有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生前后，是否引起報(bào)告主體的變化。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額。大力酒業(yè)有限公司通過(guò)2011年海外并購(gòu)中取得顯著1成效，今年