【正文】 ——國家稅務(wù)總局公告2012年第24號第五篇：出口貨物單證備案方式外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)按規(guī)定采取下列兩種單證備案方式：第一種方式：由外貿(mào)企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案 單證 對應(yīng)裝訂成冊，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》。如自行發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的，各出口企業(yè)應(yīng)自行進(jìn)行免稅申報或納稅處理，對不符合退（免）稅申報條件的，不得申請退（免）稅。由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售額和應(yīng)納稅額沒有單獨計價，小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價外計征的，這樣，必須將合并定價的銷售額先換算成不含稅價格，然后據(jù)以計算出口貨物退稅。因我公司沒有報關(guān)員，因此委托報關(guān)行、貨代公司報關(guān)。外（工）貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明（1）申報系統(tǒng)生成的《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)；（2）海關(guān)進(jìn)料加工手冊及進(jìn)料登記部分復(fù)印件；（3）進(jìn)口料件及出口貨物報關(guān)單；（4）海關(guān)代征進(jìn)口料件增值稅完稅憑證原件及復(fù)印件；（5）其他資料。代理出口未退稅證明（1）申報系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告及電子數(shù)據(jù)；（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（4）出口貨物外銷發(fā)票；（5）其他資料。我公司按當(dāng)月單證收齊申報退稅明細(xì)表備案，并按月按時裝訂成冊?！纠磕尺M(jìn)出口公司2011年6月購進(jìn)牛仔布委托加工成服裝出口，取得牛仔布增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元（退稅稅率13%），取得服裝加工費計稅金額2000元（退稅稅率17%），該企業(yè)的應(yīng)退稅額：1000013%＋200017% ＝1640（元）進(jìn)料加工是指有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，為了加工出口貨物而從國外進(jìn)口原料、材料、輔料、元器件、配套件、零部件和包裝材料（以下統(tǒng)稱進(jìn)口料件），加工貨物收回后復(fù)出口的一種貿(mào)易方式。視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實行備案單證管理。“出口發(fā)票號”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制出口發(fā)票或企業(yè)自制出口發(fā)票號碼（主要指出口商業(yè)發(fā)票），二者號碼不一致的，應(yīng)分別填寫。查實屬于偷騙稅的，應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定處理：（1）提供的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關(guān)國內(nèi)運輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外；（2）出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理損溢的除外；（3）出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假；——國家稅務(wù)總局公告2013年第12號四、備案單證內(nèi)容不符暫不辦理退稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)有出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進(jìn)口國家（或地區(qū)）的進(jìn)口報關(guān)數(shù)據(jù)不符的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。3月20日，收回該批玉米加工的擰橡酸，工廠開具增值稅專用發(fā)票，銷售金額1500萬元。對于實行電算化管理且采用分散錄入的外貿(mào)企業(yè)，在申報出口退稅時還需要報送申報軟盤。一、銷售情況：〈一〉：、自營出口銷售收入占內(nèi)銷出口銷售收入比例為53%。第一篇：出口貨物退稅備案出口貨物退（免）稅相關(guān)證明管理發(fā)布時間： 2008526閱讀：223次字