【正文】 對于大的款項，會有一個當(dāng)事人申請、部門經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理核準、總經(jīng)理批準同意的過程，這種情況下，財務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過請注意，是連帶責(zé)任而已。（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時提出壞賬核銷專題報告，經(jīng)本單位財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報送集團財務(wù)部復(fù)審，由集團財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。經(jīng)銷商臨時超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時收回的公司將暫停對該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。第三十八條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。第六章催收管理第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對即將到期的應(yīng)收賬款，及時提醒客戶依約付款。信用管理崗位應(yīng)當(dāng)與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。并將應(yīng)收帳款明細帳與應(yīng)收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應(yīng)收明細表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關(guān)部門審核后進行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對到期、逾期的應(yīng)收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財務(wù)部應(yīng)提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應(yīng)收款按公司績效管理辦法考核。部門負責(zé)人簽字確認。建立壞賬準備金制度、遵循會計核算的穩(wěn)健性、收入費用配比原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。財務(wù)部職責(zé)、財務(wù)部應(yīng)加強應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的日常管理，分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，看流動資金是否處于正常水平。、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。、公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備金。、財務(wù)人員收集相關(guān)的催收資料：銷售合同、已發(fā)出的各種催收函件。 到期應(yīng)收賬款催收及回款對到期應(yīng)收賬款，財務(wù)部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當(dāng)日必須及時送財務(wù)部登記并入賬,對付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類費用),當(dāng)日必須及時足額交財務(wù)部入賬,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。第三章信用管理第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時向銷售部門報告并建議應(yīng)采取的措施。第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收賬款，作為壞賬損失；(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并且能夠確認 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產(chǎn)（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。如果由于超額度發(fā)貨使應(yīng)收賬款風(fēng)險加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴格按照“某藥業(yè)片區(qū)營銷管理辦法”的規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人、片區(qū)經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)）進行處理。（4）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置壞賬備查登記薄，對計提的壞賬準備以及經(jīng)批準核銷的壞賬損失等信息進行記錄。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期3個月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。會計的職責(zé)是準確的建立賬冊信息，妥善保管相關(guān)資料憑證，及時將相關(guān)賬務(wù)信息報告于公司相關(guān)管理人員或部門。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的設(shè)計，有不同的決策程序和批準程序。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責(zé)全額賠償。三、商品的賒銷的管理（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，根據(jù)本公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。如片區(qū)需要臨時增加經(jīng)銷商的資信額度，應(yīng)在發(fā)貨申請中陳述原因報商務(wù)部審核，經(jīng)區(qū)域營銷總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后可暫時執(zhí)行臨時資信額度。第九章壞賬核銷第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。第二十二條 財務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務(wù)部門認為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時