【正文】 這種資產(chǎn)集中首先方便了保險公司等擔保機構分析他們的風險，促進評級機構和信用增級機構的第三方審查并加強安全的決定；其次，信貸資產(chǎn)證券化，制定更加透明的貸款和減少資本市場投資者的風險。要按照信用等級評定及其它貸款條件選準貸戶，堅持公平、公正、公開，讓無論得到貸款的農(nóng)戶還是沒有得到貸款的農(nóng)戶都能心服口服。一是貸前調查要深入，對借款人第一還款來源要分析判斷準確，借款人經(jīng)營項目市場前景是否看好，借款人信譽、負債情況都要做深入細致調查；抵押物調查要能夠合理判斷抵押物市場價值，地理位臵是否位于繁華地段，而且要易于變現(xiàn)，閑臵租賃房屋要多加關注，發(fā)放貸款不能只片面注重第二還款來源（即借款抵押物的變現(xiàn)處理）。由于目前農(nóng)村小額貸款的額度一般在3萬元以內,已經(jīng)不能滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要,很多地方的支農(nóng)再貸款額度都被農(nóng)信社完全閑置。目前,擔保抵押是農(nóng)民獲取貸款的基本條件。但我國村鎮(zhèn)銀行在貸款定價的運用上還處于起步階段,如何提高貸款定價的策略和方法,在支持多元化的農(nóng)村客戶中達到雙贏,在農(nóng)村地區(qū)金融市場利率價格的波動中防范信貸風險,是村鎮(zhèn)銀行必須面臨的重要課題。環(huán)境變化給金融活動參與者帶來的損失可能是直接的,也可能是間接的。這種小區(qū)域的“取之于民,用之于民”的模式很容易產(chǎn)生流動性風險。商業(yè)銀行全面風險管理[ M]。如2007年國家財政開始對農(nóng)業(yè)保險予以補貼,中國人保、中華聯(lián)合財保、安華農(nóng)業(yè)保險等公司與中國再保險集團簽訂了政策性農(nóng)業(yè)再保險框架協(xié)議。同時,可以根據(jù)優(yōu)秀較好一般普通的等級評定情況,分別頒發(fā)不同級別的農(nóng)村小額貸款證或農(nóng)戶信用證。按照巴塞爾新資本協(xié)議的劃分,市場風險的度量和管理將是未來國際活躍銀行風險管理的重要指標。而企業(yè)破產(chǎn)倒閉和農(nóng)戶不守信用的現(xiàn)象如果層出不窮,就有可能使該地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境進一步惡化。從目前來看,我國現(xiàn)有的100家村鎮(zhèn)銀行多數(shù)分布在中西部地區(qū)金融機構網(wǎng)點覆蓋低、金融服務不充分的村鎮(zhèn)?？傊捎谛刨J客戶的多樣性，不可能有放之四海而皆準的統(tǒng)一標準，但是，對于信貸管理而言，追求信貸質量的可控性、信貸信息的可靠性仍然是永恒的目標。因此，會計準則的變革對銀行信貸人員的風險防控能力提出了新的要求和挑戰(zhàn)。2．新固定資產(chǎn)準則要求企業(yè)對固定資產(chǎn)折舊年限、方法及預計殘值至少每年復核一次，并且調整的方法采用未來適用法，不用追溯調整。關鍵詞：會計準則 利潤操縱 銀行信貸 風險防范為適應新形勢下國內外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)展的需要，2006年2月，財政部以部長令的形式發(fā)布了《企業(yè)會計準則—基本準則》，同時行文發(fā)布了38項具體準則，這標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系正式建立。5．按照新會計準則的相關規(guī)定,為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,被占用的一般借款的利息金額應予資本化。5．加強信貸人員隊伍建設，提高其專業(yè)素養(yǎng)及忠誠度。防范隨著外向型農(nóng)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場化程度不斷提高,我國農(nóng)村地區(qū)對資金需求呈剛性增長態(tài)勢,需要金融部門在信貸、結算、委托代理、信息咨詢等各方面提供全方位的服務和支持。二、村鎮(zhèn)銀行信貸風險類型我國是農(nóng)業(yè)大國,村鎮(zhèn)銀行主要服務于農(nóng)村經(jīng)濟,面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動、綜合經(jīng)營,即面向農(nóng)村、農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織,大力支持中小企業(yè)、個體工商戶發(fā)展。而在廣大欠發(fā)達農(nóng)村地區(qū),仍然以借款人違約導致信貸資產(chǎn)損失的風險為主,也就是以狹義的信用風險,即貸款的信用風險為主。村鎮(zhèn)銀行要成立資信評定機構,在村莊信用站成立資信評定小組。但是村鎮(zhèn)銀行可以充分發(fā)揮自己立足本地、服務三農(nóng)、又有大銀行股東背景的特點,將農(nóng)產(chǎn)、農(nóng)村企業(yè)吸引到自己的旗下。比如地方小企業(yè),如小煉油廠等和國家政策的關系、可能的存活空間和時間等。設立村鎮(zhèn)銀行,無疑對激活農(nóng)村金融市場、完善農(nóng)村金融組織體系、搭建農(nóng)村金融供給新渠道和改進農(nóng)村金融服務具有積極的現(xiàn)實意義。按照信貸風險產(chǎn)生的原因,我國村鎮(zhèn)銀行信貸風險可劃分為政策風險、環(huán)境風險、信用風險、操作風險、市場風險和法律風險6個類型。(四)操作風險從內部因素來看,在農(nóng)村地區(qū)金融領域,由于基礎設施、管理素質、技術含量、生態(tài)環(huán)境等多種因素的制約,操作風險表現(xiàn)得更加復雜和嚴重。村鎮(zhèn)銀行必須研究并建立一種科學高效的、簡單的農(nóng)村信用評估方法,使得相關人員易于掌握并高效決策。隨著村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營進入正軌,信用等級提高后,應積極爭取這部分資金,并爭取對公存款及其它負債業(yè)務。此外,村鎮(zhèn)銀行只有不斷加強內部信貸風險管理,才能不斷發(fā)展,不斷壯大,不斷創(chuàng)新,立于不敗之地。作為信貸人員你要時刻樹立勿以錢少而不廉，長此以往你會因小失大，你得到眼前利益你會失去長遠利益，不能有攀比之心；與高收入者攀比，就會心理不平衡，感到“寒酸”，這樣不僅會傷害身心健康，影響生活質量，而且可能會導致走向犯罪的道路，想象著那些犯案人的監(jiān)獄生活，一堵高墻，兩個世界。心理陰影會影響孩子學習、工作，為自己為家人我們必須放好每一筆貸款，我們要樹立信用社是我們事業(yè)之根、衣食之源，我們每個人都不是匆匆過客，信用社興衰成敗，與我們每個人命運，每個家庭都息息相關。為我們的客戶和長期過度投資行業(yè)和地區(qū)的貸款嚴格控制信貸。中央銀行應該要求在一個統(tǒng)一的分類指導的原則下，根據(jù)五級分類結果，對各類不良貸款提取適度水平的專項呆賬準備金。人活在世上品質信譽是無價的，企業(yè)信譽品牌、是企業(yè)無形資產(chǎn)，可以為企業(yè)創(chuàng)造高額利潤，個人品質信譽也是無形資產(chǎn)，我們在提拔干部、使用干部，重點以德為先，有些人托關系、找人但為什么沒有得到提拔重用，有些人沒有找關系，沒有花錢卻得到提拔重用，因為我們重點考察一個人道德品質，有些人心眼比較多，辦每件事情以利益為先，可能你會得到短期效益，但你會失去長期效益。對一些大額貸款必須堅持實地考察，以免減少決策失誤，從上到下都要以高度責任感、使命感切實從信貸流程上保證信貸資產(chǎn)質量。這種風險特別突出,因為一旦國家政策嚴格實施,他們可能瞬間倒閉,風險難以把握。防范化解的關鍵是通過改進農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎設施條件、加大國家與社會的補貼和構建抵御自然與意外事故的保險機制等多種途徑和辦法來實現(xiàn)。資信評定小組可以由村黨政組織、農(nóng)戶代表、村鎮(zhèn)銀行員工組成,也可以排除村黨政組織,由村鎮(zhèn)銀行通過信用站自主建立,但必須符合當?shù)剞r(nóng)村的實際情況。而在廣大欠發(fā)達農(nóng)村地區(qū),仍然以借款人違約導致信貸資產(chǎn)損失的風險為主,也就是以狹義的信用風險,即貸款的信用風險為主。二、村鎮(zhèn)銀行信貸風險類型我國是農(nóng)業(yè)大國,村鎮(zhèn)銀行主要服務于農(nóng)村經(jīng)濟,面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動、綜合經(jīng)營,即面向農(nóng)村、農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織,大力支持中小企業(yè)、個體工商戶發(fā)展。防范隨著外向型農(nóng)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場化程度不斷提高,我國農(nóng)村地區(qū)對資金需求呈剛性增長態(tài)勢,需要金融部門在信貸、結算、委托代理、信息咨詢等各方面提供全方位的服務和支持。既包括研究某一行業(yè)的發(fā)展前景,比如曾都的香菇的市場發(fā)展狀況,近幾年的市場前景如何等。在防范環(huán)境風險管理方面,首先要加強存款吸收能力。我國商業(yè)銀行在實際運作的過程中,受到法律環(huán)境的種種制約,無法可依、有法不依、有法難依等現(xiàn)象大量存在。在我國農(nóng)村金融領域,由于存在東、中、西部的地域差別,經(jīng)濟發(fā)達程度不同,決定了信用風險的范圍大小。一些村鎮(zhèn)銀行的貸存比已經(jīng)超過了監(jiān)管紅線75%,個別銀行甚至超過了100%,有的甚至開始動用資本金發(fā)放貸款。關鍵詞:村鎮(zhèn)銀行。4．充分利用有信用的外部資源，對財務報表進行審計和信用評價。4．新非貨幣性資產(chǎn)交換準則規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換只要同時滿足交換具有商業(yè)實質和交換資產(chǎn)能可靠計量的條件時，換入資產(chǎn)的成本應當以公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額將計入當期損益。新會計準則實施后，銀行信貸管理工作在當前新的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)，這對銀行信貸審查人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德提出更高的要求，促進銀行加強信貸風險的防范。3．新無形資產(chǎn)準則將企業(yè)的無形資產(chǎn)