【正文】 二是完善細化機制和措施，對經(jīng)濟資本管理中涉及部門業(yè)務(wù)的制定相應(yīng)的管理辦法和定量要求，指導(dǎo)各部門在日常工作中落實。重點在財稅政策等方面加大扶持力度，適度擴大涉農(nóng)貸款稅收優(yōu)惠覆蓋面，以財政貼息等手段擴大支農(nóng)貸款效果?！叭r(nóng)”是國之根本，是實現(xiàn)“中國夢”的重要基石。對不同時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前作出壞賬準(zhǔn)備，充分估計這一因素對損益的影響。為了更好的發(fā)揮金融部門的作用，金融機構(gòu)要切實轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應(yīng)民營經(jīng)濟發(fā)展需求，市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，為民營經(jīng)濟的注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)，更好的促進民營經(jīng)濟健康快速發(fā)展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)民營企業(yè)的信貸審批機制。二是國家政策在很大程度上使中小企業(yè)處于不利的地位，即國家政策未向中小企業(yè)傾斜，沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)。而“聯(lián)合體”這種合作形式由于其簡單易行，操作難度小，見效快而被大家廣為采用。（六）高度重視合同，合理合法地規(guī)避風(fēng)險。要加強從業(yè)人員的職業(yè)思想道德教育，通過提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，培養(yǎng)敬業(yè)精神，采用人性化和制度化相結(jié)合的管理方式使企業(yè)充滿生機和活力。要增大旅行產(chǎn)品的差異性與科技含量,以高品位擴大市場。近兩年，普通話初級導(dǎo)游的通過率都不高，與海內(nèi)外旅游市場對導(dǎo)游的知識和閱歷要求明顯不相適應(yīng)，高端旅游人才明顯跟不上市場的需求。價格下降后，消費者得益了，但旅行社為了生存，只有暗地降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，或者加大購物行程，最終導(dǎo)致游客回程時對組團社反感、甚至發(fā)生糾紛，組團社面對游客的投訴和不滿又對地接社施壓。我國加入WTO后，旅行社行業(yè)面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。在線旅游銷售收入占2005年旅游市場收入的30%，而2004年這個比例是25％，2003年為21％。今年“十一”，但很多旅游者卻把國慶節(jié)形容成“國慶劫”，可見旅游者對旅行社提供的旅游產(chǎn)品有多么的不滿?？梢詮穆眯猩绲馁Y質(zhì)、業(yè)務(wù)人員執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范、操作規(guī)范、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)等方面制定詳細的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，在市場經(jīng)濟條件下，旅行社企業(yè)的競爭主要是接待服務(wù)質(zhì)量的競爭。旅游業(yè)的服務(wù)宗旨不僅僅是使游客飽覽山水、名勝古跡、人文地理，更重要的是廣覽博收，洋為中用。經(jīng)營手段相對落后，經(jīng)營成本較高。景區(qū)在開發(fā)建設(shè)中應(yīng)進行系統(tǒng)的市場調(diào)查，根據(jù)游客的需求設(shè)計滿足廣大游客需求的旅游產(chǎn)品，中國旅行社在產(chǎn)品開發(fā)過程中往往不進行或不注重進行市場調(diào)查,而是靠主觀判斷或跟風(fēng)，景區(qū)開發(fā)者要了解消費者的需求,設(shè)計出適銷對路的產(chǎn)品。旅行社經(jīng)營管理的最根本目標(biāo)是為了獲得經(jīng)濟效益；其次，經(jīng)營管理最基本的目標(biāo)是使服務(wù)者感到滿意；最后，其最重要的目標(biāo)是企業(yè)員工高昂的士氣。（四）完善旅行社經(jīng)營管理制度、評定等級旅行社業(yè)的產(chǎn)品是服務(wù)，而服務(wù)的質(zhì)量很難像有形產(chǎn)品那樣獲得檢驗，因此，旅行社管理機構(gòu)可以通過制定業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進行事前檢驗。在競爭中提高素質(zhì)，在競爭中加強管理，使旅行社素質(zhì)不斷提高。而大多數(shù)中小旅行社是由家族式企業(yè)發(fā)展而來，企業(yè)核心人員通常都是家族的人，缺乏現(xiàn)代管理知識及財務(wù)制度，在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)較多不規(guī)范行為及短期行為。就目前的旅游情況看大量的旅游產(chǎn)品不能滿足廣大游客的需求。管理是指對旅行社經(jīng)營活動進行計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制各項工作的總稱。旅行社產(chǎn)品在開發(fā)中沒有創(chuàng)新，技術(shù)含量低，而且和其他旅行社之間存在類同情況嚴(yán)重。這種惡性循環(huán)的局面勢必嚴(yán)重影響到中小旅行社向健康的方向發(fā)展。旅行社整體素質(zhì)高低的標(biāo)準(zhǔn)，不僅要看到其部門的自身效益好壞，還要看其為社會服務(wù)的好壞。這一網(wǎng)絡(luò)可使從不同地方出發(fā)的個別散客，能夠在同一旅游地組成同一團隊。國內(nèi)競爭國際化，國際競爭國內(nèi)化，使旅游市場環(huán)境更加復(fù)雜，競爭也日益激烈，這就使我們必須用新知識，新思想，新技術(shù)和新方法經(jīng)營旅行社，以提高我國旅游業(yè)在國際旅游市場上的競爭力，促進我國旅游業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。目前大多旅行社在開發(fā)產(chǎn)品中不重視市場調(diào)查。(三)旅行社內(nèi)部經(jīng)營管理能力差目前旅行社集團普遍已經(jīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，運用先進科學(xué)的管理思想和方法，能合理配置企業(yè)資源，內(nèi)部管理水平較高，經(jīng)營成本較低，并能充分激勵企業(yè)各級從業(yè)人員，吸引大量優(yōu)秀而擁有豐富管理經(jīng)驗的管理人才。旅游市場開發(fā)的好壞，是旅行社素質(zhì)的寒暑表。到目前為止，春秋國旅已在全國140多個城市電腦聯(lián)網(wǎng)、聯(lián)合經(jīng)營，其中有產(chǎn)權(quán)聯(lián)系的已達到了20多家。旅游者在逐漸地“擺脫”旅行社，據(jù)不完全統(tǒng)計，我國每年出游總?cè)舜沃兄挥屑s百分之五的游客會參加旅行社的觀摩團觀光，這個比例還在不斷減小，為什么？旅行社的數(shù)量在增加，這就造成了旅行社行業(yè)競爭越來越激烈，造成這個結(jié)果的原因是什么？是我們這些大大小小的旅行社既不注重產(chǎn)品開發(fā)又不重視產(chǎn)品質(zhì)量所造成的，每一個參加過旅行社組織的觀摩團的游客都有或多或少的不滿，即使是一些VIP觀摩團也是如此?，F(xiàn)在絕大多數(shù)旅行社僅僅把自己的網(wǎng)站當(dāng)成一種簡單的宣傳自我的手段。所以，對一些中小旅行社而言，可以借鑒一些國際連鎖酒店的做法建立自己的客戶管理系統(tǒng)，與其每年花費十多萬元打廣告還不如把這筆錢用在客服方面來的實惠。（二）價格下降，質(zhì)量不穩(wěn)定正是因為處在低層次的競爭，所以“價格下降，質(zhì)量不穩(wěn)定”是普遍存在的問題。待遇低、要求高、聲譽差，使得更多導(dǎo)游不愿意長期留在這個崗位，所以**縣高素質(zhì)的導(dǎo)游并不多。三、新形勢下旅行社應(yīng)著力關(guān)注的問題及對策。（四）提高旅行社整體素質(zhì)旅行社人員自身素質(zhì)的高低是旅游行業(yè)興衰的寫真。旅行社要在很短的幾分鐘內(nèi)就能為散居千里、萬里之外的游客提供咨詢、售票、組團、出游等服務(wù)。（七）走集團化、聯(lián)合化的道路未來旅行社業(yè)的發(fā)展必然是在旅行社的集團化、規(guī)模化、網(wǎng)絡(luò)化及眾多旅行社的相互聯(lián)合。二是中小企業(yè)的經(jīng)營者為了避免單一的經(jīng)營風(fēng)險，試圖通過多元化的投資來分散風(fēng)險，然而分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營項目上的運營資金周轉(zhuǎn)困難，從而導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，用短期籌款來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。負(fù)債管理理論是在金融創(chuàng)新中產(chǎn)生的一種銀行管理理論，認(rèn)為銀行可以通過主動負(fù)債以增強其流動性。二是農(nóng)村企業(yè)誠信意識和農(nóng)民金融風(fēng)險意識淡薄，農(nóng)村征信體系建設(shè)剛剛起步，信用管理相對滯后，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境很不盡如人意，局部還存在惡化問題。經(jīng)濟資本管理作為商業(yè)銀行一項重要工作，涉及所有業(yè)務(wù)部門，但是目前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)工作中存在貫徹不到位的現(xiàn)象，在一定程度上影響了此項工作的全面順利實施。最后還應(yīng)建立對行業(yè)、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品回報水平的分析。進一步深化農(nóng)村改革，完善相關(guān)法律法規(guī)，扎實推進農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)村宅基地使用權(quán)、林地和海域承包經(jīng)營權(quán)的確權(quán)發(fā)證工作，著力解決制約“三農(nóng)”擔(dān)保難、融資難等瓶頸問題。當(dāng)前商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”存在的問題從以下來分析： 從“三農(nóng)”自身來看，風(fēng)險大、成本高仍是制約大型商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”可持續(xù)性的根本因素。針對此種狀況，一是從企業(yè)的財會人員做起，加強培訓(xùn)和進行思想政治教育，增強財會人員的監(jiān)督管理，要求會計人員持證上崗。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財務(wù)管理觀念，樹立企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的管理理念。第一對現(xiàn)金的管理要求不夠嚴(yán)格，形成企業(yè)資金閑置或不足，有些企業(yè)甚至誤認(rèn)為持有的現(xiàn)金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現(xiàn)金的機會成本?，F(xiàn)階段為價格而走到一起的合作還只是低層次的合作，且極易被指責(zé)為價格壟斷。面對旅游業(yè)的高速發(fā)展，旅游糾紛的日益增多，合同的簽訂與否，內(nèi)容的詳實與否，直接關(guān)系到游客的旅游質(zhì)量，也關(guān)系到旅行社的生存。要提高導(dǎo)游隊伍的綜合素質(zhì)。要利用各種機會把企業(yè)形象宣傳出去，近年來，**縣旅行社大多不愿意參加旅交會等活動，抱著無所謂的態(tài)度，其實，營銷要從全方位、多角度地推銷自己，目光要放得長遠。在人事機制上也不完善，不能科學(xué)合理地安排工作，工作效率因而受到限制，無法保持良好的服務(wù)品質(zhì)。所以**縣有個怪現(xiàn)象，驢友組織到外地旅行的很多，驢行不奇怪，但有的簡直就和旅游一樣，也去景區(qū)，組織者也略賺點錢，報名的人趨之若鶩，非?；鸨?，為什么人們喜歡這種參加組織松散、沒有導(dǎo)游、沒有安全保障的活動，而不喜歡去正規(guī)旅行社報名？價格和所得到的服務(wù)是不是相適應(yīng)？在市民中樹立信用程度是否足夠？出行是否方便等等問題，都直得旅行社去深思。一、**縣旅行社的發(fā)展?fàn)顩r**縣的旅行社發(fā)展較晚，發(fā)展情況如下表：表一：**縣旅行社歷年來發(fā)展情況：表二、全**市旅行社分布和各縣市人口比較：以上二表顯示：**縣現(xiàn)有旅行社共12家，外地駐**的營業(yè)部和分社共3家，近三年來，本地旅行社并沒有發(fā)展，而外地進駐**的分社逐步增加，不但如此，隨著我國加入WTO，外資旅行社也早就窺視這一市場，也就是叫了幾年的“狼來了”，由于國家的保護，外國旅游機構(gòu)的“狼”仍舊還沒有來，但是他們已經(jīng)盯上了這塊肥肉。所以作為中小旅行社首先要重視利用網(wǎng)絡(luò)，那么作為實力較弱、人力資源較匱乏的中小旅行社該如何抓住網(wǎng)絡(luò)平臺來開發(fā)旅游產(chǎn)品的交易呢？隨著旅游者對旅游產(chǎn)品的不斷深入理解，“全包價”的旅游產(chǎn)品在不斷地被“半包價”“小包價”旅游產(chǎn)品所取代。只是在導(dǎo)游“砸團”后才會對導(dǎo)游有所懲罰，而對導(dǎo)游工作表現(xiàn)好時沒有獎賞。實踐證明，越是市場化程度高的行業(yè)，通過服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化滲透行業(yè)管理功能、規(guī)范市場秩序、促進行業(yè)發(fā)展的效力也越明顯，加入世貿(mào)組織更需要提高服務(wù)質(zhì)量。信息技術(shù)革命無疑將為旅行社和整個旅游業(yè)的發(fā)展提供這一最重要的戰(zhàn)略武器。工作效率因而受到限制，無法保持良好的服務(wù)品質(zhì)。特色旅游線路的開發(fā)未來有望獲得更多的利益的效益時，其他旅行社也聞風(fēng)而來，這種跟風(fēng)情況阻礙了旅行社的發(fā)展。管理解決的是企業(yè)戰(zhàn)術(shù)性問題，即在既定的目標(biāo)和人、財、物等資源條件下，合理安排和組織生產(chǎn)，合理配置和使用各種生產(chǎn)要素，以降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，并在盡可能短的時間內(nèi)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品；而經(jīng)營所要解決的則是企業(yè)戰(zhàn)略方面的一些問題，如企業(yè)的發(fā)展方向，企業(yè)生產(chǎn)什么樣的產(chǎn)品，生產(chǎn)多少，如何銷售等。旅行社企業(yè)在市場上的質(zhì)量等級形象，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)擴大客源，提高效益的源泉。（三）實行網(wǎng)絡(luò)化、電腦化經(jīng)營21世紀(jì)是旅游業(yè)黃金時代的開始。在人事機制上也不完善，不能科學(xué)合理安排工作，一人分飾多角或幾人兼顧多種工作的現(xiàn)象十分普遍，導(dǎo)致內(nèi)部信息不通暢及服務(wù)缺陷，管理成本增加，而且工作人員素質(zhì)不高，工作環(huán)境較差及福利待遇較低，留不住優(yōu)秀人才，導(dǎo)致員工流動率大。在旅行社經(jīng)營過程中普遍存在這種情況，當(dāng)一個旅行社苦心做出一條線路時隨時面臨被“克隆”的危機，旅行社所做的調(diào)查組織、宣傳促銷等努力也都可能付諸東流。（二）經(jīng)營管理的區(qū)別經(jīng)營與管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展兩項不可分割的重要活動，而去在很多時候我們也將其并稱為經(jīng)營管理，但兩者也還存在著較大的區(qū)別。主要有分散性和流動性強；協(xié)作部門多，涉及范圍廣；對員工的個人素質(zhì)要求高的特點。面對旅行社業(yè)白熱化競爭局面，為了生存，中小旅行社在組團市場拼命地降價以攬到游客，而后向地接社拼命壓價，而地接中小旅行社面對競爭壓力有的降低地接價格，有的甚至承諾墊付資金，但在業(yè)務(wù)操作時為了生存則暗地降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，或者加大購物行程，最終導(dǎo)致回程旅客對組團社反感、甚至發(fā)生糾紛，組團社面對游客的投訴和不滿又對地接社施壓，甚至不結(jié)算地接款。旅行社人員自身素質(zhì)的高低是旅游行業(yè)興衰的寫真。電腦網(wǎng)絡(luò)運作將大大提高旅行社招徠客人、開拓市場的能力，能組合成“網(wǎng)絡(luò)艦隊”，以最低的成本、最高的效率、最正確的定位，保證快捷無誤地運作。因此，其經(jīng)營管理水平直接關(guān)系到一個國家和地區(qū)旅游業(yè)的發(fā)展。二、旅行社經(jīng)