【正文】 在客戶企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表里邊， 一般來(lái)說(shuō)，會(huì)按照資產(chǎn)的流動(dòng)性來(lái)進(jìn)行界定，將之分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。具體需要搜集以下這些內(nèi)容： （ 1） 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表分析中最主體的內(nèi)容，就是借款企業(yè)在會(huì)計(jì)期間之內(nèi)所編制的各種類型報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤(rùn)表和相關(guān)的附屬報(bào)表。 （ 2） 貨品價(jià)格 原材料貨品價(jià)格是企業(yè)生產(chǎn)成本的重要組成部分，所以，進(jìn)貨的價(jià)格，也就會(huì)自然而然地對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)生很大的影響，企業(yè)要控制產(chǎn)品成本，就需要在進(jìn)貨價(jià)格的控制上下足功夫，供應(yīng)商的議價(jià)能力分析，在這里就會(huì)有很大的作用。 b． 關(guān)鍵人控制 在上市公司內(nèi)部，常會(huì)出現(xiàn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響力的關(guān)鍵人，關(guān)鍵人能夠把持操縱股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān) 事會(huì)，使公司決策更符合自身利益團(tuán)體的需求， 但是這樣做可能 也會(huì)損害小股東及債權(quán)人的利益。一些客戶的業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，需要關(guān)注其所有 的業(yè)務(wù)是否 都 在注冊(cè)登記的 限制里邊，還有特種業(yè)務(wù)是否獲按照相關(guān)部門(mén)規(guī)定獲得許可 ，應(yīng)該對(duì)超 出規(guī)定 范圍的客戶保有 謹(jǐn)慎態(tài)度 ；有的客戶經(jīng)營(yíng)范圍不能保持穩(wěn)定，時(shí)常發(fā)生比較大的變化，或行業(yè)轉(zhuǎn)換、或產(chǎn)品轉(zhuǎn)換、西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 14 頁(yè) 或技術(shù)轉(zhuǎn)換，對(duì)這張主營(yíng)業(yè)務(wù)頻繁轉(zhuǎn)變的客戶，也應(yīng)該保有警覺(jué)；一些客戶會(huì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)很多業(yè)務(wù)，在分析這些業(yè)務(wù)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)判斷各項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)之間的相關(guān)性，分析不同的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)能否形成一定的產(chǎn)業(yè)鏈條，在技術(shù)上、銷售 商有何關(guān)聯(lián)，能否協(xié)同 ，分析人員應(yīng)該就主營(yíng)業(yè)務(wù)不是很突出，經(jīng)營(yíng)行業(yè)過(guò)于分散的企業(yè)保有一定的警覺(jué)。 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量分析的步驟 會(huì)計(jì)質(zhì)量分析主要包括下面的 幾個(gè)步驟。 （ 2） 獲取信貸資金 企業(yè)有可能會(huì)為了取得商業(yè)銀行的貸款資金或授信額度，刻意地粉飾一些利好的指標(biāo)，掩蓋一些風(fēng)險(xiǎn)的因素。 處于衰退期的行業(yè)代表著相對(duì)較高的風(fēng)險(xiǎn)，在這一階段，企業(yè)仍然有創(chuàng)造利潤(rùn)和現(xiàn)金流的能力，商業(yè)銀行可以比較容易地把握與企業(yè)的短期貸款，但是，由于行業(yè)整體的衰退趨勢(shì)，利潤(rùn)和現(xiàn)金流終將持續(xù)減少直到難以維持較高的貸款償付能力，因此，對(duì)于長(zhǎng)期性的的風(fēng)險(xiǎn)控制和信貸決策上需要更為謹(jǐn)慎。 利潤(rùn)：達(dá)到最大。還有 需要注意的一點(diǎn)是，行業(yè)西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 6 頁(yè) 處于比較新的情形中，行業(yè)的管理人員的管理經(jīng)驗(yàn)也會(huì)相對(duì)缺乏。 第六章 采用本文所介紹的理論方法和工作流程，選取寶鋼股份作為實(shí)例，從商業(yè)銀行信貸工作人員的角度 進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)分析。道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向 選擇帶來(lái)的危險(xiǎn)都是商業(yè)銀行不得不面臨的問(wèn)題。s economic situation and debt capacity and willingness to make credit decisions. This collection finishing Shanghai Baosteel financial statements from 2020 to 2020 fiveyear period, and at the same time with another large stateowned enterprises within the industry, Wuhan Iron and Steel shares for parison, bined with the industry average, according to the ideas and methods described in this article, in conjunction with the indicators were carried out a prehensive analysis and the review and summarize, and ultimately e to the conclusion credit decisions. key words： Credit Decision。 西 南 交 通 大 學(xué) 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 CREDIT DECISIONMAKING BASED ON THE ANALYSIS OF FINANCIAL STATEMENT 年 級(jí) :2020 級(jí) 學(xué) 號(hào) :20204080 姓 名 :余凌琨 專 業(yè) :會(huì)計(jì)學(xué) 指導(dǎo)老師 :周奇志 2020 年 6 月 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 I 頁(yè) 院 系 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 專 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 年 級(jí) 2020 級(jí) 姓 名 余凌琨 題 目 信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 指導(dǎo)教師 評(píng) 語(yǔ) 指導(dǎo)教師 (簽章 ) 評(píng) 閱 人 評(píng) 語(yǔ) 評(píng) 閱 人 (簽章 ) 成 績(jī) 答辯委員會(huì)主任 (簽章 ) 年 月 日 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 II 頁(yè) 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書(shū) 班 級(jí) 2020 級(jí)會(huì)計(jì) 1 班 學(xué)生姓名 余凌琨 學(xué) 號(hào) 20204080 發(fā)題日期： 2020 年 12 月 31 日 完成日期： 2020 年 6 月 3 日 題 目 信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 本論文的目的、意義 客戶分析的目的是對(duì)貸款的安全性進(jìn)行進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，在眾多的貸款申請(qǐng)客戶在篩選出能夠最大限度保證銀行利益的優(yōu)質(zhì)客戶。 Financial Statement Analysis。同時(shí)，不對(duì)稱的信息有可能會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生誤導(dǎo)，使之在放出貸款的時(shí)候更具有偏向性，并且容易出現(xiàn)信貸工作人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不充分的情況。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 4 頁(yè) 第 2 章 戰(zhàn)略分析 對(duì)企業(yè)的宏觀環(huán)境分析 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的 進(jìn)步和逐漸完善 ，外部宏觀環(huán)境對(duì)于企業(yè)的影響越來(lái)越顯著，企業(yè)要想發(fā)展壯大，就需要順應(yīng)宏觀環(huán)境的潮流，作出切合自身實(shí)際的調(diào)整，因此，研究企業(yè)的宏觀環(huán)境，能夠幫助信貸人員了解企業(yè)的發(fā)展前景和銀行重大決策的可行性。綜合上述的原因，企業(yè)的未來(lái)十分難以估計(jì)，這一階段資金應(yīng)該更多地來(lái)自于風(fēng)險(xiǎn)投資和企業(yè)自籌，而不是依賴銀行貸款。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 7 頁(yè) 現(xiàn)金流：資產(chǎn)增長(zhǎng)速度變緩，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造更多的現(xiàn)金增值，現(xiàn)金流變?yōu)檎怠? 行業(yè)五力模型分析 邁克爾波特提出的波特五力分析，在分析行業(yè)的 競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略中，有著十分廣泛的應(yīng)用，供應(yīng)商議價(jià)能力，消費(fèi)者 議價(jià)能力，新進(jìn)入者威脅，替代品威脅和行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)，構(gòu)成了五個(gè)力量要素。 （ 3） 股票發(fā)行 企業(yè)為了達(dá)到發(fā)行股票的監(jiān)管要求或者吸引證券市場(chǎng)的投資者，也有可能惡意地掩蓋一些真實(shí)的不利好會(huì)計(jì)信息。 （ 1） 辨認(rèn) 關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策，了解企業(yè)會(huì)利用準(zhǔn)則的地方，以便在分析財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候能夠?qū)@些方面的內(nèi)容更加注意。 （ 3） 名稱變更 伴隨著時(shí)光的流逝， 企業(yè)的名稱使用越久知名度越高，在沒(méi) 有大的影響的前提 之下是不會(huì) 變化 。 c． 信息披露質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 不少上市公司在重大事件信息披露的時(shí)候，走形式主義，披露信息形式大于實(shí)質(zhì)的內(nèi)容，更有甚者連形式都達(dá)不到披露的要求。 （ 3） 進(jìn)貨渠道 企業(yè)對(duì)于進(jìn)貨渠道的選擇，能夠?qū)ω浧焚|(zhì)量和貨品價(jià)格產(chǎn)生很大的影響，信貸人員在對(duì)客戶的進(jìn)貨渠道的時(shí)候，可以 抓住四個(gè)要點(diǎn)來(lái)進(jìn)行分析，即中間環(huán)節(jié)、供貨遠(yuǎn)近、運(yùn)輸方式、運(yùn)貨資質(zhì)，可以分析企業(yè)進(jìn)貨是來(lái)自廠商還是貿(mào)易商；進(jìn)貨的地區(qū)是遠(yuǎn)還是近，是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外；購(gòu)進(jìn)貨品之后通過(guò)什么方式進(jìn)行運(yùn)輸，運(yùn)輸成本和途中損耗情況如何；是否取得合規(guī)的進(jìn)貨資質(zhì)。 （ 2） 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū) 企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，通常會(huì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明書(shū)，用以幫助準(zhǔn)確清晰地理解和分析其報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，會(huì) 在內(nèi) 闡述會(huì)計(jì)處理方法 和使用 中 的 一些變化，變化理由以及變化所造成的連鎖反應(yīng) 。在一年或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期中使用的資產(chǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)，像貨幣資金 、存貨、短期投資、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等，都屬于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。 資產(chǎn)負(fù)債表分析 資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成 （ 1） 資產(chǎn)的組成 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 22 頁(yè) 客戶企業(yè)通過(guò)以往的經(jīng)營(yíng)交易以及其他各種事項(xiàng)所形成的，或者是客戶企業(yè)本身就擁有的，可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的資源，就是客戶企業(yè)的資產(chǎn)，是客戶企業(yè)能夠用貨幣來(lái)計(jì)量的實(shí)際掌控或擁有的經(jīng)濟(jì)組員。 客戶財(cái)務(wù)報(bào)表分析資料 商業(yè)銀行在分析客戶企業(yè)的財(cái) 務(wù)報(bào)表的時(shí)候需要全面完整地將財(cái)務(wù)報(bào)表資料進(jìn)行整理搜集，以便分析的得出的結(jié)論更加貼近實(shí)際情況。上游供應(yīng)商的資質(zhì)，對(duì)企業(yè)采購(gòu)品的質(zhì)量能夠產(chǎn)生很大的作用，一