【正文】 要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的防微杜漸和監(jiān)督作用,必須解決好三個(gè)方面的問題。為了有效監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)按照規(guī)定的程序、要求進(jìn)行,防止差錯(cuò)和舞弊,保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的順利進(jìn)行,明確規(guī)定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員、記賬人員的職責(zé)權(quán) 限。有些企業(yè)雖然制定了相關(guān)的管理制度,或 因?yàn)榇蠖嗾瞻嵴粘?沒有起到實(shí)際指導(dǎo)、監(jiān)督作用,或由于領(lǐng)導(dǎo)者的意識(shí)淡薄、財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)不高,在實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過,致使這些制度形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督，而且應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、真實(shí)性、可比性、一致性等進(jìn)行監(jiān)督，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)成果顯然是與企業(yè)所有者的利益密切相關(guān)的。集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計(jì)劃。企業(yè)由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商品經(jīng)營(yíng)向資本經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定時(shí)期的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的新飛躍和新發(fā)展，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的本質(zhì)要求，是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。如2000年6月份，金可達(dá)集團(tuán)采購(gòu)啤酒原材料大麥，因采購(gòu)價(jià)格突破了公司計(jì)劃的控制 5 值，但由于啤酒市場(chǎng)價(jià)格也相應(yīng)地高于計(jì)劃值，因而從表面上看來，產(chǎn)品賣得不錯(cuò)，有利潤(rùn)空間。（四）企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)質(zhì)量狀況堪憂，“資金緊張”制約著集團(tuán)的發(fā)展 企業(yè)集團(tuán)要擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模，必須要有資金為前提，同時(shí)還要進(jìn)行資產(chǎn)的運(yùn)作。而對(duì)那些能夠給企業(yè)帶來產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益還有那些雖然眼前增加了負(fù)擔(dān)但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看能使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和蓬勃發(fā)展的費(fèi)用支出，則必須給予保證。特別要注重建立健全各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在日常管理中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。三是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的管理，強(qiáng)化政府財(cái)政職能。三是嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)公開制度，實(shí)行民主理財(cái)，鄉(xiāng)長(zhǎng)，“一支筆”簽批，1000元以上的大額度資金支出必須經(jīng)黨工委會(huì)議集體審核，財(cái)務(wù)支出情況必須在黨工委會(huì)議上公布，接受干部監(jiān)督。處理環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督,各自按照行業(yè)要求和規(guī)范處理處罰，存在處理制度畸輕不畸重，或者問題久拖不解決等弊端。又如，一些資金賬務(wù)不透明，存在大量賬外資產(chǎn)，個(gè)人無償占用集體資金的現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)。其次，防止權(quán)力的濫用。二是要提高思想素質(zhì)。對(duì)決定后的收支計(jì)劃向全體村民公開。加強(qiáng)民主理財(cái)監(jiān)督。缺少群眾監(jiān)督，造成黨群干群關(guān)系緊張，群眾始而懷疑繼而憤怒，不僅要“總是問個(gè)不休”，而且還要上告上訪，討個(gè)說法。（五）審計(jì)質(zhì)量不高。如某村支部書記上任幾年時(shí)間，上省城，跑市里，爭(zhēng)取項(xiàng)目，爭(zhēng)取資金，使本村經(jīng)濟(jì)有了較快發(fā)展。村級(jí)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不能靠某一個(gè)部門、單位或幾個(gè)人就能搞好，需要各相關(guān)部門和單位齊抓共管，通力協(xié)作。要根據(jù)內(nèi)容確定公開時(shí)間，該及時(shí)公開的要及時(shí)公開，該定期公開的要定期公開，并保持相應(yīng)的公開天數(shù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)、引導(dǎo)作用，督促各村落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并把財(cái)務(wù)管理工作列為干部年度考核項(xiàng)目，作為評(píng)定村干部政績(jī)的一項(xiàng)重要內(nèi)容來抓。雖然各村都設(shè)立了民主理財(cái)小組和監(jiān)督小組，但沒有真正發(fā)揮作用。按照**局關(guān)于干部下基層、解難題活動(dòng)方案的要求，我聯(lián)系***鎮(zhèn)**村。三是公布的形式簡(jiǎn)單，有的村部位置比較偏僻，在村部公開欄上公布群眾沒人去看。只能是欠一點(diǎn)，以個(gè)人名義在銀行貸一點(diǎn)，有的甚至高息借一點(diǎn)，個(gè)別村債務(wù)高達(dá)51萬元。設(shè)立固定規(guī)范、便于群眾閱讀的村務(wù)公開欄，在公開欄旁設(shè)立意見箱，方便群眾提意見。審計(jì)工作由縣農(nóng)經(jīng)局負(fù)責(zé)，制定詳實(shí)、切實(shí)可行的方案辦法，做好培訓(xùn)、指導(dǎo)和督查工作。四是財(cái)務(wù)公開搞形式，走過場(chǎng)，搞半公開、假公開。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，許多村招待費(fèi)開支過大，嚴(yán)重超標(biāo)，開支多，賠額多，欠賬多已成為村級(jí)招待費(fèi)問題的突出表現(xiàn)。（三）財(cái)務(wù)管理欠民主，監(jiān)督乏力。要完善獎(jiǎng)懲措施，加重處罰力度，嚴(yán)格做到照章辦事。一是全過程推行公開。為克服“一任會(huì)計(jì)一包賬”的現(xiàn)象，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)檔案的統(tǒng)一保管，財(cái)務(wù)移交時(shí)要辦好移交手續(xù)，財(cái)務(wù)檔案要隨錢物一同移交給下一任財(cái)務(wù)人員，并做好財(cái)務(wù)檔案的防蟲、防害及安全保衛(wèi)工作。一、基層政府財(cái)務(wù)管理的必要性隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變化，政府機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)收入來源也在不斷的增多，尤其是基層政府因?yàn)槭琼?xiàng)目的具體實(shí)行者，故而經(jīng)濟(jì)收入相對(duì)也更加直接。少數(shù)政府雖然制定了相關(guān)財(cái)務(wù)制度，但在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行過程中，開支隨意性大，不遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法律制度，財(cái)務(wù)人員聽之任之，有章不循，使制度流于形式。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)基層政府審計(jì)，主要是基于鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)整變動(dòng)而實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，或者是有計(jì)劃有重點(diǎn)的對(duì)個(gè)別單位開展的預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)，以及上級(jí)機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排的專項(xiàng)資金審計(jì)，次數(shù)少，時(shí)間短，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；二是審計(jì)時(shí)間緊，任務(wù)重，由于時(shí)間緊，任務(wù)重，審計(jì)監(jiān)督的深度和廣度都受到限制。二是建立健全財(cái)務(wù)管理體制。二是要加強(qiáng)資金管理。第四篇：淺談企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理存在問題及對(duì)策企業(yè)管理集團(tuán)以財(cái)務(wù)管理為中心，應(yīng)注意做好以下工作： 建立健全以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)調(diào)的是市場(chǎng)，在市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)控下，物價(jià)有變動(dòng)，產(chǎn)品升級(jí)換代周期縮短，這一切使得不同時(shí)期的產(chǎn)品成本具有很多不可比因素。（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一體性目前，不少企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理上過度分權(quán)，造成核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動(dòng)，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團(tuán)的整體利益。有了全面預(yù)算，企業(yè)就能按照預(yù)算體系進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，而不是主觀臆斷、隨心所欲。實(shí)際執(zhí)行了一個(gè)月的預(yù)算，就即時(shí)增添一個(gè)月的預(yù)算安排。（四）實(shí)行科學(xué)精細(xì)的資金運(yùn)作資金是企業(yè)的血液，它只有在充分有效的運(yùn)動(dòng)中才能體現(xiàn)其價(jià)值。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,人力資源的數(shù)量和質(zhì)量與企業(yè)的興衰成敗關(guān)系越來越大。二、財(cái)務(wù)管理存在的主要問題(一)財(cái)務(wù)管理重視程度不夠,法制觀念差目前,有些企業(yè)的人員尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差,內(nèi)部壓力不足,財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄,置相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部管理制度于不顧,完全按照個(gè)人意愿行事。通過對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí),企業(yè)員工都要遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,摒棄財(cái)務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任這種狹隘的觀念,努力增強(qiáng)全員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。第二,狠抓落實(shí),嚴(yán)格照章辦事,使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到事事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循,事事有人監(jiān)督、凡事有據(jù)可查的要求,充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督和全過程控制的作用。三是要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過程審計(jì)和監(jiān)督,變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實(shí)時(shí)監(jiān)督。要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),國(guó)家、企業(yè)和財(cái)務(wù)人員應(yīng)該多方一齊努力。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)工作的重要承擔(dān)者,他們的素質(zhì)、水平、能力將直接影響著財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。（六）建立健全科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)規(guī)范科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的內(nèi)在需要，也是現(xiàn)代企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的有力保障。實(shí)施“內(nèi)部銀行”控制。特別是資產(chǎn)收購(gòu)、兼并和債務(wù)重組。所以，財(cái)務(wù)部門要適時(shí)地根據(jù)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化，經(jīng)常對(duì)不同原材料、不同價(jià)位做好預(yù)測(cè)算工作。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的資產(chǎn)質(zhì)量也堪憂，很多國(guó)有及國(guó)有控股、集體絕對(duì)控股、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)質(zhì)量狀況較差，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)70%甚至以上。風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。集團(tuán)還應(yīng)定期對(duì)各所屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（四）健全監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)意識(shí)一是要進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制，制定完善監(jiān)督管理及責(zé)任追究制度，加大對(duì)違法亂紀(jì)行為的責(zé)任追究，促進(jìn)基層政府進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，以有效防止重大違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，二是加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，把好權(quán)力制約關(guān)。（三）加強(qiáng)基層政府領(lǐng)導(dǎo)人的法律意識(shí)基層政府財(cái)務(wù)管理工作的好壞，與政府負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視和認(rèn)識(shí)程度密切相關(guān)。因?yàn)槲覈?guó)目前仍處于社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)仍然是發(fā)展中國(guó)家，因此政府大力提倡我們建設(shè)節(jié)約型社會(huì)，我們基層政府的很多領(lǐng)導(dǎo)干部不以身作則，廉潔奉公，卻反其道而行之，盲目攀比。說到底就是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度不夠健全造成的后果。基層政府權(quán)力人員總抱著“天高皇帝遠(yuǎn)”的僥幸心態(tài)，所以會(huì)費(fèi)盡心機(jī)苦心鉆營(yíng)為自己謀取私利，如果在基層政府建立一套嚴(yán)明的財(cái)務(wù)管理制度，就可以避免權(quán)利人員對(duì)權(quán)力的濫用。對(duì)堅(jiān)持原則、按章辦事的財(cái)務(wù)人員，要維護(hù)其合法權(quán)益；對(duì)不堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度、違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律、不適合在財(cái)務(wù)崗位工作的人員要堅(jiān)決清除出財(cái)務(wù)隊(duì)伍，保持財(cái)務(wù)隊(duì)伍的純潔，促進(jìn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高。二是公開方式以公開欄為主。只有充分發(fā)揮民主監(jiān)督的作用，推選一批敢監(jiān)督、會(huì)監(jiān)督的理財(cái)人員，才能把住支出單據(jù)的真實(shí)性關(guān)，加強(qiáng)合理性、合法性監(jiān)督。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的選配，應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)考察審核，直接管理。再如，招待費(fèi)超標(biāo)問題，縣里文件規(guī)定，招待費(fèi)超標(biāo)不予報(bào)銷。（三）農(nóng)村財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。第二篇：財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是整個(gè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，也是廣大群眾十分關(guān)注的熱點(diǎn)問題。一是民主理財(cái)小組和監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)聽取和反映村民對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議，參與制定本村的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督本村財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。***鎮(zhèn)共有村組會(huì)計(jì)單位242個(gè)，只有6個(gè)代理會(huì)計(jì)，且這些人各自承擔(dān)著其它業(yè)務(wù)工作和包村工作，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)成了附帶工作。這樣使村級(jí)財(cái)務(wù)的真實(shí)性、可信度很低，、票據(jù)管理不規(guī)范。解決好村級(jí)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，堵塞財(cái)務(wù)資金使用上的漏洞，讓群眾充分行使民主權(quán)利，是當(dāng)前建設(shè)新農(nóng)村、構(gòu)建和諧社會(huì)的一個(gè)不容忽視的問題。群眾一看就懂，比較滿意。村級(jí)債務(wù)化解困難根據(jù)***鎮(zhèn)2010年村級(jí)債務(wù)清理結(jié)果，全鎮(zhèn)村級(jí)債務(wù)達(dá)1388萬元，村上少則上萬元，多則幾十萬元。第二，公開的程序要嚴(yán)格科學(xué)。三是要堵住村級(jí)不良債務(wù)的“源頭”，嚴(yán)禁各種形式的胡花支亂行為。二是部分民主理財(cái)小組成員不按規(guī)定理財(cái)，不認(rèn)真審查單據(jù)，草率簽字，不認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的收支單據(jù)仍然簽字同意報(bào)銷，起不到監(jiān)督的作用。三是借支挪用。（二）財(cái)務(wù)制度不落實(shí)，執(zhí)行不嚴(yán)。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些新情況、新問題的出現(xiàn)，對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理提出了新的要求，另外，由于制度規(guī)定比較籠統(tǒng)，在實(shí)際操作過程中難以把握一個(gè)合適的度，各地要根據(jù)本地的實(shí)際，制定一些切實(shí)可行的細(xì)則，如財(cái)務(wù)審計(jì)制度、集體資金管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、民主理財(cái)制度、非生產(chǎn)性開支管理制度、預(yù)決算制度等來進(jìn)行完善補(bǔ)充細(xì)化，使財(cái)務(wù)制度在執(zhí)