4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)(專業(yè)版)
【正文】 企業(yè)員工的職業(yè)道德文化素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的重要因素。同時(shí)建立必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通和監(jiān)督機(jī)制，隨時(shí) 適應(yīng)新情況，適時(shí)調(diào)整不適合的控制點(diǎn)，以保證整個(gè)內(nèi)控體系的控制點(diǎn)連成一片，使各部門具體控制的分目標(biāo)與企業(yè)整體控制的總目標(biāo)相一致。 （四）協(xié)調(diào)配合原則 在內(nèi)部控制中相互牽制是基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)配合是升華，協(xié)調(diào)配合原則要求各部門之間、人員之間相互配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。如， 為防范合同風(fēng)險(xiǎn)，單位應(yīng)建立合同起草、審批、簽訂、履約 第 5 頁 共 6 頁 監(jiān)督與違約應(yīng)對(duì)控制措施，以及設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，全面防范、規(guī)避和控制企業(yè)所面對(duì)的籌資、投資、信用、合同等風(fēng)險(xiǎn)。由于它對(duì)企業(yè)的管理風(fēng)格、會(huì)計(jì)核算、控 制程序等方面均熟悉，可以滲透到企業(yè)的各方面，使其對(duì)企業(yè)內(nèi)部 第 6 頁 共 6 頁 監(jiān)督的有效性成為可能。 （二）貨幣資金內(nèi) 控制度 第 3 頁 共 6 頁 企業(yè)的貨幣資金要按現(xiàn)金管理辦法，建立貨幣資金管理控制制度，包括現(xiàn)金定額制度、現(xiàn)金管理牽制制度、大額現(xiàn)金支付管理制度、現(xiàn)金支付審核制度。 （二）相互牽制原則 在設(shè)置崗位時(shí)必須考慮到授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分離、執(zhí)行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等，通過不相容職責(zé)的劃分，使各部門和人
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