【正文】 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算的 主要反映形式 ? 現(xiàn)金預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)計(jì)損益表 第四部分 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 ? 程序確定的基本原則 ? 上下結(jié)合 ? 分級(jí)編制 ? 逐級(jí)匯報(bào) 預(yù)算編制的基本程序 下達(dá)目標(biāo) 編制上報(bào) 審查平衡 審議批準(zhǔn) 下達(dá)執(zhí)行 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法 ? 根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用： ? 固定預(yù)算 ? 彈性預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)算 ? 零基預(yù)算 ? 概率預(yù)算 第五部分 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算指標(biāo)的分解 ? 認(rèn)真組織實(shí)施 指標(biāo)層層分解 ? 縱向橫向落實(shí) 全位執(zhí)行體系 ? 組織協(xié)調(diào)依據(jù) 細(xì)分月度季度 ? 分期預(yù)算控制 確保目標(biāo)實(shí)施 預(yù)算的執(zhí)行（一） ? 按時(shí)組織收入 ? 嚴(yán)格控制支出 ? 調(diào)節(jié)收付平衡 ? 控制支付風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算的執(zhí)行（二） 資金撥付形式 預(yù)算內(nèi)資金撥付 控制方法 按授權(quán)審批權(quán)限執(zhí)行 預(yù)算外項(xiàng)目支出 三無(wú)項(xiàng)目支出 按預(yù)算管理規(guī)范支付程序 不予支付 費(fèi)用控制及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn) 嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用 努力完成利潤(rùn)指標(biāo) 健全憑證記錄 完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度 嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃的定額、定率標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度和偏差分析 定期報(bào)告 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 查找原因 改進(jìn)措施 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控 ? 利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)控 ? 及時(shí)提供執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其預(yù)算目標(biāo)影響等財(cái)務(wù)信息 ? 促使企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 第六部分 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的條件 正式下達(dá)的 不予調(diào)整 市場(chǎng)環(huán)境 經(jīng)營(yíng)條件 政策法規(guī) 變動(dòng) 編制基礎(chǔ)不成立 執(zhí)行結(jié)果重大偏差 可以調(diào)整 彈性預(yù)算機(jī)制 資本預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 籌資預(yù)算 這些是不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的 企業(yè)預(yù)算調(diào)整報(bào)告的提出 ? 預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告 ? 闡述具體執(zhí)行情況、客觀因素變化情況及其影響 ? 提出財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度 企業(yè)預(yù)算調(diào)整報(bào)告的審批 ? 預(yù)算管理部門(mén)對(duì)報(bào)告進(jìn)行審核分析 ? 集中編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案 ? 提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)審議批準(zhǔn) ? 下達(dá)執(zhí)行 ? 不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo) ? 在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化 ? 重點(diǎn)應(yīng)放在執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)健性差異方面 預(yù)算調(diào)整方案注意點(diǎn) 財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核 第七部分