【正文】 2023/3/222023/3/222023/3/223/22/2023 11:43:39 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/3/222023/3/222023/3/22Wednesday, March 22, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 第三步：召開會議 １、考慮團(tuán)體的審查 ２、不要自己計算數(shù)據(jù) ３、最后發(fā)言 第四步：對提議的預(yù)算進(jìn)行評價 １、注意困難的環(huán)節(jié)、輕松的環(huán)節(jié)和無足輕重的 環(huán)節(jié)。 五、公司預(yù)算執(zhí)行情況的反饋 方法：建立預(yù)算反饋報告制度 １、報告制度核心： 報告內(nèi)容和時間頻度。 D、人力資源部 （１）與預(yù)算相關(guān)的薪酬體系的建立； （２）組織期末對全體員工的考評和獎懲工作； （３）對預(yù)算調(diào)整中人力資源方面提出建議。 各職能部門 相關(guān)管理費用預(yù)算 投資管理部 資本性投資預(yù)算 人事部 工資福利預(yù)算、職工培訓(xùn)預(yù)算 單位 負(fù)責(zé)預(yù)算項目 負(fù)責(zé)人 總裁辦 大修理費用、中修理費用、能源費用 物業(yè)管理費用、廣告費用、展覽費用 樣品宣傳費用、車輛使用費用等預(yù)算。 （ 5） 11月 27－ 12月 7日，總公司預(yù)算工作組： A、匯總初步方案；對不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、討論通過或駁回重編，在此基礎(chǔ)上，形成初步結(jié)論。因此， 預(yù)算可以不很準(zhǔn)確，但不能不真實。包括： 預(yù)算實施計劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整； 措施調(diào)整；結(jié)構(gòu)調(diào)整。 關(guān)于年度經(jīng)營計劃 特點：時間跨度 1年； 年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題： （ 1）確定年度目標(biāo) （ 2）規(guī)劃年度活動 （ 3）確定經(jīng)營對策 主題：年度決策 二、預(yù)算是用貨幣形式表示的計劃 （一）什么是公司預(yù)算 公司預(yù)算是公司量化的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)以及達(dá)成目標(biāo)的要求，是用貨幣形式表示的計劃。 課程的基本目標(biāo) 轉(zhuǎn)變觀念 理清思路 提高認(rèn)識 優(yōu)化管理 第 1單元 公司預(yù)算管理的基本框架 （公司計劃與預(yù)算） 一、計劃是對未來行為的規(guī)劃 (一 )公司戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃是有關(guān)一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達(dá)到什么目標(biāo) 、 需要做哪些工作 、 以及應(yīng)如何發(fā)展 。 三、預(yù)算管理的基本架構(gòu) 公司戰(zhàn)略 計劃 年度公司預(yù)算 1 2 3 年度經(jīng)營 計劃 計劃與預(yù)算 計劃 ? 戰(zhàn)略計劃 ? 年度經(jīng)營計劃 公司預(yù)算 ? 公司業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 經(jīng)營預(yù)算 ? 資本預(yù)算 ? 籌資預(yù)算 ? 公司財務(wù)預(yù)算 ? 預(yù)計利潤表 ? 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)計現(xiàn)金流量表 四、制定經(jīng)營計劃編制公司預(yù)算的動因 提升企業(yè)控制水平 （ 1）提高企業(yè)經(jīng)營決策水平 （ 2）降低或避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 優(yōu)化資源配置 提高企業(yè)效率與效益 （ 1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（ 2） 能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細(xì)的清單。 SWOT分析的內(nèi)容 《 1》 內(nèi)部條件分析優(yōu)勢（ S）與劣勢（ W） 包括：產(chǎn)品、品牌、市場和廣告、營銷和運做等，具體： （ 1）組織：組織機(jī)構(gòu)之間的溝通 （ 2）生產(chǎn)：產(chǎn)品線、品質(zhì)、成本、改善制度。 保密性 為了企業(yè)的安全運作 ,預(yù)算應(yīng)有限度的保密。 例如： xx公司規(guī)定： 預(yù)算委員會在公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在總裁辦公會議授權(quán)下處理和決定公司預(yù)算管理的重大事宜。我們要問自己 “ 數(shù)據(jù)與假設(shè)哪 個環(huán)節(jié)更薄弱 ” ，然后集中精力解決在薄弱環(huán) 節(jié)。 采購業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （ 2）采購請購單控制 （ 3）訂貨控制 （ 4）貨物驗收控制 （ 5）付款業(yè)務(wù)控制 （ 6）會計稽核與對賬 銷售業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （ 2）訂單控制 （ 3）銷售價格政策控制 （ 4）銷售發(fā)票控制 （ 5）收款業(yè)務(wù)控制 （ 6）退貨業(yè)務(wù)控制 儲存業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）存貨保管責(zé)任制度 （ 2）存貨收發(fā)、計量控制 （ 3）存貨永續(xù)盤存制下的實地盤點控制 （ 4）存貨保管控制 （ 5）存貨質(zhì)量控制 對外投資業(yè)務(wù)控制 主要監(jiān)控點： （ 1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （ 2）投資調(diào)查、分析、審批控制 （ 3）投資取得、保管和處置控制 （ 4）投資核算控制 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）客戶信用評估 （ 2）應(yīng)收賬款跟蹤管理 （ 3）賬齡分析 （ 4）壞賬管理 費用監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）費用項目統(tǒng)一劃分控制 （ 2）重點費用單項管理 （ 3）費用借款、報銷控制 融資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要控制點： （ 1）融資集中管理控制 （ 2）融資項目報批程序控制 （ 3）融資成本與融資風(fēng)險控制 三、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制 （一）權(quán)限的劃分 實行授權(quán)管理，做到： １、企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權(quán)，不能行權(quán)； ２、企業(yè)所有業(yè)務(wù)，不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行； ３、經(jīng)營業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)，必須予以執(zhí)行。預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則： （ 1）干什么就管什么 （ 2）責(zé)任可控 （ 3）目標(biāo)一致 ２、區(qū)分不同層級考評原則 （１）公司高層管理者－－做正確的事 戰(zhàn)略目標(biāo)的實施、管理狀況 （２）中層管理者－－把事做正確 工作目標(biāo)的完成 （３）業(yè)務(wù)人員－－正確的做事 計劃完成、責(zé)任履行。 給財務(wù)人員三點建議 （１）學(xué)會放棄 不能對誰都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問題 （３）要經(jīng)常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬的預(yù)算沒有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對待 九、 給您個人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的 “ 廣告 ” 。 2023/3/222023/3/222023/3/222023/3/22 ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023年 3月 22日星期三 2023/3/222023/3/222023/3/22 ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 22日星期三 2023/3/222023/3/222023/3/22 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 計劃 （ 1）人員計劃 （ 2）資金計劃 （ 3）實施計劃 三、完善公司預(yù)算執(zhí)行過程的控制機(jī)制 內(nèi)部控制措施檢索 ? 不相容職務(wù)要分離 ? 崗位職責(zé)要清晰 ? 相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系要建立 ? 行權(quán)要經(jīng)授權(quán) ? 關(guān)注： ? 成本與效率的原則會制約內(nèi)部控制 根據(jù)公司治理的要求建立分 層的公司財務(wù)監(jiān)控制度 公司控制分層 （ 1）投資人 （ 2）經(jīng)營者 （ 3）管理者 （ 4）雇員 (一 )、建立以投資人為主體的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－股東 B、控制客體－－經(jīng)營者及企業(yè)的經(jīng)營活動 C、控制目標(biāo)－－企業(yè)價值、財產(chǎn)安全、能如實獲 得報告 D、信息溝通－－財務(wù)會計報告 E、控制手段：完善公司治理結(jié)構(gòu) 決定會計政策 選擇會計師事務(wù)所 方法－－完善公司章程 (二 )建立以經(jīng)營者為主體的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－經(jīng)營者 B、控制客體－－管理者及企業(yè)的經(jīng)營活動 C、控制目標(biāo)－－完成經(jīng)營目標(biāo)、財產(chǎn)安全、能如 實獲得報告 D、信息溝通－－管理者的責(zé)任報告報告 E、控制手段：公司管理制度。 （二）方法－－－集體 綜合評價得分法。 （二）預(yù)算仲裁 １、預(yù)算仲裁機(jī)構(gòu) 公司預(yù)算委員會 ２、基本原則 （１）公正原則 （２）整體利益高于局部利益原則 四、公司預(yù)算的調(diào)整 （一）預(yù)算調(diào)整的條件 １、外部市場發(fā)生重大變化； ２、企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生重大變化 ３、增補臨時預(yù)算； ４、國家政策發(fā)生重大變化 ５、預(yù)算單位主要管理、經(jīng)營人員變動 ６、公司內(nèi)部調(diào)整 ７、突發(fā)事件 （二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 １、申請。 u 生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容 生產(chǎn)什么 ？