【正文】 （ 1）建立目標(biāo) （ 2）溝通和傳達 （３）審批和授權(quán) （ 4）評價和激勵 五、公司預(yù)算的地位 （討論）公司戰(zhàn)略 公司預(yù)算 薪酬計劃 公司預(yù)算在公司管理中的地位 公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預(yù)算嗎 ？ 為什么 ？ 請記住： 有效的預(yù)算可以幫助你 把未來帶進現(xiàn)實！ 有效的預(yù)算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由！ 第 3單元 公司預(yù)算目標(biāo)的確定 一、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)確定的依據(jù) （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （ 2）組織機構(gòu)及崗位職責(zé)（職位說明書） （ 3）市場標(biāo)準： 經(jīng)營目標(biāo)的提出者－－投資人 經(jīng)營目標(biāo)的提出依據(jù)－市場平均利潤 （ 4）內(nèi)部標(biāo)準： 歷史水平； 未來潛力。 《 2》 外部環(huán)境分析機會（ O）與威脅（ T） 主題：環(huán)境審視 目標(biāo)：考察企業(yè)運作的環(huán)境，并以此作為經(jīng)營決策的基礎(chǔ) ? 探詢對你的企業(yè)產(chǎn)生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢 ?考察政治、經(jīng)濟、社會和技術(shù)因素 ?充分利用你的管理才能來識別這些因素 ?評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮 《 3》 企業(yè)定位分析 SWOT矩陣 優(yōu)勢（ S） 劣勢（ W） 保持空白 1 1 2 2 機會（ O） 1 SO戰(zhàn)略 WO戰(zhàn)略 2 （增長） （轉(zhuǎn)型） 威脅（ T） 1 ST戰(zhàn)略 WT戰(zhàn)略 2 （多樣化） （防御） （二）年度經(jīng)營計劃目標(biāo)設(shè)定要領(lǐng)： 5W2H原則 （ 1） Want （要做什么）－－目標(biāo)是什么 （ 2） Why (為什么要做 )－－目標(biāo)是不是有力支撐部門目標(biāo) （ 3） When (何時去做，何時結(jié)束 )－－目標(biāo)時限 （ 4） Were （在何地做）－－在哪里完成 （ 5） Who (有誰去做 )－－目標(biāo)責(zé)任人是誰 （ 6） How (如何做 )－－目標(biāo)執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代價 )－－需要 做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風(fēng)險或障礙 ５ W２ H應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；５要素 要素 內(nèi)容 銷售經(jīng)理目標(biāo)（示范） 目標(biāo)是什么 靶子 A產(chǎn)品銷售 達到什么程度 質(zhì)、量、狀態(tài) 銷售額１００萬、回款７０萬、毛利 ２０萬 怎么辦 為達成目標(biāo)采取的措施 開拓重點區(qū)域、關(guān)注重點客戶 什么時候完成目標(biāo) 期限日期表 一季度確定銷售策略二季度突破重點區(qū)域 是否很好完成了 效果評估 銷售額１００萬、回款７０萬、毛利 ２０萬 某公司經(jīng)營目標(biāo)體系： １、基本指標(biāo)：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)利潤現(xiàn)金率。 嚴肅性 預(yù)算一經(jīng)下達，就成了企業(yè)的 “ 法律 ” ，不 得輕易改變。 （ 6） 10月 28－ 31日預(yù)算工作委員會： 開會審議、批準預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織方案。 （ 2） 12月 20－－ 25日，工作要點： 打印裝訂成正式的預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達。 組織分工。 工會 工會經(jīng)費預(yù)算 （二）預(yù)算編制的基本等式 數(shù)據(jù) ＋ 假設(shè) ＝預(yù)測結(jié)果 規(guī)則１： 數(shù)據(jù)、假設(shè)與預(yù)測結(jié)果之間要始終保持一個 簡單的邏輯關(guān)系。 u 生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容 生產(chǎn)什么 ？ 生產(chǎn)多少 ？ u 生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù) 預(yù)算期預(yù)計銷售數(shù)量 預(yù)計期初庫存量 預(yù)計期末庫存量 u 生產(chǎn)預(yù)算編制的方法 生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計產(chǎn)量 ， 其基本公式為： 預(yù)算生產(chǎn)量 =（ 預(yù)計銷售數(shù)量 +預(yù)計期末庫存量 ） 預(yù)計期初庫存量 二、資本預(yù)算 規(guī)劃投資活動 投資部編制 按投資的類別編制 內(nèi)含當(dāng)年預(yù)算和未來預(yù)算 三、籌資預(yù)算 規(guī)劃籌資活動 財務(wù)部門編制 按籌資的種類和資金成本等編 制。 ２、預(yù)算運行要與企業(yè)內(nèi)控制度相匹配。 （二）預(yù)算仲裁 １、預(yù)算仲裁機構(gòu) 公司預(yù)算委員會 ２、基本原則 （１）公正原則 （２）整體利益高于局部利益原則 四、公司預(yù)算的調(diào)整 （一）預(yù)算調(diào)整的條件 １、外部市場發(fā)生重大變化； ２、企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生重大變化 ３、增補臨時預(yù)算； ４、國家政策發(fā)生重大變化 ５、預(yù)算單位主要管理、經(jīng)營人員變動 ６、公司內(nèi)部調(diào)整 ７、突發(fā)事件 （二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 １、申請。 第 6單元 公司預(yù)算的考評 規(guī)則４：你想要什么，就獎勵什么。 （二）方法－－－集體 綜合評價得分法。 區(qū)別對個人的考核與集體的考核 ３、獎懲兌現(xiàn) 七、如何參與預(yù)算的審查 １、了解你的對手； ２、了解外部問題 ３、了解你的公司 ４、為自己準備 ５、保持你的洞察力 ６、有效組織 八、總的建議 １、對預(yù)算要規(guī)劃 ２、預(yù)算只是手段，而并非最終目的。 計劃 （ 1）人員計劃 （ 2）資金計劃 （ 3）實施計劃 三、完善公司預(yù)算執(zhí)行過程的控制機制 內(nèi)部控制措施檢索 ? 不相容職務(wù)要分離 ? 崗位職責(zé)要清晰 ? 相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系要建立 ? 行權(quán)要經(jīng)授權(quán) ? 關(guān)注： ? 成本與效率的原則會制約內(nèi)部控制 根據(jù)公司治理的要求建立分 層的公司財務(wù)監(jiān)控制度 公司控制分層 （ 1）投資人 （ 2）經(jīng)營者 （ 3）管理者 （ 4）雇員 (一 )、建立以投資人為主體的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－股東 B、控制客體－－經(jīng)營者及企業(yè)的經(jīng)營活動 C、控制目標(biāo)－－企業(yè)價值、財產(chǎn)安全、能如實獲 得報告 D、信息溝通－－財務(wù)會計報告 E、控制手段：完善公司治理結(jié)構(gòu) 決定會計政策 選擇會計師事務(wù)所 方法－－完善公司章程 (二 )建立以經(jīng)營者為主體的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－經(jīng)營者 B、控制客體－－管理者及企業(yè)的經(jīng)營活動 C、控制目標(biāo)－－完成經(jīng)營目標(biāo)、財產(chǎn)安全、能如 實獲得報告 D、信息溝通－－管理者的責(zé)任報告報告 E、控制手段：公司管理制度。 2023年 3月 2023/3/222023/3/222023/3/223/22/2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 22日星期三 2023/3/222023/3/222023/3/22 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。勝人者有力，自勝者強。 2023年 3月 22日星期三 2023/3/222023/3/222023/3/22 ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023/3/222023/3/22March 22, 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023/3/222023/3/222023/3/222023/3/22 ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023/3/222023/3/22Wednesday, March 22, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 給財務(wù)人員三點建議 （１）學(xué)會放棄 不能對誰都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問題 （３）要經(jīng)常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬的預(yù)算沒有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對待 九、 給您個人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的 “ 廣告 ” 。 麥肯錫的 《 增長煉金術(shù) 》 認為持續(xù)增長之謎，在于 對資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個層面的平衡 管理。預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則： （ 1）干什么就管什么 （ 2）責(zé)任可控 （ 3）目標(biāo)一致 ２、區(qū)分不同層級考評原則 （１）公司高層管理者－－做正確的事 戰(zhàn)略目標(biāo)的實施、管理狀況 （２）中層管理者－－把事做正確 工作目標(biāo)的完成 （３）業(yè)務(wù)人員－－正確的做事 計劃完成、責(zé)任履行。 ２、審議。 采購業(yè)務(wù)監(jiān)控制度