【正文】 現(xiàn)金管理程序 65 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金部門在組織結(jié)構(gòu)中的位臵 財務部 投資預算 會計 財務預算 ?在總裁的直接領導下，制定集團的財務目標、政策及操作方法 ?保證財務報告和溝通達到高標準 ?保證恰當?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)和保證成本效益的資金管理 ?確保集團經(jīng)營的充足資金供應，及最小的利息和稅務支出 ?對業(yè)務單元的戰(zhàn)略方向提供意見 ?制訂、管理和領導集團年度經(jīng)營 /預算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務預算的編制 ?分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務預算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋 ?為關鍵投資機會的評估提供技術支持 部門使命及職責 ?管理集團的信用線的分配和使用 ?執(zhí)行集團現(xiàn)金集中調(diào)劑的政策和程序 ?使短期盈余最大化 /將短期虧控成本降至最低 ?建議最適當?shù)呢攧战Y(jié)構(gòu)政策 ?提高長期資金采取適當?shù)慕Y(jié)構(gòu) ?管理外匯風險 稅收 股東關系 業(yè)務單元 財務部 資金管理 66 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金委員會的職責與工作原則 ?制定集團在融資和資金分配、使用等各方面的政策，批準具體的規(guī)章制度和管理方法 ?審批年度資金預算計劃 ?審批重大的單項融資方案 ?批準預算外的緊急融資和信用額度的增加 ?資金委員會是非常設機構(gòu)，每季度召開例會，審批年度資金需求量定額并按季度進行調(diào)整；重大事件發(fā)生時 (如審批超過一定金額的臨時定額申請 )，可召集緊急會議 ?資金委員會在進行決策時，應全面聽取各方意見。 匯報本業(yè)務單元業(yè)績 業(yè)務單元財務部門 在業(yè)務單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本業(yè)務單元計劃 為考核會準備材料 修改 /審批經(jīng)營計劃 考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃 批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部 產(chǎn)品部負責人 在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃 參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃 修正本產(chǎn)品部計劃 匯報本產(chǎn)品部業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預算結(jié)果，以供了解 45 4. 集團總部財務規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提與假設 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他 詳細的財務預算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預算 固定資產(chǎn)預算 融資需求預算 46 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務單元財務規(guī)劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預算 固定資產(chǎn)預算 融資需求預算 47 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 5. 年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 ) 時間： 十二月上旬，兩天 會議目的： 對各業(yè)務單元的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務目標實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務目標期望 ? 財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向各業(yè)務單元的初步分解 ? 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 3X6 1 21小時 48 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ?各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎 ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質(zhì)詢權，總裁對修正要求有終決權 需提前準備的材料： 材料 ?財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ?財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值 ?各業(yè)務單元財務規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會后后續(xù)活動： ?財務總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表 ?總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 49 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 6. 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 50 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費用 ? 市場費用 ? 銷售費用 ? 研發(fā)費用 ? 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 總計 51 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責人 52 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 53 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 預算實施風險及規(guī)避方法 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 54 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 報價的銷售收入 * – 折扣 * 銷售收入 – 購買的硬、軟件及服務金額 凈收入 銷售成本 (扣除購買成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項目成本 ? 經(jīng)營部門費用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用 ? 研發(fā)費用 ? 銷售費用 ? 市場費用 ? 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務單元費用 ? 業(yè)務單元銷售費用 ? 業(yè)務單元市場費用 ? 業(yè)務單元行政費用 經(jīng)營利潤 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率 (ROIC) 平均加權資本成本 (WACC) 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 55 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實際額 ? 本期執(zhí)行百分數(shù) C = A B D 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實際額 本期執(zhí)行百分數(shù) H = F G I 來自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 56 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務單元全年融資需求預測表 單位： 日期： 項目 匯總 1 業(yè)務收入 金額 項目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 業(yè)務對資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 57 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 目錄 182。確立制勝戰(zhàn)略，決定產(chǎn)權結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu) – 附錄 機密 此報告僅供客戶內(nèi)部使用。 管理流程概述 182。財務部從財務角度提出的建議，各業(yè)務群人員從運營角度提出建議。信貸資金管理程序 182。這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任及權力的依據(jù) ?集團領導通過對各業(yè)務單元財務規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導各業(yè)務單元的經(jīng)營運作 原則 ?經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經(jīng)營計劃之目標 ?集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) ?財務規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè)績目標，以作為業(yè)務單元負責人業(yè)績考核的依據(jù) ?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 44 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 財務規(guī)劃流程 質(zhì)詢會 /考核會 集團最高領導層 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務單元計劃 批準各業(yè)務單元計劃 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各業(yè)務單元必要的技術協(xié)助及指導 匯總各業(yè)務單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向集團領導提供分析及技術支持 總部財務規(guī)劃部門 對各業(yè)務單元 /業(yè)務單元財務規(guī)劃逐一質(zhì)詢 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準計劃 匯總修正過的各業(yè)務單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各業(yè)務單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預 業(yè)務單元負責人 陳述本業(yè)務單元財務規(guī)劃 按需要參與考核會 。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復制。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。資金委員會應在綜合各方意見的基礎上作出最終決策。資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)