【正文】 ? 各單位對本單位固定資產委托管理管理情況應建立臺賬，并定期對托管資產進行檢查，督促使用單位按照委托管理協(xié)議管好托管資產，對違反協(xié)議的情況及時向公司報告。 ? 機動部（處）會同財務部 /處對各單位申報的 《 固定資產閑置清冊 》 ,按照閑置設備條件進行審批。 2023/3/19 36 固定資產維護保養(yǎng)和清查 ? 固定資產日常核對 財務部 /處每月初從 ERP或其它系統(tǒng)導出資產主數(shù)據臺賬交機動部（處），機動部（處）及時向各單位發(fā)放當月的資產主數(shù)據臺賬，各單位根據資產臺賬及時對增減變動情況進行固定資產實物核對，如有不相符，固定資產使用單位應在每月 20日前按實際情況填寫《固定資產主數(shù)據變更申請表》，經本單位分管領導和機動部（處）審核后，于 25日前報財務部 /處，財務部 /財務處及時在 ERP系統(tǒng)或其它系統(tǒng)中作相應維護，以實現(xiàn)資產的動態(tài)管理。 2023/3/19 31 固定資產維護保養(yǎng)和清查 ? 固定資產權證管理 ? 固定資產權屬證書是權利人享有各項權利的證明。 ? 固定資產融資租賃合同由財務部 /處統(tǒng)一簽訂。單臺（套）投資在 200萬元及以上的更新方案和設備選型應征得歸口事業(yè)部設備管理部門的同意。 ? 科技信息部 ? 負責科研開發(fā)項目新增固定資產計劃的審核和上報工作； ? 負責 IT類固定資產需求審核，負責 IT設備的日常運維管理、建立實物臺賬，負責 IT設備的日常運維管理、建立實物臺賬， 等等。 2023/3/19 5 2023/3/19 6 固定資產的各組成部分具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。 如：檢修廠房和附屬的行車應該分別確認為單項固定資產 固定資產定義 2023/3/19 7 固定資產定義 單項固定資產確認條件 裝置內 安裝在裝置區(qū)內，能夠獨立完成特定生產、經營用途的設備或最小設備組合； 符合生產裝置總圖設計，與裝置運行不可或缺部分 。 ? 紀檢、審計、法律部門 ? 負責固定資產處置行為的審核； ? 負責閑置和報廢固定資產對外處置的過程監(jiān)督； ? 審計處負責工程項目竣工審計（總部負責的重點工程項目除外）。 單臺（套）投資在 500萬元及以上的項目應附專題論證報告；單臺（套）投資在 1000萬元及以上的項目，按照總部固定資產投資管理辦法進行申報。 ? 融資租賃的固定資產必須經使用部門、機動部（處）驗收。主要包括土地使用證、房屋所有權證、機動車登記證和船舶所有權登記證等。 2023/3/19 37 固定資產處置 ? 報廢 ? 設備報廢條件 a）使用年限已滿，喪失使用效能，無修復價值的； b）使用年限未滿，但因生產條件改變，已喪失原有使用價值又無改造價值的； c）使用年限未滿，但缺乏配件無法修復使用或因腐蝕、磨損嚴重無修復利用價值的； d）固定資產因受自然災害毀損無修復使用價值的； e）城建規(guī)劃或裝置改造必須拆除且再無利用價值的固定資產； f）因技術落后又不能降低使用必須淘汰的； g）經國家質量監(jiān)督部門、環(huán)保部門等有關部門鑒定，不符合安全環(huán)保節(jié)能要求又不能修復自用的； h）成套設備拆除時不能自用的； i）其它符合報廢條件的固定資產； 2023/3/19 38 固定資產處置 ? 報廢 ? 機動車輛報廢條件 執(zhí)行商務部、發(fā)改委、公安部、環(huán)境保護部 2023年 1月 14日聯(lián)合發(fā)布的 《 機動車強制報廢標準規(guī)定 》 。經批準閑置的設備，才可辦理入庫或現(xiàn)場閑置。 ? 公司根據生產經營需要，可以租入固定資產。 ? 各單位對本單位固定資產租賃管理情況應建立臺賬，并定期對租賃資產進行檢查，督促使用單位按照租賃協(xié)議管好租賃資產，對違反租賃協(xié)議的情況及時向公司報告。 2023/3/19 43 固定資產處置 ? 閑置設備管理 ? 各單位必須在每年的固定資產清查工作中對本單位的閑置設備進行清理，符合閑置設備條件且本單位不需留用的，則填報 《 固定資產閑置清冊 》 。 ? 機動部（處）會同財務部 /處對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應認真調查原因，根據損失和性質，提出對責任單位處理意見交財務部 /處進行考核。任何單位和個人不準以任何形式非法占用、轉讓公司固定資產。 ? 固定資產融資租賃 ? 因業(yè)務需要融資租入固定資產，由固定資產使用部門提出申請，經機動部（處）、財務部 /處審核，報公司分管領導審批后方可租入。 ? 總部規(guī)定： 設備更新選型方案要征得企業(yè)設備管理部門的同意。 2023/3/19 19 固定資產管理職責 ? 行政后勤中心 ? 負責公司機關固定資產的管理 （行使二級單位設備管理部門承擔的固定資產管理相關職責）； ? 負責公司外埠房產、生活社區(qū)房產及配套設施固定資產的管理（含租賃協(xié)議簽訂、房產處置 ） 。 固定資產定義 固定資產定義 ?固定資產的確認 ? 固定資產包含的經濟利益很可能流入企業(yè) ? 固定資產的成本能夠可靠地計量 ?單項固定資產確認的基本原則是 ? 以生產裝置管理為中心的原則； ? 區(qū)分生產裝置和非生產裝置的原則； ? 與其他資產在外部特征和界區(qū)、用途上能劃分清楚原則； ? 符合企業(yè)管理需求和成本效益原則；