固定資產(chǎn)管理制度培訓(xùn)講義(文件)
【正文】 23/3/19 17 固定資產(chǎn)管理職責 ? 發(fā)展計劃部（處） ： 是公司固定資產(chǎn)投資管理牽頭部門。 2023/3/19 19 固定資產(chǎn)管理職責 ? 行政后勤中心 ? 負責公司機關(guān)固定資產(chǎn)的管理 （行使二級單位設(shè)備管理部門承擔的固定資產(chǎn)管理相關(guān)職責）； ? 負責公司外埠房產(chǎn)、生活社區(qū)房產(chǎn)及配套設(shè)施固定資產(chǎn)的管理（含租賃協(xié)議簽訂、房產(chǎn)處置 ） 。 2023/3/19 22 新增固定資產(chǎn)管理 ? 新增固定資產(chǎn)包括： ? 外購固定資產(chǎn)（零購、更新） ? 自行建造固定資產(chǎn) ? 融資租賃固定資產(chǎn) ? 非貨幣性資產(chǎn)交換固定資產(chǎn) ? 投資者投入固定資產(chǎn) ? 債務(wù)重組取得固定資產(chǎn) ? 接受捐贈固定資產(chǎn) ? 政府補助取得的固定資產(chǎn) ? 盤盈固定資產(chǎn) ? 其他來源的固定資產(chǎn) 2023/3/19 23 新增固定資產(chǎn)管理 ? 新增固定資產(chǎn)原則 ? 對新增固定資產(chǎn)實行授權(quán)批準制度 ,不得越權(quán)擅自變更、變通。 IT類設(shè)備零購申報計劃經(jīng)科信部審核后報發(fā)展計劃部（處）。 ? 財務(wù)部 /處每月底從 ERP系統(tǒng)或其他系統(tǒng)中提取發(fā)料清單，分發(fā)給各單位資產(chǎn)員。 ? 總部規(guī)定： 設(shè)備更新選型方案要征得企業(yè)設(shè)備管理部門的同意。 IT類設(shè)備更新申報計劃經(jīng)科信部審核后報發(fā)展計劃部（處）。 ? 財務(wù)部 /處每月底從 ERP系統(tǒng)或其他系統(tǒng)中提取發(fā)料清單，分發(fā)給各單位資產(chǎn)員。 ? 新增固定資產(chǎn)的驗收由科技信息部和工程管理部組織。 ? 固定資產(chǎn)融資租賃 ? 因業(yè)務(wù)需要融資租入固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)機動部（處）、財務(wù)部 /處審核，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租入。 ? 盤盈固定資產(chǎn)須經(jīng)機動部（處）、財務(wù)部 /處審核。對隱瞞不報的，一經(jīng)查實，將追究受贈單位相關(guān)人員的責任。生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理等部門每月至少組織一次檢查，及時消除安全隱患。任何單位和個人不準以任何形式非法占用、轉(zhuǎn)讓公司固定資產(chǎn)。當企業(yè)分離、合并、遷移、撤消、更名、增設(shè)等需要變更固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系時，及時辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬變更登記手續(xù)。核實固定資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰明確，房產(chǎn)、車船等固定資產(chǎn)是否辦理了權(quán)證，權(quán)證登記所有權(quán)人與實際所有權(quán)人是否一致，是否存在應(yīng)過戶變更而未及時辦理的情況；是否已進行了抵押、擔保，是否涉及訴訟事項等。 2023/3/19 34 固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)和清查 ? 固定資產(chǎn)清查 ?對固定資產(chǎn)實物進行清點，填寫清查表，并與財務(wù)賬表核對，采用與資產(chǎn)明細表主數(shù)據(jù)內(nèi)容逐一比對的方法進行。 ? 機動部（處）會同財務(wù)部 /處對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)認真調(diào)查原因，根據(jù)損失和性質(zhì)，提出對責任單位處理意見交財務(wù)部 /處進行考核。 2023/3/19 39 固定資產(chǎn)處置 ? 報廢流程 ? 對符合報廢條件且實物存在的固定資產(chǎn)各單位組織申報。 ? 機動部將經(jīng)過技術(shù)鑒定的待報廢固定資產(chǎn)匯總填報固定資產(chǎn)處置表交財務(wù)部 /處，財務(wù)部 /處經(jīng)確認后向公司或總部提交固定資產(chǎn)報廢請示，公司相關(guān)部門會簽后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準（超過權(quán)限的報總部）。留用的部件必須登記造冊。 2023/3/19 43 固定資產(chǎn)處置 ? 閑置設(shè)備管理 ? 各單位必須在每年的固定資產(chǎn)清查工作中對本單位的閑置設(shè)備進行清理，符合閑置設(shè)備條件且本單位不需留用的，則填報 《 固定資產(chǎn)閑置清冊 》 。 ? 當閑置生產(chǎn)裝置再次投入使用時，須由使用單位提出書面申請報告，經(jīng)技術(shù)運行部、機動部（處）組織審定，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可投入使用。 ? 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須進行資產(chǎn)評估，評估結(jié)果必須經(jīng)過批準并報總部備案。 ? 財務(wù)部 /處根據(jù)總部批復(fù)文件進行財務(wù)核銷。 ? 各單位對本單位固定資產(chǎn)租賃管理情況應(yīng)建立臺賬，并定期對租賃資產(chǎn)進行檢查，督促使用單位按照租賃協(xié)議管好租賃資產(chǎn)，對違反租賃協(xié)議的情況及時向公司報告。對租入的固定資產(chǎn)，使用單位負責管理。 ? 調(diào)出單位要保證設(shè)備完好，原機附件、專用備件、隨機工具及技術(shù)檔案資料齊全。 ? 廠際之間固定資產(chǎn)調(diào)撥，由調(diào)出單位填寫 《 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 》 ,經(jīng)機動、財務(wù)部門審核后，調(diào)入、調(diào)出雙方辦理固定資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)移，財務(wù)部門以批準的 《 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 》 進行賬務(wù)處理。 ? 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，可以租入固定資產(chǎn)。 ? 閑置固定資產(chǎn)擬向公司外出租或委托管理，由公司相關(guān)部門按各自所管范圍組織財務(wù)部門、法律部門和使用單位等部門與交易方協(xié)商簽訂固定資產(chǎn)租賃或托管協(xié)議，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后辦理。 ? 轉(zhuǎn)讓完成后，物裝部（處）及時將轉(zhuǎn)讓情況報財務(wù)部 /處。 ? 固定資產(chǎn)所屬單位依據(jù)機動部（處）提供的閑置資產(chǎn)處置意見提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請報公司，經(jīng)機動部（處）、財務(wù)部 /處和法律事務(wù)部等部門共同審核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批。經(jīng)批準閑置的設(shè)備，才可辦理入庫或現(xiàn)場閑置。 2023/3/19 41 固定資產(chǎn)處置 ? 閑置 ? 閑置設(shè)備條件 閑置設(shè)備是指固定資產(chǎn)連續(xù)停用一年以上，或新購設(shè)備二年以上未能投用，大修和改造、工藝變更后不用但仍有使用價值的設(shè)備。對外處置必須符合 《 報廢、閑置資產(chǎn)處置管理辦法 》 的要求，原則上要采取公開拍賣的方式。各單位要對申請報廢的固定資產(chǎn)組織技術(shù)鑒定。 2023/3/19 37 固定資產(chǎn)處置 ? 報廢 ? 設(shè)備報廢條件 a）使用年限已滿，喪失使用效能，無修復(fù)價值的； b）使用年限未滿，但因生產(chǎn)條件改變，已喪失原有使用價值又無改造價值的； c）使用年限未滿，但缺乏配件無法修復(fù)使用或因腐蝕、磨損嚴重無
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