【正文】 ?匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績 ?業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 ?在業(yè)務(wù)單元負責人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃 ?按需要參與質(zhì)詢會 ?修正本業(yè)務(wù)單元計劃 ?為考核會準備材料 ?修改 /審批經(jīng)營計劃 ?考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 ?每月就各業(yè)務(wù)單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異 ?設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃 ?批準本業(yè)務(wù)單元計劃；呈報集團總部 ?產(chǎn)品部負責人 ?在業(yè)務(wù)單元負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃 ?參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃 ?修正本產(chǎn)品部計劃 ?匯報本產(chǎn)品部業(yè)績 ?董事會 ?批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望 ?九月 ?十月 ?十月 十一月 ?十二月 ?得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 40 4. 集團總部財務(wù)規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容 ? 主要內(nèi)容 ? 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè) ? 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 ? 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 ? 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他 ? 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 ? ? ? ? ? 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 – 主要內(nèi)容 ? 主要內(nèi)容 ? 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè) ? 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 ? 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 ? 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 ? 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 ? 6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 ? 損益表 ? 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 5. 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議議程及目的 ? 參加人員： ? 總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 ) ? 時間： ? 十二月上旬，兩天 ? 會議目的： ? 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務(wù)目標實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望 ? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)單元的初步分解 ? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各業(yè)務(wù)單元呈報業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 ? ? 會議議程： ? 議題 ? 時間(小時 ) ? 1 ? 3X6 ? 1 ? ? 21小時 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 ? 會議規(guī)則： ? 各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ? 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ? 質(zhì)詢對事，不對人 ? 與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) ? 需提前準備的材料： ? 材料 ? 財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ? 財務(wù)總監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值 ? 各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 ? 提前量 ? 3周 ? 4~5周 ? 1周 ? 會后后續(xù)活動： ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表 ? 總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 6. 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ? 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè) 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 目標細分 ? 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 ? 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 ? 毛利 ? 費用 ? 市場費用 ? 銷售費用 ? 研發(fā)費用 ? 行政管理費用 ? 稅息前營業(yè)收益 ? 1月 ? 2月 ? 3月 ? 4月 ? 5月 ? 6月 ? 7月 ? 8月 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ? 總計 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 目標 ? 1月 ? 2月 ? 3月 ? 4月 ? 5月 ? 6月 ? 7月 ? 8月 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 ? 舉措 ? 時間表 ? 負責人 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 現(xiàn)有舉措目標 ? 差異分析 ? 集團設(shè)定目標 ? 差異解釋 ? 差異彌補方式 ? 差異 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 預(yù)算實施風險及規(guī)避方法 ? 主要風險 ? 規(guī)避方式 ? 風險來源 單位：人民幣萬元 ，僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板： 益表 ? 報價的銷售收入 * ? 折扣 * ? 銷售收入 ? 購買的硬、軟件及服務(wù)金額 ? 凈收入 ? 銷售成本 (扣除購買成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項目成本 ? 經(jīng)營部門費用 ? 毛利 ? 毛利率 ? 產(chǎn)品部費用 ? 研發(fā)費用 ? 銷售費用 ? 市場費用 ? 行政費用 ? 產(chǎn)品部貢獻利潤 ? 貢獻利潤率 ? 業(yè)務(wù)單元費用 ? 業(yè)務(wù)單元銷售費用 ? 業(yè)務(wù)單元市場費用 ? 業(yè)務(wù)單元行政費用 ? 經(jīng)營利潤 ? 產(chǎn)品部 XX ? 業(yè)務(wù)單元總和 ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 經(jīng)營投資資本 ? 投資資本回報率 (ROIC) ? 平均加權(quán)資本成本 (WACC) ? 產(chǎn)品部XX ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值實際值? 預(yù)算值 ? 實際值