【正文】 07:47:5207:47:5207:473/9/2023 7:47:52 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 3月 9日星期四 上午 7時 47分 52秒 07:47: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 ? 綜合性公司一般不作為業(yè)務(wù)單元 ， 直接對其下屬企業(yè)劃分業(yè)務(wù)單元 。 管理報告體系 關(guān)注的重點 ——價值創(chuàng)造 ?估計企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流：資產(chǎn)現(xiàn)金流或自由現(xiàn)金流 CFA＝ EBIT（ 1－ T）＋折舊－ △ WCR－凈資本支出 ?估算現(xiàn)金流要求的回報率，即加權(quán)平均資本成本 WACC ?以 WACC為折現(xiàn)率計算企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)金流折現(xiàn)價值 ?從企業(yè)資產(chǎn) DCF價值中扣除未償還負(fù)債，估算權(quán)益 DCF價值 折現(xiàn)現(xiàn)金流模型估算價值 管理報告體系 兩個重要指標(biāo) 本年累計（凈利潤 +股東貸款利息） /月份 12 本年年初及期末平均 (少數(shù)股東后股東權(quán)益 +股東貸款 +股東往來凈額 ) ROE = 本年累計經(jīng)營利潤 /月份 12 本年年初及期末平均 (少數(shù)股東前股東權(quán)益 +股東貸款 +股東往來凈額 +長短期銀行貸款 于聯(lián)營公司權(quán)益 ) ROIC = （四）利潤中心內(nèi)部審計體系 內(nèi)部審計體系 —— 多維度的戰(zhàn)略綜合審計 —— 監(jiān)督規(guī)劃與預(yù)算的完成度 —— 監(jiān)控業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行力 內(nèi)部審計體系 常規(guī)審計 投資項目審計 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 6S審計 并入審計 專項審計調(diào)查 內(nèi)部審計類別 （五）利潤中心業(yè)績評價體系 業(yè)績評價體系 業(yè)績評價體系的基本思路 ——戰(zhàn)略導(dǎo)向的多維度評價 ——業(yè)績評價驅(qū)動戰(zhàn)略執(zhí)行 ——評價指標(biāo)的動態(tài)跟蹤和戰(zhàn)略檢討 業(yè)績評價體系 業(yè)績評價體系 —戰(zhàn)略執(zhí)行工具 集團(tuán) 利潤中心 （戰(zhàn)略的驅(qū)動） 評價指標(biāo)的確認(rèn) （戰(zhàn)略的檢討） 指標(biāo)的選擇、跟蹤和檢討 （戰(zhàn)略的執(zhí)行） 評價指標(biāo)的落實 業(yè)績評價體系 財務(wù) 在財務(wù)業(yè)績方面我們向股東展示什么 顧客 為實現(xiàn)業(yè)績規(guī)劃，我們應(yīng)當(dāng)向顧客展示什么 內(nèi)部流程 為股東和顧客滿意，我們要把哪些關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程做得最好 學(xué)習(xí)與成長 為達(dá)到業(yè)績指標(biāo)我們學(xué)習(xí)掌握什么，改變與創(chuàng)造什么 使命與戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略評價的多維度 業(yè)績評價體系 戰(zhàn)略圖框架（ SM） 增值利潤（ EVA） 平衡計分卡指標(biāo) （ BSC ） 戰(zhàn)略導(dǎo)向 核心理念 構(gòu)成要素 業(yè)績合同（ PC) 實現(xiàn)方式 6S業(yè)績評價指標(biāo)的構(gòu)建 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 出發(fā)點 戰(zhàn)略業(yè)績 因果鏈 關(guān)鍵指標(biāo) 結(jié)果與過程相結(jié)合 外部與內(nèi)部相結(jié)合 財務(wù)與非財務(wù)相結(jié)合 驅(qū)動點 6S業(yè)績評價 的關(guān)鍵指標(biāo) 兼顧企業(yè)長、短期，財務(wù)、非財務(wù)，內(nèi)、外部等目標(biāo)： BSC： 6S業(yè)績評價： 財務(wù) 財務(wù) 客戶 流程 學(xué)習(xí) 客戶 總體要求 流程 學(xué)習(xí) 一致 財務(wù)層面指標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 收入增長和組合 降低成本 /提高生產(chǎn)率 資產(chǎn)利用 業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略 增長 ?細(xì)分市場銷售增長率 ?新產(chǎn)品、服務(wù)、客戶占收入的百分比 ?人均收入 ?投資占銷售額的百分比 ?研發(fā)占銷售額的百分比 保持 ?目標(biāo)客戶的占有率 ?交叉銷售 ?新應(yīng)用占收入的百分比 ?客戶及生產(chǎn)線利潤率 ?相對于競爭者的成本 ?成本降低率 ?間接開支占銷售額的比率 ?營運資金比率（現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期） ?主要資產(chǎn)類別的資產(chǎn)回報率 ?資產(chǎn)利用率 成熟 ?客戶和生產(chǎn)線的利潤率 ?非盈利客戶的比率 ?單位成本（單位產(chǎn)出、每項交易） ?回收期 ?生產(chǎn)能力 客戶層面指標(biāo) 市場份額 客戶獲利率 客戶獲得率 客戶保持率 客戶滿意度 財務(wù)層面 顧客層面 時間 品質(zhì) 價格 服務(wù) 關(guān)系 品牌 結(jié)果指標(biāo) 驅(qū)動指標(biāo) ?平均單位零售價 ?溢價 ?目標(biāo)商品增長率 ?退貨率 ?訂單響應(yīng)時間 ?送貨及時率 ?神秘顧客 ?缺貨率 ?知名度 ?美譽(yù)度 ?品牌溢價 內(nèi)部流程指標(biāo) 創(chuàng)新流程 ?新產(chǎn)品在銷售額中所占的比例 ?專利產(chǎn)品在銷售額中所占的比例 ?新產(chǎn)品上市速度 ?產(chǎn)品開發(fā)周期 ?新產(chǎn)品盈虧平衡時間 客戶管理流程 確認(rèn)客戶需求 滿足客戶需求 確認(rèn)市場 開發(fā)產(chǎn)品和服務(wù) 生產(chǎn)產(chǎn)品和提供服務(wù) 提交產(chǎn)品和服務(wù) 服務(wù)客戶 運營管理流程 ?訂單響應(yīng)時間 ?生產(chǎn)周期 ?良品率 ?生產(chǎn)成本 ?反應(yīng)時間 ?服務(wù)成本 ?一次成功率 學(xué)習(xí)與成長層面指標(biāo) 結(jié)果 員工留駐率 員工生產(chǎn)率 員工滿意度 內(nèi)部流程層面 學(xué)習(xí)與成長層面 人力資本 信息資本 組織資本 ?戰(zhàn)略工作勝任率 ?戰(zhàn)略信息覆蓋率 ?平衡計分卡的推廣比率 結(jié)果指標(biāo) 驅(qū)動指標(biāo) 維度 : 顧客 指標(biāo)號 /名 : C01顧客忠誠度 責(zé)任人 : 營銷部關(guān)鍵人物 XXX 戰(zhàn)略 : 收入增長 目標(biāo)： 提高顧客忠誠度 描述 ：顧客忠誠度指標(biāo)是指在所調(diào)查的客戶中，認(rèn)為他們對我們的產(chǎn)品而不是競爭對手的產(chǎn)品有特別偏好，并且會再次購買的人的比重，研究表明忠誠的顧客較其他顧客的購買頻率更高，而且會向其他人推薦我們的品牌，因此，我們相信提高顧客忠誠度能夠幫助我們實現(xiàn)收入增長的目標(biāo)． 后向／先行指標(biāo)： 后向指標(biāo) 報告頻率：每季一次 計量單位 ： % 極性 ： 數(shù)值越高越好 公式： 每季度的調(diào)查中，對問題 A“對比競爭對手的產(chǎn)品，你更喜歡我們的產(chǎn)品嗎？”和問題 B “你還會購買我們的產(chǎn)品嗎？ ” 的答案均為 “是”的人數(shù)，除以總的問卷回收數(shù)量 . 數(shù)據(jù)來源 ：本指標(biāo)的數(shù)據(jù)由 XX調(diào)查公司每季度對我們的顧客隨機(jī)抽樣，通常在季度結(jié)束后 10個工作日取得，為營銷部門提供電子化的結(jié)果。 如果不能固化為經(jīng)理人和團(tuán)隊的思維方式 ， 6S將成為一件被動應(yīng)付的差事 ， 難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用 。 ? 不同利潤中心之間及利潤中心內(nèi)部的相同業(yè)務(wù)伺機(jī)進(jìn)行 整合 ， 使得業(yè)務(wù)單元的劃分與法人單位逐漸趨于一致 。 五、 6S創(chuàng)新 —— 戰(zhàn)略圖與平衡計分卡的引入 6S管理體系與 BSC 利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 利潤中心全面預(yù)算體系 利潤中心管理報告體系 利潤中心內(nèi)部審計體系 利潤中心業(yè)績評價體系 利潤中心經(jīng)理人考核體系 BSC BSC關(guān)鍵指標(biāo) BSC戰(zhàn)略圖 描述戰(zhàn)略：平衡計分卡的戰(zhàn)略圖 描述戰(zhàn)略：平衡計分卡的戰(zhàn)略圖戰(zhàn)略圖模板 提高股東價值 營收成長戰(zhàn)略 生產(chǎn)力提升戰(zhàn)略 開創(chuàng)經(jīng)銷優(yōu)勢 提高顧客價值 改善成本結(jié)構(gòu) 提高資產(chǎn)利用率 股東所享價值 資本運用報酬率 (ROCE) 產(chǎn)品優(yōu)勢 顧客關(guān)系 顧客價值取向 運營優(yōu)勢 產(chǎn)品 / 服務(wù)特性 關(guān) 系 形 象 時間 品質(zhì) 價格 服務(wù) 關(guān)系 品牌 “開創(chuàng)經(jīng)銷優(yōu)勢” （創(chuàng)新流程） “建立顧客價值” （顧客管理流程） “建立運營優(yōu)勢” （運營流程） “成為良好的企業(yè) 公民 ” （法令規(guī)范 與 環(huán)境流程） 提升無形資產(chǎn)的價值及對戰(zhàn)略的貢獻(xiàn) 人力資本 信息資本 組織資本 財務(wù)層面 客戶層面 內(nèi)部流程層面 學(xué)習(xí)與 成長層面 新的營收來源 顧客利潤貢獻(xiàn) 單位成本 資產(chǎn)利用率 顧客爭取 顧客延伸 顧客滿意 財務(wù)層面 提高股東價值 收入增長戰(zhàn)略 增加收入機(jī)會 提升客戶價值 ?新的收入來源：新的產(chǎn)品、客戶和市場 ?提高現(xiàn)有客戶的利潤率 生產(chǎn)率提升戰(zhàn)略 改善成本結(jié)構(gòu) 提高資產(chǎn)利用率 ?減少現(xiàn)金費用 ?減少次品、提高產(chǎn)出 ?提高現(xiàn)有資產(chǎn)管理能力 ?通過增加投資消除瓶頸 客戶層面 財務(wù)層面 客戶層面 ?客戶盈利率 價格 質(zhì)量 可獲得性 可選擇性 功能 服務(wù) 伙伴 品牌 產(chǎn)品 (或服務(wù) )特征 客戶關(guān)系 企業(yè)形象 ?市場份額 ?特定客戶特定產(chǎn)品的占有率 ?客戶獲取率 ?客戶維持率 ?客戶滿意度 客戶層面 ——價值取向 價值取向 定位 1： 總體低成本 ?豐田 ?麥當(dāng)勞 ?戴爾 ?美國西南航空公司 ?沃爾瑪 定位 2： 產(chǎn)品領(lǐng)先 ?索尼 ?奔馳 ?默克，強(qiáng)生 ?英特爾 定位 3： 整體客戶解決方案 ?IBM ?通用電器動力 ?美孚 定位 4： 系統(tǒng)鎖定 ?微軟、思科 ?EBAY ?VISA,萬事達(dá) 內(nèi)部流程 創(chuàng)造客戶價值 開創(chuàng)經(jīng)銷優(yōu)勢 運營管理流程 客戶管理流程 ?發(fā)現(xiàn)新機(jī)會 ?篩選項目 ?設(shè)計開發(fā)新產(chǎn)品 ?投入新產(chǎn)品